Постановление № 117 (Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 14 апреля 2020 г. №117 «Об отчетности микрофинансовых организаций.»)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

14 апреля 2020 г. № 117

Об отчетности микрофинансовых организаций

На основании абзаца четвертого пункта 4 Положения о порядке осуществления микрофинансовой деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 23 октября 2019 г. № 394, части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить:

форму отчетности и иной информации некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, согласно приложению 1;

форму отчетности и иной информации об отдельных фондах, резервах, финансовых нормативах и иных показателях деятельности некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, согласно приложению 2;

форму отчетности и иной информации некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня, согласно приложению 3;

форму информации об отдельных показателях деятельности некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня, согласно приложению 4;

форму отчетности и иной информации коммерческой микрофинансовой организации согласно приложению 5;

форму информации об отдельных показателях деятельности коммерческой микрофинансовой организации согласно приложению 6.

2. Утвердить Инструкцию о сроках и порядке представления отчетности и иной информации микрофинансовыми организациями (прилагается).

3. Определить, что отчетность и иная информация, заполненные в соответствии с требованиями Инструкции о сроках и порядке представления отчетности и иной информации микрофинансовыми организациями, утвержденной настоящим постановлением, в первый раз представляется в Национальный банк в следующем порядке:

отчетность и иная информация по формам согласно приложениям 1, 3 и 5 – за II квартал 2020 г.;

отчетность и иная информация по форме согласно приложению 2 – за апрель 2020 г. не позднее 25 мая 2020 г.;

информация по формам согласно приложениям 4 и 6 – за июль 2020 г.

4. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2014 г. № 837 «Об установлении форм отчетности и иной информации о деятельности микрофинансовых организаций и утверждении Инструкции об объеме, содержании, сроках и порядке составления и представления отчетности и иной информации о деятельности микрофинансовых организаций»;

подпункт 1.4 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 января 2016 г. № 13 «О некоторых вопросах деятельности микрофинансовых организаций»;

подпункт 1.2 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 апреля 2016 г. № 219 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь»;

подпункт 1.2 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2017 г. № 397 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь»;

подпункт 1.3 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 марта 2018 г. № 142 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь».

5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 

Заместитель Председателя Правления

С.В.Калечиц

 

Приложение 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

 

Форма

ОТЧЕТНОСТЬ И ИНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства

РАЗДЕЛ I
ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица 1

 

(тыс. белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Активы (сумма строк 102, 105, 106, 108)	101
в том числе:
финансовые вложения (сумма строк 103, 104)	102
в том числе:
долгосрочные	103
краткосрочные	104
дебиторская задолженность	105
денежные средства и их эквиваленты	106
в том числе:
банковские вклады (депозиты)	107
прочие	108
Собственный капитал (сумма строк 110–113)	109
в том числе:
целевое финансирование	110
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	111
чистая прибыль (убыток) отчетного периода	112
прочие	113
Обязательства (сумма строк 115–117)	114
в том числе:
кредиты	115
займы, микрозаймы	116
прочие	117

 

Таблица 2

 

(тыс. белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Доходы по текущей деятельности	118
в том числе:
от микрофинансовой деятельности	119
Расходы по текущей деятельности	120
Доходы по инвестиционной деятельности	121
Расходы по инвестиционной деятельности	122
Доходы по финансовой деятельности	123
Расходы по финансовой деятельности	124
Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 118 – строка 120 + строка 121 – строка 122 + строка 123 – строка 124)	125
Налог на прибыль	126
Изменение отложенных налоговых активов	127
Изменение отложенных налоговых обязательств	128
Прочие налоги, сборы и платежи, исчисляемые из прибыли	129
Чистая прибыль (убыток)	130
Проценты, начисленные по договорам микрозайма	131
Проценты, начисленные по договорам привлечения денежных средств	132
Неустойки (штрафы, пени) по договорам микрозайма начисленные	133
Неустойки (штрафы, пени) по договорам микрозайма полученные	134
Вступительные, членские и иные взносы, за исключением паевых, полученные	135
Вступительные, членские и иные взносы, за исключением паевых, использованные	136
Вступительные, членские и иные взносы, за исключением паевых, возвращенные	137

 

Таблица 3

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество заимодавцев	138
Количество заемщиков	139

 

РАЗДЕЛ II
ИНФОРМАЦИЯ О ПРИВЛЕЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные потребительскому кооперативу (сумма строк 202–206)	201
в том числе:
членами, являющимися учредителями	202
членами, не являющимися учредителями	203
потребительскими кооперативами второго уровня	204
банками	205
иными лицами	206
нерезидентами	207
Задолженность по привлеченным денежным средствам (сумма строк 209–213 и сумма строк 215–217)	208
в том числе:
членам, являющимся учредителями	209
членам, не являющимся учредителями	210
потребительским кооперативам второго уровня	211
банкам	212
иным лицам	213
нерезидентам	214
по основному долгу	215
по процентам	216
по иным основаниям	217
не погашенная в установленный срок	218

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество договоров (сумма строк 220–224)	219
в том числе:
заключенных с членами, являющимися учредителями	220
заключенных с членами, не являющимися учредителями	221
заключенных с потребительскими кооперативами второго уровня	222
заключенных с банками	223
заключенных с иными лицами	224
заключенных с нерезидентами	225
Количество заимодавцев	226

 

Таблица 3

 

(процентов)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Средняя годовая процентная ставка по договорам	227
в том числе:
заключенным с членами, являющимися учредителями	228
заключенным с членами, не являющимися учредителями	229
заключенным с потребительскими кооперативами второго уровня	230
заключенным с банками	231
заключенным с иными лицами	232
заключенным с нерезидентами	233

РАЗДЕЛ III
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные по договорам микрозайма (сумма строк 302–305 и сумма строк 307, 313)	301
в том числе:
заключенным на срок до 1 месяца включительно	302
заключенным на срок от 1 до 6 месяцев включительно	303
заключенным на срок от 6 до 12 месяцев включительно	304
заключенным на срок более 12 месяцев	305
по которым не предусмотрена уплата процентов за пользование микрозаймом	306
физическим лицам (сумма строк 308–312):	307
в том числе:
собственникам имущества, учредителям (участникам) коммерческих организаций	308
осуществляющим ремесленную деятельность	309
осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма	310
осуществляющим производство сельскохозяйственной продукции	311
плательщикам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей)	312
субъектам малого и (или) среднего предпринимательства	313
в том числе:
индивидуальным предпринимателям	314
Задолженность по предоставленным микрозаймам (сумма строк 316–319)	315
в том числе:
сумма микрозайма	316
сумма процентов за пользование микрозаймом	317
сумма неустойки (штрафа, пеней)	318
иные суммы	319
не погашенная в установленный срок (до 31 дня)	320
не погашенная в установленный срок (от 31 до 365 дней)	321
не погашенная в установленный срок (свыше 365 дней)	322
Средняя сумма микрозайма по договорам микрозайма	323
в том числе:
заключенным на срок до 1 месяца включительно	324
заключенным на срок от 1 до 6 месяцев включительно	325
заключенным на срок от 6 до 12 месяцев включительно	326
заключенным на срок более 12 месяцев	327
по которым не предусмотрена уплата процентов за пользование микрозаймом	328
заключенным с физическими лицами:	329
в том числе:
собственниками имущества, учредителями (участниками) коммерческих организаций	330
осуществляющими ремесленную деятельность	331
осуществляющими деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма	332
осуществляющими производство сельскохозяйственной продукции	333
плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей)	334
заключенным с субъектами малого и (или) среднего предпринимательства	335
в том числе:
индивидуальными предпринимателями	336
Максимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма	337
Минимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма	338
Судебная задолженность	339

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество договоров микрозайма (сумма строк 341–344 и сумма строк 346, 352)	340
в том числе:
заключенных на срок до 1 месяца включительно	341
заключенных на срок от 1 до 6 месяцев включительно	342
заключенных на срок от 6 до 12 месяцев включительно	343
заключенных на срок более 12 месяцев	344
по которым не предусмотрена уплата процентов за пользование микрозаймом	345
заключенных с физическими лицами (сумма строк 347–351):	346
в том числе:
собственниками имущества, учредителями (участниками) коммерческих организаций	347
осуществляющими ремесленную деятельность	348
осуществляющими деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма	349
осуществляющими производство сельскохозяйственной продукции	350
плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей)	351
заключенных с субъектами малого и (или) среднего предпринимательства	352
в том числе:
индивидуальными предпринимателями	353
Количество заемщиков	354

 

Таблица 3

 

(процентов)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма	355
в том числе:
заключенным на срок до 1 месяца включительно	356
заключенным на срок от 1 до 6 месяцев включительно	357
заключенным на срок от 6 до 12 месяцев включительно	358
заключенным на срок более 12 месяцев	359
заключенным с физическими лицами:	360
в том числе:
собственниками имущества, учредителями (участниками) коммерческих организаций	361
осуществляющими ремесленную деятельность	362
осуществляющими деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма	363
осуществляющими производство сельскохозяйственной продукции	364
плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей)	365
заключенным с субъектами малого и (или) среднего предпринимательства	366
в том числе:
индивидуальными предпринимателями	367
Максимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма	368
Минимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма	369

РАЗДЕЛ IV
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КООПЕРАТИВАМ ВТОРОГО УРОВНЯ

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные по договорам займа, микрозайма, белорусских рублей	401
Задолженность по предоставленным займам, микрозаймам, белорусских рублей	402
Количество договоров займа, микрозайма	403
Средняя годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма, процентов	404

 

 

Приложение 2 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

 

Форма

ОТЧЕТНОСТЬ И ИНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
об отдельных фондах, резервах, финансовых нормативах и иных показателях деятельности некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства

Таблица 1

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Паевой фонд, белорусских рублей	101
Фонд финансовой взаимопомощи, белорусских рублей	102
Резерв для покрытия возможных убытков по микрозаймам, белорусских рублей	103
Резерв для списания безнадежных долгов, белорусских рублей	104
Норматив краткосрочной ликвидности, процентов	105
Норматив среднесрочной ликвидности, процентов	106
Норматив долгосрочной ликвидности, процентов	107
Норматив общей ликвидности, процентов	108
Соотношение части суммы привлеченных в течение календарного месяца денежных средств, направленной потребительским кооперативом в течение календарного месяца на цели, связанные с предоставлением членам потребительского кооператива микрозаймов и потребительскому кооперативу второго уровня займов и микрозаймов, к общей сумме привлеченных в течение календарного месяца денежных средств, процентов	109

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные потребительскому кооперативу, белорусских рублей (сумма строк 111–113)	110
в том числе:
членами, являющимися учредителями	111
членами, не являющимися учредителями	112
иными лицами	113
Задолженность по привлеченным денежным средствам, белорусских рублей	114
в том числе:
не погашенная в установленный срок	115
Количество договоров привлечения денежных средств	116
Количество заимодавцев	117
Средняя годовая процентная ставка по договорам привлечения денежных средств, процентов	118
Денежные средства, предоставленные по договорам микрозайма, белорусских рублей	119
Задолженность по предоставленным микрозаймам, белорусских рублей	120
Средняя сумма микрозайма по договорам микрозайма, белорусских рублей	121
Количество договоров микрозайма	122
Количество заемщиков	123
Средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма, процентов	124
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период, белорусских рублей	125
Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом, белорусских рублей	126

 

Таблица 3

 

Периоды просрочки по основному долгу, дней	Размер отчислений в резерв, процентов	Сумма просроченной задолженности, белорусских рублей
1	2	3
Резерв для покрытия возможных убытков по микрозаймам
Резерв для списания безнадежных долгов

 

Таблица 4

 

Дата принятия решения	Значение соотношения, процентов
1	2
Соотношение денежных средств, привлеченных от одного члена потребительского кооператива
Соотношение денежных средств, привлеченных от потребительского кооператива второго уровня
Соотношение денежных средств, предоставляемых потребительскому кооперативу второго уровня

 

Таблица 5

 

Дата принятия решения	Сумма, белорусских рублей	Соотношение максимальной суммы денежных средств к сумме фонда финансовой взаимопомощи, процентов
1	2	3
Максимальная сумма денежных средств, предоставляемых одному члену потребительского кооператива
Максимальная сумма денежных средств, предоставляемых взаимосвязанной группе заемщиков

 

 

Приложение 3 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

 

Форма

ОТЧЕТНОСТЬ И ИНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня

РАЗДЕЛ I

ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица 1

 

(тыс. белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Активы (сумма строк 102, 105, 106, 108)	101
в том числе:
финансовые вложения (сумма строк 103, 104)	102
в том числе:
долгосрочные	103
краткосрочные	104
дебиторская задолженность	105
денежные средства и их эквиваленты	106
в том числе:
банковские вклады (депозиты)	107
прочие	108
Собственный капитал (сумма строк 110–113)	109
в том числе:
целевое финансирование	110
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	111
чистая прибыль (убыток) отчетного периода	112
прочие	113
Обязательства (сумма строк 115–117)	114
в том числе:
кредиты	115
займы, микрозаймы	116
прочие	117

 

Таблица 2

 

(тыс. белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Доходы по текущей деятельности	118
в том числе:
от микрофинансовой деятельности	119
Расходы по текущей деятельности	120
Доходы по инвестиционной деятельности	121
Расходы по инвестиционной деятельности	122
Доходы по финансовой деятельности	123
Расходы по финансовой деятельности	124
Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 118 – строка 120 + строка 121 – строка 122 + строка 123 – строка 124)	125
Налог на прибыль	126
Изменение отложенных налоговых активов	127
Изменение отложенных налоговых обязательств	128
Прочие налоги, сборы и платежи, исчисляемые из прибыли	129
Чистая прибыль (убыток)	130
Проценты, начисленные по договорам займа, микрозайма	131
Проценты, начисленные по договорам привлечения денежных средств	132

РАЗДЕЛ II
ИНФОРМАЦИЯ О ПРИВЛЕЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные потребительскому кооперативу второго уровня (сумма строк 202–205)	201
в том числе:
потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи	202
обществами взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства	203
банками	204
иными лицами	205
нерезидентами	206
Задолженность по привлеченным денежным средствам (сумма строк 208–211 и сумма строк 213–215)	207
в том числе:
потребительским кооперативам финансовой взаимопомощи	208
обществам взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства	209
банкам	210
иным лицам	211
нерезидентам	212
по основному долгу	213
по процентам	214
по иным основаниям	215
не погашенная в установленный срок	216

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество договоров (сумма строк 218–221)	217
в том числе:
заключенных с потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи	218
заключенных с обществами взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства	219
заключенных с банками	220
заключенных с иными лицами	221
заключенных с нерезидентами	222

 

Таблица 3

 

(процентов)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Средняя годовая процентная ставка по договорам	223
в том числе:
заключенным с потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи	224
заключенным с обществами взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства	225
заключенным с банками	226
заключенным с иными лицами	227
заключенным с нерезидентами	228

РАЗДЕЛ III
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные по договорам займа, микрозайма (сумма строк 302–304)	301
в том числе:
потребительским кооперативам финансовой взаимопомощи	302
обществам взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства	303
иным лицам	304
Задолженность по предоставленным займам, микрозаймам	305
в том числе:
не погашенная в установленный срок (до 31 дня)	306
не погашенная в установленный срок (от 31 до 365 дней)	307
не погашенная в установленный срок (свыше 365 дней)	308
Судебная задолженность	309

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество договоров займа, микрозайма (сумма строк 311–313)	310
в том числе:
заключенных с потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи	311
заключенных с обществами взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства	312
заключенных с иными лицами	313

 

Таблица 3

 

(процентов)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Средняя годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма	314
Максимальная годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма	315
Минимальная годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма	316

 

 

Приложение 4 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

 

Форма

ИНФОРМАЦИЯ
об отдельных показателях деятельности некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня

РАЗДЕЛ I
ИНФОРМАЦИЯ О ПРИВЛЕЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные потребительскому кооперативу второго уровня, белорусских рублей	101
Задолженность по привлеченным денежным средствам, белорусских рублей	102
в том числе:
не погашенная в установленный срок	103
Количество договоров	104
Средняя годовая процентная ставка по договорам, процентов	105

РАЗДЕЛ II
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные по договорам займа, микрозайма, белорусских рублей	201
Задолженность по предоставленным займам, микрозаймам, белорусских рублей	202
Количество договоров займа, микрозайма	203
Средняя годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма, процентов	204

 

 

Приложение 5 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

 

Форма

ОТЧЕТНОСТЬ И ИНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
коммерческой микрофинансовой организации

РАЗДЕЛ I
ОТЧЕТНОСТЬ ОБ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица 1

 

(тыс. белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Активы (сумма строк 102, 105–107)	101
в том числе:
финансовые вложения (сумма строк 103, 104)	102
в том числе:
долгосрочные	103
краткосрочные	104
дебиторская задолженность	105
денежные средства и их эквиваленты	106
прочие	107
Собственный капитал (сумма строк 109–112)	108
в том числе:
сформированный уставный фонд	109
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	110
чистая прибыль (убыток) отчетного периода	111
прочие	112
Обязательства (сумма строк 114–116)	113
в том числе:
кредиты	114
займы, микрозаймы	115
прочие	116

 

Таблица 2

 

(тыс. белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Доходы по текущей деятельности (сумма строк 118–122)	117
в том числе:
от микрофинансовой деятельности	118
от хранения имущества	119
от приобретения имущества в целях его реализации	120
от комиссионной торговли	121
от иной текущей деятельности	122
Расходы по текущей деятельности	123
Доходы по инвестиционной деятельности	124
Расходы по инвестиционной деятельности	125
Доходы по финансовой деятельности	126
Расходы по финансовой деятельности	127
Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 117 – строка 123 + строка 124 – строка 125 + строка 126 – строка 127)	128
Налог на прибыль	129
Изменение отложенных налоговых активов	130
Изменение отложенных налоговых обязательств	131
Прочие налоги, сборы и платежи, исчисляемые из прибыли	132
Чистая прибыль (убыток)	133
Проценты, начисленные по договорам микрозайма	134
Проценты, начисленные по договорам привлечения денежных средств	135

 

Таблица 3

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество заимодавцев	136
Количество заемщиков	137

РАЗДЕЛ II
ИНФОРМАЦИЯ О ПРИВЛЕЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные ломбарду (сумма строк 202–206)	201
в том числе:
собственниками имущества, учредителями (участниками)	202
индивидуальными предпринимателями	203
банками	204
юридическими лицами	205
иными лицами	206
нерезидентами	207
Задолженность по привлеченным денежным средствам (сумма строк 209–213 и сумма строк 215–217)	208
в том числе:
собственникам имущества, учредителям (участникам)	209
индивидуальным предпринимателям	210
банкам	211
юридическим лицам	212
иным лицам	213
нерезидентам	214
по основному долгу	215
по процентам	216
по иным основаниям	217

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество договоров (сумма строк 219–223)	218
в том числе:
заключенных с собственниками имущества, учредителями (участниками)	219
заключенных с индивидуальными предпринимателями	220
заключенных с банками	221
заключенных с юридическими лицами	222
заключенных с иными лицами	223
заключенных с нерезидентами	224
Количество заимодавцев	225

 

Таблица 3

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, привлеченные путем эмиссии облигаций	226
Задолженность по размещенным облигациям	227

РАЗДЕЛ III
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица 1

 

(белорусских рублей)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные по договорам микрозайма (сумма строк 302–305 и сумма строк 306–309)	301
в том числе:
с обеспечением в виде залога транспортного средства с его передачей во владение ломбарду	302
с обеспечением в виде залога транспортного средства без его передачи во владение ломбарду	303
с обеспечением в виде залога изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней	304
с обеспечением в виде залога иного движимого имущества	305
заключенным на срок до 1 месяца включительно	306
заключенным на срок от 1 до 6 месяцев включительно	307
заключенным на срок от 6 до 12 месяцев включительно	308
заключенным на срок более 12 месяцев	309
по которым не предусмотрена уплата процентов за пользование микрозаймом	310
Задолженность по предоставленным микрозаймам (сумма строк 312–315)	311
в том числе:
сумма микрозайма	312
сумма процентов за пользование микрозаймом	313
сумма неустойки (штрафа, пеней)	314
иные суммы	315
Средняя сумма микрозайма по договорам микрозайма	316
в том числе:
с обеспечением в виде залога транспортного средства с его передачей во владение ломбарду	317
с обеспечением в виде залога транспортного средства без его передачи во владение ломбарду	318
с обеспечением в виде залога изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней	319
с обеспечением в виде залога иного движимого имущества	320
заключенным на срок до 1 месяца включительно	321
заключенным на срок от 1 до 6 месяцев включительно	322
заключенным на срок от 6 до 12 месяцев включительно	323
заключенным на срок более 12 месяцев	324
по которым не предусмотрена уплата процентов за пользование микрозаймом	325
Максимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма	326
Минимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма	327
Страховые суммы (лимит ответственности) по договорам страхования	328

 

Таблица 2

 

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Количество договоров микрозайма (сумма строк 330–333 и сумма строк 334–337)	329
в том числе:
с обеспечением в виде залога транспортного средства с его передачей во владение ломбарду	330
с обеспечением в виде залога транспортного средства без его передачи во владение ломбарду	331
с обеспечением в виде залога изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней	332
с обеспечением в виде залога иного движимого имущества	333
заключенных на срок до 1 месяца включительно	334
заключенных на срок от 1 до 6 месяцев включительно	335
заключенных на срок от 6 до 12 месяцев включительно	336
заключенных на срок более 12 месяцев	337
по которым не предусмотрена уплата процентов за пользование микрозаймом	338
Количество договоров микрозайма, по которым имущество, принятое в залог, изъято правоохранительными органами	339
Количество заемщиков	340

 

Таблица 3

 

(процентов)

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма	341
в том числе:
с обеспечением в виде залога транспортного средства с его передачей во владение ломбарду	342
с обеспечением в виде залога транспортного средства без его передачи во владение ломбарду	343
с обеспечением в виде залога изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней	344
с обеспечением в виде залога иного движимого имущества	345
заключенным на срок до 1 месяца включительно	346
заключенным на срок от 1 до 6 месяцев включительно	347
заключенным на срок от 6 до 12 месяцев включительно	348
заключенным на срок более 12 месяцев	349
Максимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма	350
Минимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма	351

РАЗДЕЛ IV
ИНФОРМАЦИЯ О РЕАЛИЗОВАННОМ ИМУЩЕСТВЕ И ИМУЩЕСТВЕ, ОСТАВЛЕННОМ ЛОМБАРДОМ ЗА СОБОЙ

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, поступившие от реализации предметов залога, и (или) стоимость имущества, оставленного ломбардом за собой, белорусских рублей (сумма строк 402–405)	401
в том числе:
транспортных средств, переданных во владение ломбарду	402
транспортных средств, не переданных во владение ломбарду	403
изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней	404
иного движимого имущества	405
подлежащие возврату залогодателю	406
Количество договоров микрозайма, по которым предметы залога реализованы и (или) имущество оставлено ломбардом за собой	407
Задолженность, списанная по договорам микрозайма, белорусских рублей (сумма строк 409–412 и сумма строк 413–415)	408
в том числе:
сумма микрозайма	409
сумма процентов за пользование микрозаймом	410
сумма неустойки (штрафа, пеней)	411
иные суммы	412
за счет реализации предметов залога и (или) оставления ломбардом имущества за собой	413
на убытки ломбарда	414
за счет иных источников	415

 

 

Приложение 6 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

 

Форма

ИНФОРМАЦИЯ
об отдельных показателях деятельности коммерческой микрофинансовой организации

РАЗДЕЛ I
ИНФОРМАЦИЯ О ПРИВЛЕЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные ломбарду, белорусских рублей	101
Задолженность по привлеченным денежным средствам, белорусских рублей	102
Количество договоров	103
Количество заимодавцев	104
Денежные средства, привлеченные путем эмиссии облигаций, белорусских рублей	105
Задолженность по размещенным облигациям, белорусских рублей	106

РАЗДЕЛ II
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя	Код строки	Значение
1	2	3
Денежные средства, предоставленные по договорам микрозайма, белорусских рублей	201
Задолженность по предоставленным микрозаймам, белорусских рублей	202
Средняя сумма микрозайма по договорам микрозайма, белорусских рублей	203
Количество договоров микрозайма	204
Количество заемщиков	205
Средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма, процентов	206

 

 

УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 14.04.2020 № 117

ИНСТРУКЦИЯ
о сроках и порядке представления отчетности и иной информации микрофинансовыми организациями

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция устанавливает объем и содержание отчетности и иной информации микрофинансовых организаций (далее, если не указано иное, – отчетность), сроки и порядок их представления в Национальный банк.

2. Отчетность представляется в Национальный банк в электронном виде посредством документального информационного портала Национального банка в соответствии с пунктами 8, 9 и 11 настоящей Инструкции.

3. Отчетность заполняется на основании данных бухгалтерского учета, бухгалтерской и иной отчетности, договоров и иной информации о деятельности микрофинансовой организации, подтвержденной документально.

4. Некоммерческая микрофинансовая организация, зарегистрированная в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющаяся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, включенная в реестр микрофинансовых организаций, независимо от фактического осуществления деятельности в отчетном периоде представляет в Национальный банк:

отчетность и иную информацию некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, по форме согласно приложению 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию;

отчетность и иную информацию об отдельных фондах, резервах, финансовых нормативах и иных показателях деятельности некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, по форме согласно приложению 2 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

5. Некоммерческая микрофинансовая организация, зарегистрированная в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющаяся потребительским кооперативом второго уровня, включенная в реестр микрофинансовых организаций, независимо от фактического осуществления деятельности в отчетном периоде представляет в Национальный банк:

отчетность и иную информацию некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня, по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию;

информацию об отдельных показателях деятельности некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня, по форме согласно приложению 4 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

6. Коммерческая микрофинансовая организация (далее – ломбард), включенная в реестр микрофинансовых организаций, независимо от фактического осуществления деятельности в отчетном периоде представляет в Национальный банк:

отчетность и иную информацию коммерческой микрофинансовой организации по форме согласно приложению 5 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию;

информацию об отдельных показателях деятельности коммерческой микрофинансовой организации по форме согласно приложению 6 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

7. В отчетности отражаются данные и сведения в целом по микрофинансовой организации, включая данные и сведения по входящим в ее структуру филиалам, представительствам и иным подразделениям (местам предоставления микрозаймов, займов) независимо от места их нахождения.

8. Отчетность по формам согласно приложениям 1, 3, 5 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию:

заполняется ежеквартально по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря и представляется в Национальный банк не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В отчетности отражаются данные за отчетный квартал, если иное не указано в настоящей Инструкции;

заполняется ежегодно по состоянию на 31 декабря и представляется в Национальный банк не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. В отчетности отражаются данные за отчетный год, если иное не указано в настоящей Инструкции.

Если дата представления отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, сроком представления считается следующий за ним рабочий день.

9. Отчетность по формам согласно приложениям 2, 4, 6 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, заполняется ежемесячно по состоянию на последний день отчетного месяца и представляется в Национальный банк не позднее 5 рабочих дней с отчетной даты. В отчетности отражаются данные за отчетный месяц, если иное не указано в настоящей Инструкции.

10. Показатели отчетности указываются в белорусских рублях в целых числах, если иное не установлено настоящей Инструкцией.

11. Отчетность представляется в Национальный банк в виде текстового файла (комплекта текстовых файлов), указанного в информационной технологии, разработанной Национальным банком.

Отчетность, переданная в Национальный банк, при приеме подвергается автоматизированному входному контролю, в зависимости от результатов которого формируется положительный ответ о приеме текстового файла или протокол с описанием выявленных ошибок.

Отчетность считается представленной в Национальный банк, если сформирован положительный ответ о приеме текстового файла (представлен полный комплект текстовых файлов, по каждому из которых сформирован положительный ответ о приеме).

12. Термины «субъект малого предпринимательства», «субъект среднего предпринимательства» используются в значениях, определенных соответственно частями первой и второй статьи 3 Закона Республики Беларусь от 1 июля 2010 г. № 148-З «О поддержке малого и среднего предпринимательства».

Номера и наименования счетов бухгалтерского учета указаны в соответствии с типовым планом счетов бухгалтерского учета, установленным в приложении 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов».

ГЛАВА 2
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ В ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КООПЕРАТИВОМ ФИНАНСОВОЙ ВЗАИМОПОМОЩИ, ОБЩЕСТВОМ ВЗАИМНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

13. Данные таблицы 1 раздела I отражаются в тысячах белорусских рублей в целых числах по состоянию на последнее число последнего месяца отчетного квартала (года).

Данные по строке 101 должны быть равны данным графы 3 по строке 300 «Баланс» формы бухгалтерского баланса, установленной в приложении 1 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря 2016 г. № 104 (далее – бухгалтерский баланс).

Данные по строке 102 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 150 «Долгосрочные финансовые вложения» и 260 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 103 должны быть равны данным графы 3 по строке 150 «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 104 должны быть равны данным графы 3 по строке 260 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 105 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 170 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 250 «Краткосрочная дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 106 должны быть равны данным графы 3 по строке 270 «Денежные средства и эквиваленты денежных средств» бухгалтерского баланса.

По строке 107 отражается сумма денежных средств, размещенных в банковские вклады (депозиты), учитываемая на субсчете 55-1 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

По строке 108 отражается сумма активов, не отраженных по строкам 102–107.

Данные по строке 109 должны быть равны данным графы 3 по строке 490 «ИТОГО по разделу III» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 110 должны быть равны данным графы 3 по строке 480 «Целевое финансирование» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 111 должны быть равны данным графы 3 по строке 460 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса. Сумма непокрытого убытка, отраженного по строке 111, вычитается при подсчете суммы по строке 109.

Данные по строке 112 должны быть равны данным графы 3 по строке 470 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» бухгалтерского баланса. Сумма убытка, отраженного по строке 112, вычитается при подсчете суммы по строке 109.

По строке 113 отражается сумма собственного капитала, не отраженного по строкам 110–112.

Данные по строке 114 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 590 «ИТОГО по разделу IV» и 690 «ИТОГО по разделу V» бухгалтерского баланса.

По строке 115 отражается сумма обязательств по кредитам, включая обязательства по погашению процентов по ним (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 116 отражается сумма обязательств по займам, микрозаймам, включая обязательства по погашению процентов по ним (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 117 отражается сумма обязательств, не отраженных по строкам 115 и 116.

14. Данные таблицы 2 раздела I отражаются в тысячах белорусских рублей в целых числах нарастающим итогом с начала отчетного года.

Данные по строке 118 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 010 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» и 070 «Прочие доходы по текущей деятельности» формы отчета о прибылях и убытках, установленной в приложении 2 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность» (далее – отчет о прибылях и убытках).

Данные по строке 120 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 020 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 040 «Управленческие расходы», 050 «Расходы на реализацию» и 080 «Прочие расходы по текущей деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 121 должны быть равны данным графы 3 по строке 100 «Доходы по инвестиционной деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 122 должны быть равны данным графы 3 по строке 110 «Расходы по инвестиционной деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 123 должны быть равны данным графы 3 по строке 120 «Доходы по финансовой деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 124 должны быть равны данным графы 3 по строке 130 «Расходы по финансовой деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 125 должны быть равны данным графы 3 по строке 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 126 должны быть равны данным графы 3 по строке 160 «Налог на прибыль» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 127 должны быть равны данным графы 3 по строке 170 «Изменение отложенных налоговых активов» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 128 должны быть равны данным графы 3 по строке 180 «Изменение отложенных налоговых обязательств» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 129 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 190 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)» и 200 «Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода)» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 130 должны быть равны данным графы 3 по строке 210 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о прибылях и убытках.

По строке 131 отражается сумма процентов за пользование микрозаймами, начисленных по предоставленным микрозаймам.

По строке 132 отражается сумма процентов, начисленных по денежным средствам, полученным по договорам займа, микрозайма, кредитным договорам, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств.

По строке 133 отражается сумма неустойки (штрафа, пеней) за нарушение заемщиками потребительского кооператива условий договоров микрозайма, начисленная потребительским кооперативом и (или) присужденная судом.

По строке 134 отражается сумма неустойки (штрафа, пеней) за нарушение заемщиками потребительского кооператива условий договоров микрозайма, полученная потребительским кооперативом.

По строке 135 отражается сумма вступительных, членских, целевых, дополнительных и иных взносов, за исключением паевых взносов, полученных потребительским кооперативом от своих членов.

По строке 136 отражается сумма вступительных, членских, целевых, дополнительных и иных взносов, за исключением паевых взносов, использованных потребительским кооперативом.

По строке 137 отражается сумма вступительных, членских, целевых, дополнительных и иных взносов, за исключением паевых взносов, возвращенных потребительским кооперативом своим членам.

15. Данные таблицы 3 раздела I отражаются нарастающим итогом с начала отчетного года.

По строке 138 отражается количество лиц, от которых привлечены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым из них).

По строке 139 отражается количество заемщиков – членов потребительского кооператива, которым предоставлены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым заемщиком).

Члены потребительского кооператива, от которых привлечены и которым одновременно предоставлены денежные средства, указываются по строкам 138 и 139.

16. По строке 201 отражается сумма денежных средств, предоставленных потребительскому кооперативу по договорам займа, микрозайма, кредитным договорам, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств, за отчетный квартал (год).

По строке 206 отражается сумма денежных средств, предоставленных потребительскому кооперативу лицами, не отраженными по строкам 202–205.

По строке 208 отражается сумма кредиторской задолженности по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года).

По строке 213 отражается сумма кредиторской задолженности лицам, не отраженным по строкам 209–212.

По строке 215 отражается сумма кредиторской задолженности по основному долгу по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года) (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 216 отражается сумма кредиторской задолженности по начисленным процентам по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года) (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 217 отражается сумма кредиторской задолженности по основаниям, не отраженным по строкам 215 и 216.

По строке 218 отражается сумма не погашенной в установленный срок кредиторской задолженности по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года).

17. По строке 219 отражается количество заключенных за отчетный квартал (год) кредитных договоров, договоров займа, микрозайма, иных договоров, предусматривающих аналогичные условия передачи в собственность денежных средств.

По строке 224 отражается количество договоров, заключенных за отчетный квартал (год) с лицами, не отраженными по строкам 220–223.

По строке 226 отражается количество лиц, от которых привлечены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым из них), за отчетный квартал (год).

18. По строке 227 отражается средняя годовая процентная ставка, рассчитанная как отношение суммы произведений сумм денежных средств, полученных по кредитным договорам, договорам займа, микрозайма, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств, и годовых процентных ставок по указанным договорам, выраженных в десятичной форме, к общей сумме денежных средств, полученных по кредитным договорам, договорам займа, микрозайма, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств. Полученный результат умножается на 100.

Средняя годовая процентная ставка рассчитывается по заключенным в отчетном квартале (году) кредитным договорам, договорам займа, микрозайма, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств, и дополнительным соглашениям, предусматривающим изменение процентной ставки.

Средняя годовая процентная ставка рассчитывается в процентах с точностью до 0,1.

19. При определении данных по строкам 228–233 средняя годовая процентная ставка рассчитывается в порядке, установленном пунктом 18 настоящей Инструкции.

По строке 232 отражается средняя годовая процентная ставка по договорам, заключенным за отчетный квартал (год) с лицами, не отраженными по строкам 228–231.

20. При определении значений показателей в разделе III не учитываются данные о предоставлении микрофинансовой организацией, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, денежных средств в заем потребительским кооперативам второго уровня.

По строке 301 отражается сумма денежных средств, предоставленных потребительским кооперативом по договорам микрозайма, за отчетный квартал (год).

При отражении данных по строкам 302–305, 324–327, 341–344, 356–359 срок действия договора микрозайма определяется исходя из срока его действия, указанного на дату заключения, без учета дополнительных соглашений и иных изменений, внесенных в договор микрозайма.

По строкам 312, 334, 351 и 365 отражается соответствующая информация о физических лицах, осуществляющих виды деятельности, при осуществлении которых физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Информация об индивидуальных предпринимателях по указанным строкам не отражается.

Соответствующая информация об индивидуальных предпринимателях отражается по строкам 314, 336, 353, 367.

По строке 315 отражается сумма задолженности по предоставленным микрозаймам на конец отчетного квартала (года).

Данные по строкам 320–322 определяются исходя из количества дней просрочки по основному долгу на основании договора микрозайма (графика погашения платежа).

21. По строке 323 отражается средняя сумма микрозайма по договорам микрозайма, рассчитанная как отношение общей суммы, на которую заключены договоры микрозайма, к количеству договоров микрозайма.

Средняя сумма микрозайма рассчитывается по договорам микрозайма, заключенным в отчетном квартале (году).

22. При определении данных по строкам 324–336 средняя сумма микрозайма рассчитывается в порядке, установленном пунктом 21 настоящей Инструкции.

По строке 337 отражается фактически предоставленная максимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год).

По строке 338 отражается фактически предоставленная минимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год).

По строке 339 отражается сумма задолженности по договорам микрозайма (по основному долгу и процентам, начисленным за пользование микрозаймом), материалы для взыскания которой переданы в суд.

23. По строке 340 отражается количество договоров микрозайма, заключенных за отчетный квартал (год).

По строке 354 отражается количество заемщиков – членов потребительского кооператива, которым предоставлены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым заемщиком), за отчетный квартал (год).

24. По строке 355 отражается средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма, рассчитанная как отношение суммы произведений сумм денежных средств, предоставленных по договорам микрозайма, и годовых процентных ставок по договорам микрозайма, выраженных в десятичной форме, к общей сумме денежных средств, предоставленных по договорам микрозайма. Полученный результат умножается на 100.

Средняя годовая процентная ставка по заключенным в отчетном квартале (году) договорам микрозайма рассчитывается по договорам микрозайма и дополнительным соглашениям, предусматривающим изменение процентной ставки.

Средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма рассчитывается в процентах с точностью до 0,1.

25. При определении данных по строкам 356–367 средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма рассчитывается в порядке, установленном пунктом 24 настоящей Инструкции.

По строке 368 отражается фактическая максимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год), в процентах с точностью до 0,1.

По строке 369 отражается фактическая минимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год), в процентах с точностью до 0,1.

26. По строке 401 отражается сумма денежных средств, предоставленных по договорам займа, микрозайма, за отчетный квартал (год).

По строке 402 отражается сумма задолженности по предоставленным займам, микрозаймам на конец отчетного квартала (года).

По строке 403 отражается количество договоров займа, микрозайма, заключенных за отчетный квартал (год).

По строке 404 отражается средняя годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма, рассчитанная в порядке, установленном пунктом 24 настоящей Инструкции.

ГЛАВА 3
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ФОНДАХ, РЕЗЕРВАХ, ФИНАНСОВЫХ НОРМАТИВАХ И ИНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ В ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КООПЕРАТИВОМ ФИНАНСОВОЙ ВЗАИМОПОМОЩИ, ОБЩЕСТВОМ ВЗАИМНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

27. По строке 101 отражается сумма паевого фонда на конец отчетного месяца.

По строке 102 отражается сумма фонда финансовой взаимопомощи на конец отчетного месяца.

По строке 103 отражается сумма резерва для покрытия возможных убытков по микрозаймам, сформированного в соответствии с требованиями подпункта 1.1.3 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805 «О некоторых вопросах деятельности некоммерческих микрофинансовых организаций, созданных в организационно-правовой форме потребительского кооператива», на конец отчетного месяца.

По строке 104 отражается сумма резерва для списания безнадежных долгов, сформированного в соответствии с требованиями подпункта 1.1.4 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805, на конец отчетного месяца.

По строке 105 отражается значение норматива краткосрочной ликвидности, рассчитанного в соответствии с подпунктом 1.2.6 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805, на конец отчетного месяца.

По строке 106 отражается значение норматива среднесрочной ликвидности, рассчитанного в соответствии с подпунктом 1.2.8 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805, на конец отчетного месяца.

По строке 107 отражается значение норматива долгосрочной ликвидности, рассчитанного в соответствии с подпунктом 1.2.9 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805, на конец отчетного месяца.

По строке 108 отражается значение норматива общей ликвидности, рассчитанного в соответствии с подпунктом 1.2.10 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805, на конец отчетного месяца.

По строке 109 отражается значение соотношения части суммы привлеченных в течение календарного месяца денежных средств, направленной потребительским кооперативом в течение календарного месяца на цели, связанные с предоставлением членам потребительского кооператива микрозаймов и потребительскому кооперативу второго уровня займов и микрозаймов, к общей сумме привлеченных в течение календарного месяца денежных средств.

Показатели по строкам 105–109 рассчитываются в процентах с точностью до 0,01.

28. Данные по строкам 110, 114–124 отражаются в порядке, установленном для заполнения строк 201, 208, 218, 219, 226, 227, 301, 315, 323, 340, 354, 355 отчетности и иной информации некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом финансовой взаимопомощи, обществом взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства.

По строкам 110–113, 116–119, 121–124 данные отражаются за отчетный месяц, по строкам 114, 115, 120 – на конец отчетного месяца.

По строке 125 отражается чистая прибыль (убыток) за отчетный месяц.

По строке 126 отражается чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом с начала отчетного года.

29. В графе 1 таблицы 3 отражаются периоды просрочки по основному долгу для указанных в графе 3 таблицы 3 сумм просроченной задолженности.

Периоды просрочки, указанные в части первой настоящего пункта, устанавливаются потребительским кооперативом с учетом требований подпунктов 1.1.3 и 1.1.4 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805 и отражаются в учетной политике организации.

Показатели графы 1 таблицы 3 отражаются в днях.

В графе 2 таблицы 3 отражаются применяемые для указанных в графе 1 таблицы 3 периодов просрочки размеры отчислений в резерв для покрытия возможных убытков по микрозаймам или резерв для списания безнадежных долгов.

Размеры отчислений в резерв для покрытия возможных убытков по микрозаймам устанавливаются потребительским кооперативом с учетом требований подпунктов 1.1.3 и 1.1.4 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805 по группам просроченной задолженности на основе ее распределения по периодам просрочки по основному долгу и отражаются в учетной политике организации.

Показатели графы 2 таблицы 3 отражаются в процентах с точностью до 0,01.

В графе 3 таблицы 3 отражаются сгруппированные по указанным в графе 1 таблицы 3 периодам просрочки суммы просроченной задолженности по основному долгу, процентам за пользование микрозаймом, неустойкам (штрафам, пеням), а также суммам, причитающимся к получению в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных условий, по которой сформирован резерв для покрытия возможных убытков по микрозаймам или резерв для списания безнадежных долгов.

30. В таблице 4 отражаются значения:

соотношения суммы денежных средств, привлеченных от одного члена потребительского кооператива, к общей сумме денежных средств, привлеченных потребительским кооперативом на дату принятия решения о привлечении средств, – на каждую дату принятия решения;

соотношения суммы денежных средств, привлеченных потребительским кооперативом от потребительского кооператива второго уровня, членом которого он является, к общей сумме денежных средств, привлеченных потребительским кооперативом на дату принятия решения, – на каждую дату принятия решения;

соотношения суммы денежных средств, предоставляемых потребительскому кооперативу второго уровня, к общей сумме фонда финансовой взаимопомощи потребительского кооператива на дату принятия решения – на каждую дату принятия решения.

В графе 1 таблицы 4 отражается дата принятия соответствующего решения для каждого финансового норматива, указанного в части первой настоящего пункта.

В графе 2 таблицы 4 отражаются значения финансовых нормативов, указанных в части первой настоящего пункта, в процентах с точностью до 0,01.

Если для финансового норматива, указанного в части первой настоящего пункта, на одну дату принято несколько решений и, следовательно, определено несколько его значений, в таблице 4 каждое значение отражается в отдельной строке.

31. В графе 1 таблицы 5 отражается дата, на которую письменным решением руководителя потребительского кооператива установлены максимальная сумма денежных средств, предоставляемых одному члену потребительского кооператива, максимальная сумма денежных средств, предоставляемых взаимосвязанной группе заемщиков, в соответствии с требованиями подпунктов 1.2.2 и 1.2.5 пункта 1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2014 г. № 805.

В графе 2 таблицы 5 отражается максимальная сумма денежных средств, предоставляемых одному члену потребительского кооператива, максимальная сумма денежных средств, предоставляемых взаимосвязанной группе заемщиков, установленная на дату, указанную в графе 1 таблицы 5.

Показатели графы 2 таблицы 5 отражаются в белорусских рублях в целых числах.

В графе 3 таблицы 5 отражается соотношение суммы, указанной в графе 2 таблицы 5, к сумме фонда финансовой взаимопомощи на дату, указанную в графе 1 таблицы 5.

Показатели графы 3 таблицы 5 отражаются в процентах с точностью до 0,01.

Если на одну дату письменным решением руководителя потребительского кооператива установлено несколько максимальных сумм денежных средств, предоставляемых одному члену потребительского кооператива, или максимальных сумм денежных средств, предоставляемых взаимосвязанной группе заемщиков, в таблице 5 каждая максимальная сумма и соответствующее ей значение соотношения к сумме фонда финансовой взаимопомощи отражаются в отдельной строке.

ГЛАВА 4
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ В ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КООПЕРАТИВОМ ВТОРОГО УРОВНЯ

32. Данные таблицы 1 раздела I отражаются в тысячах белорусских рублей в целых числах по состоянию на последнее число последнего месяца отчетного квартала (года).

Данные по строке 101 должны быть равны данным графы 3 по строке 300 «Баланс» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 102 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 150 «Долгосрочные финансовые вложения» и 260 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 103 должны быть равны данным графы 3 по строке 150 «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 104 должны быть равны данным графы 3 по строке 260 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 105 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 170 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 250 «Краткосрочная дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 106 должны быть равны данным графы 3 по строке 270 «Денежные средства и эквиваленты денежных средств» бухгалтерского баланса.

По строке 107 отражается сумма денежных средств, размещенных в банковские вклады (депозиты), учитываемая на субсчете 55-1 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

По строке 108 отражается сумма активов, не отраженных по строкам 102–107.

Данные по строке 109 должны быть равны данным графы 3 по строке 490 «ИТОГО по разделу III» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 110 должны быть равны данным графы 3 по строке 480 «Целевое финансирование» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 111 должны быть равны данным графы 3 по строке 460 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса. Сумма непокрытого убытка, отраженного по строке 111, вычитается при подсчете суммы по строке 109.

Данные по строке 112 должны быть равны данным графы 3 по строке 470 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» бухгалтерского баланса. Сумма убытка, отраженного по строке 112, вычитается при подсчете суммы по строке 109.

По строке 113 отражается сумма собственного капитала, не отраженного по строкам 110–112.

Данные по строке 114 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 590 «ИТОГО по разделу IV» и 690 «ИТОГО по разделу V» бухгалтерского баланса.

По строке 115 отражается сумма обязательств по кредитам, включая обязательства по погашению процентов по ним (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 116 отражается сумма обязательств по займам, микрозаймам, включая обязательства по погашению процентов по ним (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 117 отражается сумма обязательств, не отраженных по строкам 115 и 116.

33. Данные таблицы 2 раздела I отражаются в тысячах белорусских рублей в целых числах нарастающим итогом с начала отчетного года.

Данные по строке 118 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 010 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» и 070 «Прочие доходы по текущей деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 120 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 020 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 040 «Управленческие расходы», 050 «Расходы на реализацию» и 080 «Прочие расходы по текущей деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 121 должны быть равны данным графы 3 по строке 100 «Доходы по инвестиционной деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 122 должны быть равны данным графы 3 по строке 110 «Расходы по инвестиционной деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 123 должны быть равны данным графы 3 по строке 120 «Доходы по финансовой деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 124 должны быть равны данным графы 3 по строке 130 «Расходы по финансовой деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 125 должны быть равны данным графы 3 по строке 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 126 должны быть равны данным графы 3 по строке 160 «Налог на прибыль» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 127 должны быть равны данным графы 3 по строке 170 «Изменение отложенных налоговых активов» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 128 должны быть равны данным графы 3 по строке 180 «Изменение отложенных налоговых обязательств» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 129 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 190 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)» и 200 «Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода)» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 130 должны быть равны данным графы 3 по строке 210 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о прибылях и убытках.

По строке 131 отражается сумма процентов за пользование займами, микрозаймами, начисленных по предоставленным займам, микрозаймам.

По строке 132 отражается сумма процентов, начисленных по денежным средствам, полученным по договорам займа, микрозайма, кредитным договорам, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств.

34. По строке 201 отражается сумма денежных средств, предоставленных потребительскому кооперативу второго уровня по договорам займа, микрозайма, кредитным договорам, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств, за отчетный квартал (год).

По строке 205 отражается сумма денежных средств, предоставленных потребительскому кооперативу второго уровня лицами, не отраженными по строкам 202–204.

По строке 207 отражается сумма кредиторской задолженности по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года).

По строке 211 отражается сумма кредиторской задолженности лицам, не отраженным по строкам 208–210.

По строке 213 отражается сумма кредиторской задолженности по основному долгу по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года) (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 214 отражается сумма кредиторской задолженности по начисленным процентам по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года) (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 215 отражается сумма кредиторской задолженности по основаниям, не отраженным по строкам 213 и 214.

По строке 216 отражается сумма не погашенной в установленный срок кредиторской задолженности по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года).

35. По строке 217 отражается количество заключенных за отчетный квартал (год) кредитных договоров, договоров займа, микрозайма, иных договоров, предусматривающих аналогичные условия передачи в собственность денежных средств.

По строке 221 отражается количество договоров, заключенных за отчетный квартал (год) с лицами, не отраженными по строкам 218–220.

36. При определении данных по строкам 223–228 средняя годовая процентная ставка рассчитывается в порядке, установленном пунктом 18 настоящей Инструкции.

По строке 227 отражается средняя годовая процентная ставка по договорам, заключенным за отчетный квартал (год) с лицами, не отраженными по строкам 224–226.

37. По строке 301 отражается сумма денежных средств, предоставленных потребительским кооперативом второго уровня по договорам займа, микрозайма, за отчетный квартал (год).

По строке 304 отражается сумма денежных средств, предоставленных за отчетный квартал (год) лицам, не отраженным по строкам 302 и 303.

По строке 305 отражается сумма задолженности по предоставленным займам, микрозаймам на конец отчетного квартала (года).

По строке 309 отражается сумма задолженности по договорам займа, микрозайма (по основному долгу и процентам, начисленным за пользование займом, микрозаймом), материалы для взыскания которой переданы в суд.

38. По строке 310 отражается количество договоров займа, микрозайма, заключенных за отчетный квартал (год).

По строке 313 отражается количество договоров, заключенных за отчетный квартал (год) с лицами, не отраженными по строкам 311 и 312.

39. По строке 314 отражается средняя годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма, рассчитанная в порядке, установленном пунктом 24 настоящей Инструкции.

По строке 315 отражается фактическая максимальная годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год), в процентах с точностью до 0,1.

По строке 316 отражается фактическая минимальная годовая процентная ставка по договорам займа, микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год), в процентах с точностью до 0,1.

ГЛАВА 5
ЗАПОЛНЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ В ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ КООПЕРАТИВОМ ВТОРОГО УРОВНЯ

40. Данные по строкам 101–105 отражаются в порядке, установленном для заполнения строк 201, 207, 216, 217, 223 отчетности и иной информации некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня.

41. Данные по строкам 201–204 отражаются в порядке, установленном для заполнения строк 301, 305, 310, 314 отчетности и иной информации некоммерческой микрофинансовой организации, зарегистрированной в организационно-правовой форме потребительского кооператива, являющейся потребительским кооперативом второго уровня.

42. По строкам 101, 104, 105, 201, 203, 204 данные отражаются за отчетный месяц, по строкам 102, 103, 202 – на конец отчетного месяца.

ГЛАВА 6
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ И ИНОЙ ИНФОРМАЦИИ КОММЕРЧЕСКОЙ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

43. Данные таблицы 1 раздела I отражаются в тысячах белорусских рублей в целых числах по состоянию на последнее число последнего месяца отчетного квартала (года).

Данные по строке 101 должны быть равны данным графы 3 по строке 300 «Баланс» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 102 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 150 «Долгосрочные финансовые вложения» и 260 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 103 должны быть равны данным графы 3 по строке 150 «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 104 должны быть равны данным графы 3 по строке 260 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 105 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 170 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 250 «Краткосрочная дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 106 должны быть равны данным графы 3 по строке 270 «Денежные средства и эквиваленты денежных средств» бухгалтерского баланса.

По строке 107 отражается сумма активов, не отраженных по строкам 102–106.

Данные по строке 108 должны быть равны данным графы 3 по строке 490 «ИТОГО по разделу III» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 109 должны быть равны данным графы 3 по строке 410 «Уставный капитал» бухгалтерского баланса, уменьшенным на данные графы 3 по строке 420 «Неоплаченная часть уставного капитала» бухгалтерского баланса.

Данные по строке 110 должны быть равны данным графы 3 по строке 460 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса. Сумма непокрытого убытка, отраженного по строке 110, вычитается при подсчете суммы по строке 108.

Данные по строке 111 должны быть равны данным графы 3 по строке 470 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» бухгалтерского баланса. Сумма убытка, отраженного по строке 111, вычитается при подсчете суммы по строке 108.

По строке 112 отражается сумма собственного капитала, не отраженного по строкам 109–111.

Данные по строке 113 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 590 «ИТОГО по разделу IV» и 690 «ИТОГО по разделу V» бухгалтерского баланса.

По строке 114 отражается сумма обязательств по кредитам, включая обязательства по погашению процентов по ним (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 115 отражается сумма обязательств по займам, микрозаймам, включая обязательства по погашению процентов по ним (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 116 отражается сумма обязательств, не отраженных по строкам 114 и 115.

44. Данные таблицы 2 раздела I отражаются в тысячах белорусских рублей в целых числах нарастающим итогом с начала отчетного года.

Данные по строке 117 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 010 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» и 070 «Прочие доходы по текущей деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 123 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 020 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 040 «Управленческие расходы», 050 «Расходы на реализацию» и 080 «Прочие расходы по текущей деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 124 должны быть равны данным графы 3 по строке 100 «Доходы по инвестиционной деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 125 должны быть равны данным графы 3 по строке 110 «Расходы по инвестиционной деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 126 должны быть равны данным графы 3 по строке 120 «Доходы по финансовой деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 127 должны быть равны данным графы 3 по строке 130 «Расходы по финансовой деятельности» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 128 должны быть равны данным графы 3 по строке 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 129 должны быть равны данным графы 3 по строке 160 «Налог на прибыль» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 130 должны быть равны данным графы 3 по строке 170 «Изменение отложенных налоговых активов» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 131 должны быть равны данным графы 3 по строке 180 «Изменение отложенных налоговых обязательств» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 132 должны быть равны сумме данных графы 3 по строкам 190 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)» и 200 «Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода)» отчета о прибылях и убытках.

Данные по строке 133 должны быть равны данным графы 3 по строке 210 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о прибылях и убытках.

По строке 134 отражается сумма процентов за пользование микрозаймами, начисленных по предоставленным микрозаймам.

По строке 135 отражается сумма процентов, начисленных по денежным средствам, полученным по договорам займа, микрозайма, кредитным договорам, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств.

45. Данные таблицы 3 раздела I отражаются нарастающим итогом с начала отчетного года.

По строке 136 отражается количество лиц, от которых привлечены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым из них).

По строке 137 отражается количество лиц, которым предоставлены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым из них).

46. По строке 201 отражается сумма денежных средств, предоставленных ломбарду по договорам займа, микрозайма, кредитным договорам, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств, за отчетный квартал (год).

При определении данных по строкам 205, 212 и 222 к юридическим лицам не относятся юридические лица, являющиеся собственниками имущества, учредителями (участниками), и банки.

По строке 206 отражается сумма денежных средств, предоставленных ломбарду лицами, не отраженными по строкам 202–205.

По строке 208 отражается сумма кредиторской задолженности по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года).

По строке 213 отражается сумма кредиторской задолженности лицам, не отраженным по строкам 209–212.

По строке 215 отражается сумма кредиторской задолженности по основному долгу по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года) (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 216 отражается сумма кредиторской задолженности по начисленным процентам по привлеченным денежным средствам на конец отчетного квартала (года) (данные аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»).

По строке 217 отражается сумма кредиторской задолженности по основаниям, не отраженным по строкам 215 и 216.

47. По строке 218 отражается количество заключенных за отчетный квартал (год) кредитных договоров, договоров займа, микрозайма, иных договоров, предусматривающих аналогичные условия передачи в собственность денежных средств.

По строке 223 отражается количество договоров, заключенных за отчетный квартал (год) с лицами, не отраженными по строкам 219–222.

По строке 225 отражается количество лиц, от которых привлечены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым из них), за отчетный квартал (год).

48. По строке 226 отражается сумма денежных средств, привлеченных ломбардом путем эмиссии облигаций, за отчетный квартал (год).

По строке 227 отражается сумма кредиторской задолженности по размещенным облигациям, на конец отчетного квартала (года).

49. По строке 301 отражается сумма денежных средств, предоставленных ломбардом по договорам микрозайма, за отчетный квартал (год).

При определении данных по строкам 306–309, 321–324, 334–337, 346–349 срок действия договора микрозайма определяется исходя из срока его действия, указанного на дату заключения, без учета дополнительных соглашений и иных изменений, внесенных в договор микрозайма.

По строке 311 отражается сумма задолженности по предоставленным микрозаймам на конец отчетного квартала (года).

При определении данных по строкам 316–325 средняя сумма микрозайма по договорам микрозайма рассчитывается в порядке, установленном пунктом 21 настоящей Инструкции.

По строке 326 отражается фактически предоставленная максимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год).

По строке 327 отражается фактически предоставленная минимальная сумма микрозайма по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год).

По строке 328 отражаются страховые суммы (лимит ответственности) по действующим на конец отчетного периода договорам страхования, по которым ломбард застраховал в пользу залогодателя за свой счет принятые в залог вещи.

50. По строке 329 отражается количество договоров микрозайма, заключенных за отчетный квартал (год).

По строке 339 отражается количество договоров микрозайма, по которым имущество, принятое в залог, изъято правоохранительными органами, за отчетный квартал (год).

По строке 340 отражается количество лиц, которым предоставлены денежные средства (без учета количества договоров, заключенных с каждым из них), за отчетный квартал (год).

51. При определении данных по строкам 341–349 средняя годовая процентная ставка по договорам микрозайма рассчитывается в порядке, установленном пунктом 24 настоящей Инструкции.

По строке 350 отражается фактическая максимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год), в процентах с точностью до 0,1.

По строке 351 отражается фактическая минимальная годовая процентная ставка по договорам микрозайма, заключенным за отчетный квартал (год), в процентах с точностью до 0,1.

52. По строке 401 отражаются сумма денежных средств, полученных ломбардом от реализации предметов залога, и (или) стоимость имущества, оставленного ломбардом за собой, по которой оно отражено в бухгалтерском учете (без учета затрат на доставку, монтаж, установку, страхование и иных затрат, связанных с приведением имущества, оставленного ломбардом за собой, в состояние, пригодное для использования), за отчетный квартал (год).

По строке 406 отражается разница между вырученной от реализации предметов залога суммой и размером требования без вычета издержек, подлежащая возврату залогодателю в соответствии с частью пятой пункта 5 статьи 339 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

По строке 407 отражается количество договоров микрозайма, по которым предметы залога реализованы и (или) имущество оставлено ломбардом за собой и по которым в строке 401 указаны сумма денежных средств и (или) стоимость имущества.

По строке 408 отражается сумма задолженности заемщиков, списанной по договорам, указанным в строке 407.

ГЛАВА 7
ЗАПОЛНЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

53. Данные по строкам 101–106 отражаются в порядке, установленном для заполнения строк 201, 208, 218, 225–227 отчетности и иной информации коммерческой микрофинансовой организации.

54. Данные по строкам 201–206 отражаются в порядке, установленном для заполнения строк 301, 311, 316, 329, 340, 341 отчетности и иной информации коммерческой микрофинансовой организации.

55. По строкам 101, 103–105, 201, 203–206 данные отражаются за отчетный месяц, по строкам 102, 106, 202 – на конец отчетного месяца.