Ответ: Валютный договор должен быть зарегистрирован. Банк обязан отказать в проведении валютной операции.
Новая редакция Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившая в силу 09.07.2021 (далее – Закон), в подп. 2.3 п. 2 ст. 8 обязывает резидентов (а к таковым относятся в том числе физические лица – граждане Республики Беларусь, за исключением имеющих документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, и фактически находившихся на территории Республики Беларусь в календарном году в совокупности 183 дня и менее, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь) регистрировать валютные договоры и представлять документы и иную информацию об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь. Порядок регистрации валютных договоров регламентирован Инструкцией о регистрации резидентами валютных договоров, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.02.2021 № 37 (далее – Инструкция).
В соответствии со ст. 8 Закона регистрации не подлежат валютные договоры, одной из сторон которых являются:
-
Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством, Национальный банк, Министерство финансов;
- банки Республики Беларусь, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» при проведении операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям;
- иные резиденты, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь. В настоящее время такой перечень установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 6 октября 2021 г. № 560 «Об определении перечня резидентов, валютные договоры которых не подлежат регистрации» (далее – Перечень № 560). В него вошли:
- Дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь (далее – загранучреждения).
- Официальные представители республиканских органов государственного управления в загранучреждениях.
- Физические лица – резиденты, направленные на работу в загранучреждения, и совместно проживающие с ними за пределами Республики Беларусь члены их семей.
Как видим, в ст. 8 Закона и Перечне № 560 установлен перечень резидентов, которым не требуется регистрировать валютные договоры (далее – специальные субъекты).
Согласно п. 3 Инструкции регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, предусматривающие проведение валютных операций в соответствии со ст. 13 Закона и названных в части второй п. 3 Инструкции, если сумма денежных обязательств по таким валютным договорам не определена либо на дату заключения валютного договора равна или превышает установленную Инструкцией пороговую величину. Для регистрации валютных договоров должны совпасть в совокупности два критерия:
- сумма денежных обязательств равна либо превышает пороговое значение, установленное Инструкцией (2000 базовых величин при заключении валютного договора физическим лицом – резидентом), либо же не определена;
- валютная операция перечислена в перечне, указанном в п. 3 Инструкции. В данном перечне имеется дарение (пожертвование) резидентом денежных средств нерезиденту.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: в рассматриваемой ситуации регистрация валютного договора необходима.
Согласно п. 6 Инструкции валютный договор подлежит регистрации до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора. А к таковым действиям п. 2 Инструкции относит помимо прочих проведение резидентом платежей.
В соответствии с п. 31 Инструкции о проведении валютных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147, на основании представленной резидентами и нерезидентами информации о проводимых валютных операциях и документов (в случае их представления) банк, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (далее – Банк развития) в рамках взаимодействия с Национальным банком для целей мониторинга валютных операций определяют соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства. При этом банком, Банком развития проверяется: соблюдение резидентами требований о регистрации валютных договоров (при проведении валютных операций, связанных с осуществлением платежей и переводов, внесением (снятием) наличных денежных средств на счет (со счета), а также поступлением юридическим лицам – резидентам денежных средств), в том числе путем проверки регистрации валютного договора на веб-портале. При проверке регистрации валютного договора на веб-портале банку, Банку развития необходимо удостовериться в соответствии внесенной резидентом на веб-портале информации о номере и дате валютного договора, а также наименовании контрагента-нерезидента, являющегося стороной по валютному договору, представленной резидентом в банк, Банк развития информации о проводимых валютных операциях. Соответствие иной информации о валютном договоре, внесенной резидентом на веб-портале, банком, Банком развития не проверяется.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации при отсутствии регистрации валютного договора банк должен отказать в проведении валютной операции.
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.
- В рассматриваемой ситуации регистрация валютного договора необходима.
- Валютный договор подлежит регистрации до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора, то есть до совершения платежа.
- При отсутствии регистрации валютного договора банк должен отказать в проведении валютной операции.
Материал подготовлен с использованием нормативных правовых актов по состоянию на 23 марта 2022 г.
