Декларация (Декларация «Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.»)

Приложение 5

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 № 2)

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

Признак

Пометить
X

по ______________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

управление (отдел) по работе с плательщиками
по ____________________________________________

(наименование района)

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

Код инспекции МНС (управления (отдела)

номер

дата

по работе с плательщиками)

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса

УНП¹ налогового агента

Республики Беларусь согласно

уведомлению

номер

дата

______________________________________________

(наименование (фамилия, собственное имя,
отчество (если таковое имеется))

в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

______________________________________________

(место нахождения (место жительства)
налогового агента)

______________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Признак представления налоговой декларации (расчета)

Пометить Х

В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)

______________

______________

__________________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности

______________

______________

__________________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица

______________

______________

__________________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства

______________

______________

__________________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата реорганизации юридического лица

______________

______________

__________________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

______________

______________

__________________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с частью второй подпункта 3.2 пункта 3 статьи 191 Налогового кодекса Республики Беларусь

В соответствии с частью третьей подпункта 3.2 пункта 3 статьи 191 Налогового кодекса Республики Беларусь

В соответствии с частью третьей пункта 6 статьи 193 Налогового кодекса Республики Беларусь

В соответствии с абзацем вторым части второй пункта 5 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь

В связи с созданием индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом

квартал

года

(номер месяца)³

(четыре цифры года)

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)

__________________________________________________________

Код страны

(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)

Признак плательщика налога на доходы

Пометить X или указать значение показателя

Международная организация, участниками которой являются Республика Беларусь, Правительство Республики Беларусь, а также государственные органы или организации Республики Беларусь

Иностранная организация, у которой суммы налога, не отраженные в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы в связи с применением льготы по доходу фактического владельца, не превышают 40 000 белорусских рублей в совокупности за налоговые периоды текущего календарного года

Орган государственного управления и (или) государственная организация иностранного государства, которым предоставлено освобождение от уплаты налога на доходы в виде дивидендов и (или) от долговых обязательств в соответствии с положениями международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения

Иностранная организация, в которой прямо участвует Республика Беларусь (в лице уполномоченных органов или организаций), если доля такого участия составляет не менее 50 процентов

Иностранная организация, которой начисляются (выплачиваются) доходы от долговых обязательств по кредитам, займам, выданным под гарантии Правительства Республики Беларусь

Центральный (национальный) банк иностранного государства

Орган государственного управления и (или) местный орган власти иностранного государства

Иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь

ОКЭД⁴

№
п/п

Вид дохода

Код вида дохода

Дата начисления дохода (платежа)

Сумма дохода

Сумма затрат и дивидендов, учитываемых для целей исчисления налога

Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения

Облагаемый доход (графа 5 –
– графа 6 –
– графа 7
или графа 8)

Ставка налога на доходы, %

Основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы

Сумма налога на доходы, подлежащая уплате
(графа 9 х на ставку налога на доходы) / 100)

По сроку уплаты

В том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

по законодательству Республики Беларусь

по международному договору

по законодательству Республики Беларусь

по международному договору

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

ИТОГО, в том числе к доплате (уменьшению):

Х

X

Х

X

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

№
п/п

Дата

Номер (при наличии)

Действует с

Действует по

Форма представления⁵

Код страны, компетентный орган которой выдал подтверждение

1

2

3

4

5

6

7

Вид дохода

Код вида дохода

Дата начисления дохода (платежа)

Сумма дохода, руб.

Дата направления налоговым агентом запроса⁶

Исходящий номер запроса⁶

Дата получения налоговым агентом от иностранной организации ответа на запрос⁶

Налоговым агентом получены от иностранной организации документы (информация)

подтверждающие ее статус фактического владельца дохода
(пометить Х в случае их получения)

не подтверждающие ее статус фактического владельца дохода
(пометить Х в случае их получения)

подтверждающие статус другой иностранной организации в качестве фактического владельца дохода
(указать в случае их получения)

наименование такой организации

код страны

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)

__________________________________________________

Код страны

(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)

(вид дохода)

(код вида дохода)

(дата начисления дохода (платежа))

Наименование

Пометить Х

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

1. Сведения о применении (неприменении) льготы по доходу фактического владельца дохода в связи с представлением (непредставлением) иностранной организацией налоговому агенту документов (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода:

1.1. в соответствии с абзацем вторым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца

1.2. в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца

1.3. в соответствии с абзацем пятым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца

1.4. в соответствии с абзацем восьмым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца

1¹. Подтверждение фактического владельца дохода

1². Информация, полученная в том числе из опубликованных общедоступных изданий и (или) информационных систем, документы (их копии, заверенные иностранной организацией), обосновывающие непредставление подтверждения фактического владельца дохода в связи с отнесением иностранной организации к одной из категорий, указанных в части десятой пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь

2. Документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента, а также подтверждающие (не подтверждающие) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, и копия запроса, в результате которого они получены:

2.1. документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента в том, что иностранная организация является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца

2.2. копия направленного налоговым агентом иностранной организации запроса документов (информации), подтверждающих ее статус фактического владельца дохода

2.3. сведения о другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода⁷

2.4. подтверждение постоянного местонахождения в отношении другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода⁷

2.5. копии договорных и (или) иных имеющих юридическую силу документов, подтверждающих наличие между иностранными организациями обязательств в отношении дохода⁷

2.6. копии представленных иностранной организацией документов (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, на основании которых налоговым агентом был сделан вывод об отсутствии у иностранной организации права на льготу по доходу фактического владельца⁷

3. Документы, содержащие сведения об участниках иностранной организации, налогообложение которой осуществляется в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация, путем налогообложения доходов входящих в ее состав участников:

3.1. список всех участников иностранной организации на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, заверенный должностным лицом иностранной организации, либо графический образ такого списка, если список участников размещен на сайте компетентного органа иностранного государства или иностранной организации в сети Интернет

3.2. заключение, подтверждающее на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы сумму дохода участника (участников) иностранной организации

3.3. выписка из акта законодательства иностранного государства, согласно которому в состав иностранной организации могут входить только участники, имеющие постоянное местонахождение в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация

3.4. список всех участников иностранной организации на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, заверенный должностным лицом иностранной организации, содержащий сведения о доле дохода, приходящегося на участников, имеющих постоянное местонахождение в соответствующем государстве

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель,
иное физическое лицо)
или уполномоченное им лицо

_____________

_____________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Должностное лицо
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

_____________

_____________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

01

Подтверждение, заверенное на бумажном носителе компетентным органом иностранного государства

02

Копия подтверждения, заверенная инспекцией МНС

03

Графический образ подтверждения

04

Заявление по форме согласно приложению 1 или приложению 2 к Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной настоящим постановлением

05

Выписка из международного справочника «The Bankers Almanac», международных каталогов информационного ресурса SWIFTRef, онлайн-сервиса «BIC Search» компании S.W.I.F.T. SC (Бельгия) или международного справочника «Airline Coding Directory»

09

Иное

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу на доходы

№
п/п

Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида нормативного правового акта, которым она установлена

Код льготы²

Размер льготируемой налоговой базы

Сумма налога на доходы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы³

1

2

3

4

5

По разделу I налоговой декларации (расчета)

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель,
иное физическое лицо)
или уполномоченное им лицо

_____________

_____________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)