Закладки

Официальная правовая информация
Информационно-поисковая система ”ЭТАЛОН-ONLINE“, 18.07.2024
Национальный центр законодательства и правовой информации Республики Беларусь

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

31 декабря 2010 г. № 100

Об исчислении и уплате налогов с физических лиц

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 марта 2012 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/25082 от 20.03.2012 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 июля 2012 г. № 29 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/26320 от 24.08.2012 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 декабря 2012 г. № 44 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/26783 от 15.01.2013 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2014 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28446 от 19.03.2014 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 22 марта 2014 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 18 июня 2014 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2014 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28446 от 19.03.2014 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 22 марта 2014 г. и 18 июня 2014 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 июня 2014 г. № 29 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28847 от 11.07.2014 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 8 декабря 2014 г. № 40 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29390 от 20.12.2014 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 марта 2015 г. № 4 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29872 от 11.05.2015 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 марта 2016 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/30854 от 18.04.2016 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2016 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2016 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 марта 2016 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/30854 от 18.04.2016 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2016 г. и 1 июля 2016 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2017 г. № 3 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/31807 от 22.02.2017 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 августа 2017 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/32368 от 29.08.2017 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/33126 от 18.05.2018 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 апреля 2019 г. № 22 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/34295 от 05.07.2019 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 мая 2020 г. № 10 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/35488 от 12.06.2020 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2021 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36617 от 03.05.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 7 мая 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2021 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36617 от 03.05.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 7 мая 2021 г. и 1 июля 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 августа 2021 г. № 31 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37073 от 23.08.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 25 августа 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 30 ноября 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 августа 2021 г. № 31 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37073 от 23.08.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 25 августа 2021 г. и 30 ноября 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2022 г. и 1 октября 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г. и 1 июня 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 октября 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г.,1 июня 2022 г. и 1 октября 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2023 г., 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г. и 1 июня 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., 1 июня 2023 г. и 1 июля 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., 1 июня 2023 г., 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 апреля 2024 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/41404 от 18.04.2024 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2024 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2024 г. и 1 января 2025 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 апреля 2024 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/41404 от 18.04.2024 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2024 г. и 1 июня 2024 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2025 г.

 

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, абзаца третьего пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить:

1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):

по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 1;

по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, согласно приложению 2;

1.2. формы:

справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц согласно приложению 3;

реестра врученных извещений согласно приложению 5;

извещения на уплату подоходного налога с физических лиц согласно приложению 8;

извещения на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость единым имущественным платежом согласно приложению 9;

извещения на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма согласно приложению 11;

извещения на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 12;

уведомления об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 13;

уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц согласно приложению 15.

2. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц (прилагается).

3. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц, справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, а также сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, которые в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», подлежат представлению за последний налоговый период 2010 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

31. Извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость единым имущественным платежом формируется по всем объектам налогообложения, принадлежащим физическому лицу.

Налоговым органом физическому лицу может вручаться извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость единым имущественным платежом, содержащее расчет налога и иные сведения, необходимые для уплаты налога, по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения в случае вручения такого извещения:

на сумму налога, исчисленного за предыдущие налоговые периоды;

при установлении объектов налогообложения, налог по которым ранее не исчислен;

при установлении обстоятельств (в том числе при поступлении в налоговый орган сведений), в связи с которыми сумма налога, исчисленная по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения и отраженная в ранее направленном физическому лицу извещении, подлежит изменению.

4. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2 «Об утверждении Инструкции о порядке организации работы налоговых органов по обеспечению учета плательщиков налога на недвижимость и земельного налога, правильного исчисления, полной и своевременной уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 53, 8/15766);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2008 г. № 3 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 40, 8/18087);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2008 г. № 47 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 120, 8/18815);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 декабря 2008 г. № 113 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 27, 8/20203);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 апреля 2009 г. № 40 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 119, 8/20902);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 февраля 2010 г. № 5 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 56, 8/21981);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. № 23 «Об утверждении формы справки, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги) или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном им для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, установлении порядка ее выдачи и внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 95, 8/22179);

пункт 19 приложения 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. № 82 «Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 6, 8/23125).

5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 

Министр

В.Н.Полуян

 


 

 

Приложение 1

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
29.04.2019 № 22)

 

Форма

 

УНП*

 

 

 

В инспекцию Министерства по налогам

Идентификационный номер

 

и сборам (далее – инспекция МНС)

(согласно документу,

 

по _____________________________________

удостоверяющему личность)

 

(наименование района, города, района в городе)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Управление (отдел) по работе с плательщиками по** ___________________________________

 

 

 

 

(наименование района)

 

 

 

 

 

 

 

Код инспекции МНС

 

 

 

 

 

(управления (отдела)
по работе с плательщиками)***

 

 

 

 

________________________________________

 

 

(должность, подпись, инициалы, фамилия
должностного лица инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками),
принявшего декларацию)

 

 

 

 

 

 

Признак внесения изменений

 

 

 

 

 

и (или) дополнений в налоговую

 

(число)

(месяц)

(год)

 

декларацию (расчет)

 

 

 

 

 

(пометить Х)

 

 

 

 

 

 

Декларация представляется
лично, почтой, через представителя

(ненужное зачеркнуть)

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

*** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц

за 

 

 год (в белорусских рублях)

 

(четыре цифры года)

 

 

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

(вид документа, удостоверяющего личность, серия (при наличии), номер)

_____________________________________________________________________________

(наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

_____________________________________________________________________________

(почтовый индекс, место жительства

_____________________________________________________________________________

согласно документу, удостоверяющему личность,

_____________________________________________________________________________

или иному документу, подтверждающему место жительства)

номер телефона: дом. _______________ раб. _______________ моб. ___________________

РАЗДЕЛ I
СВЕДЕНИЯ О НАЛИЧИИ ПРАВА НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

1. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок / налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами (ненужное зачеркнуть) сумма*

_____________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

2. Стандартные налоговые вычеты.

Прошу предоставить стандартные налоговые вычеты в связи с тем, что:

2.1. месячный доход, подлежащий налогообложению, не превышает законодательно установленный размер дохода** и в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;

______________________________

* По выбору плательщика указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг или налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен налоговым агентом. По аналогии заполняется пункт 7 настоящего раздела.

** Размер дохода определен подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

2.2. имею несовершеннолетних детей и (или) иждивенцев* __________________________

(указываются

_____________________________________________________________________________

сведения о детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или)

_____________________________________________________________________________

иждивенцах (категории иждивенцев, месяц, год

_____________________________________________________________________________

установления опеки, попечительства или появления иждивенца)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.;

2.3. отношусь к категории плательщиков** _______________________________________

(указывается категория плательщика,

_____________________________________________________________________________

серия (при наличии), номер документа, подтверждающего право на льготу,

_____________________________________________________________________________

наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

______________________________

* Категории иждивенцев определены частью второй подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

** Заполняется при наличии у плательщика права на вычет в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего / первого среднего специального / первого профессионально-технического образования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование учреждения образования)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

4. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной страховым организациям Республики Беларусь (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет / добровольного страхования медицинских расходов / дополнительного накопительного пенсионного страхования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование страховой организации)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

41. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования, сумма ___________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые

_____________________________________________________________________________

такой вычет был предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на __ л.

5. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на строительство / приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (ненужное зачеркнуть)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

6. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества / в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(наименование имущества)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

_____________________________________________________________________________

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

Прошу предоставить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества, на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и организациями в установленном законодательством порядке (при их наличии), в связи с отсутствием документов, подтверждающих фактически произведенные расходы (пометить Х).

 

Да 

 

Нет 

 

 

 

7. Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности / в размерах, установленных абзацами вторым–четвертым части пятой пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь (ненужное зачеркнуть) _________________________________________________________

(вид вознаграждения)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

8. Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях / в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления такой деятельности (ненужное зачеркнуть)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

РАЗДЕЛ II
СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДАХ*

1. Доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь**:

 


п/п

Источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (далее – Ф.И.О.) индивидуального предпринимателя, место жительства)

Размер дохода, бел. руб.

1

2

3

 

 

 

 

2. Доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь**:

 


п/п

Ф.И.О., место жительства физического лица, от которого получен доход

Вид дохода

Дата получения дохода

Размер дохода, бел. руб.

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

3. Доходы, полученные за границей или из-за границы***:

 


п/п

Страна получения дохода и источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или физического лица, место жительства)

Дата получения дохода

Размер дохода
(в денежных единицах, в которых получен доход, наименование денежной единицы)

Сумма налога, уплаченного с полученного дохода в соответствии с законодательством иностранного государства (в денежных единицах, в которых уплачен налог, наименование денежной единицы)

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

______________________________

* Указываются доходы, полученные плательщиком как в денежной, так и в натуральной форме.

** Указываются доходы, полученные от организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в Республике Беларусь (за исключением доходов, указанных в пункте 4 настоящего раздела). В графе «Размер дохода» указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из начисленной суммы дохода).

*** Указываются доходы, полученные от организаций и физических лиц за границей и (или) из-за границы (за исключением доходов, указанных в пункте 4 настоящего раздела), независимо от вида дохода, в том числе заработная плата и иные вознаграждения за работы и услуги, дивиденды, доходы от продажи акций, паев, долей в уставных фондах организаций, стипендии, проценты по счетам в иностранных банках, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества и иные доходы.

Представляю документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога (пометить Х).

Да

 

Нет

 

на ______ л.

Прошу произвести зачет налога на основании документов о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода, на ___ л. и обязуюсь представить документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога, до ____________

(указывается

_____________________________________________________________________________

срок не более одного года со дня подачи настоящей декларации)*

_______________________

(подпись плательщика)

4. Иные доходы**:

 

Вид дохода

Источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; Ф.И.О., место жительства физического лица или индивидуального предпринимателя, УНП***)

Дата получения дохода

Размер дохода
(в денежных единицах, в которых получен доход, наименование денежной единицы)

1

2

3

4

4.1. Доходы от физических лиц, полученные:

 

 

 

4.1.1. в результате дарения

 

 

 

4.1.2. в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

 

 

 

4.2. Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей

 

 

 

 

______________________________

* Заполняется при условии обращения в налоговый орган с целью зачета сумм налога, уплаченного с доходов, полученных на территории иностранного государства, на основании документов, подтвержденных источником выплаты дохода.

** В подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 настоящего раздела в графе «Размер дохода» указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

*** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

РАЗДЕЛ III
ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Декларация представляется на ____ л. с приложением документов и (или) их копий, в том числе подтверждающих право на освобождение от подоходного налога с физических лиц и (или) получение налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с физических лиц, на ____ л.

 

Правильность сведений, указанных
в настоящей налоговой декларации
(расчете), подтверждаю ___________________

 

_________________________

(подпись)

 

(инициалы, фамилия)

____________________

(дата)

 

 

 

 

Приложение 2

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
29.04.2019 № 22)

 

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам
и сборам (далее – инспекция МНС)
по ________________________________

 

 

(наименование района, города,
района в городе)

 

Штамп или отметка инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)

Управление (отдел)
по работе с плательщиками по*

 

 

 

 

___________________________________

 

Получено

 

 

 

(наименование района)

 

 

(число)

(месяц)

(год)

 

Код инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)**

 

 

 

УНП***

 

 

 

_______________________________________

 

_________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество

 

(должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего налоговую декларацию (расчет)

_______________________________________

 

(если таковое имеется) плательщика,

 

_______________________________________

 

данные документа, удостоверяющего личность

 

_______________________________________

 

 

(вид, серия (при наличии), номер, наименование

 

 

_______________________________________

 

 

органа, выдавшего документ, дата выдачи),

 

 

_______________________________________

 

 

место жительства (место пребывания) на территории

 

 

_______________________________________

 

 

Республики Беларусь, место постоянного

 

 

_______________________________________

 

 

проживания в иностранном государстве)

 

 

 

______________________________

* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

*** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков,
не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь

с ___ ___________ 20__ г. по ___ __________ 20__ г.

(период реализации)

 

1. Сведения о предполагаемом к получению доходе*:

 

(в белорусских рублях)

Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества

Сумма предполагаемого дохода

1

2

 

 

 

Уведомлен о необходимости представления налоговой декларации (расчета) о фактически полученных доходах в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня прекращения извлечения доходов _______________________

(подпись)

 

2. Сведения о фактически полученном доходе**:

 

(в белорусских рублях)

Вид реализованных товаров (работ, услуг), иного имущества

Сумма фактически полученного дохода

Имущественный налоговый вычет

1

2

3

 

 

 

 

Количество листов прилагаемых документов

 

 

 

______________________

 

_________________________

(подпись)

 

(инициалы, фамилия)

___________________

(дата)

______________________________

* Заполняется до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества.

** Заполняется после прекращения извлечения доходов.

 

 

 

 

Приложение 3

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.03.2023 № 13)

 

Форма

СПРАВКА
о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц

за _______________ год

(четыре цифры года)

 

1. Данные о налоговом агенте

1.1. Учетный номер плательщика

 

1.2. Полное наименование, место нахождения организации (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место жительства индивидуального предпринимателя)

 

1.3. Код месяца, в котором начислены дивиденды

 

1.4. Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов

 

1.5. Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды

 

1.6. Контактный телефон

 

 

 

2. Данные о физическом лице – получателе доходов

2.1. Фамилия

 

2.2. Собственное имя

 

2.3. Отчество (если таковое имеется)

 

2.4. Идентификационный номер

 

2.5. Цифровой код страны гражданства (подданства)

 

2.6. Код документа, удостоверяющего личность граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), в том числе постоянно проживающих в Республике Беларусь

 

2.7. Серия и номер документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), постоянно не проживающих в Республике Беларусь, или иного документа, его заменяющего, предназначенного для выезда за границу и выданного соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией

 

2.8. Адрес места жительства (места пребывания) граждан государств – участников Содружества Независимых Государств

2.8.1. Регион (область)

 

2.8.2. Район

 

2.8.3. Город или иной населенный пункт

 

2.8.4. Улица

 

2.8.5. Дом

 

2.8.6. Корпус

 

2.8.7. Квартира

 

2.9. Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный ему в государстве гражданства (подданства)

 

 

3. Ставка подоходного налога с физических лиц _________

3.1. Начислено доходов

Код месяца

Код дохода

Сумма

Код месяца

Код дохода

Сумма

Код месяца

Код дохода

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В том числе:

3.1.1. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

Код месяца

Код дохода

Сумма

Код месяца

Код дохода

Сумма

Код месяца

Код дохода

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.2. Доходы, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц

Код месяца

Код дохода

Сумма

Код месяца

Код дохода

Сумма

Код месяца

Код дохода

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Налоговые вычеты

3.2.1. Стандартные налоговые вычеты

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.2. Социальные налоговые вычеты

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.3. Имущественные налоговые вычеты

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.4. Профессиональные налоговые вычеты

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

Код месяца

Код вычета

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

Итого за месяц

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами

 

Код месяца

Код вычета
(расхода)

Размер

Код месяца

Код вычета
(расхода)

Размер

Код месяца

Код вычета
(расхода)

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Расходы по операциям доверительного управления денежными средствами

Код месяца

Код
расхода

Размер

Код месяца

Код
расхода

Размер

Код месяца

Код
расхода

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5. Расходы по операциям от участия в фондах банковского управления

Код месяца

Код
расхода

Размер

Код месяца

Код
расхода

Размер

Код месяца

Код
расхода

Размер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6. Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц

Код месяца

Сумма

Код месяца

Сумма

Код месяца

Сумма

Код месяца

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В том числе:

3.6.1. Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов

Код месяца

Сумма

Код месяца

Сумма

Код месяца

Сумма

Код месяца

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Общие суммы дохода, льгот и подоходного налога с физических лиц за год

Общая сумма начисленного дохода

 

Общая сумма доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц

 

Общая сумма доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц

 

Общая сумма стандартных налоговых вычетов

 

Общая сумма социальных налоговых вычетов

 

Общая сумма имущественных налоговых вычетов

 

Общая сумма профессиональных налоговых вычетов

 

Общая сумма вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами

 

Общая сумма расходов по операциям доверительного управления денежными средствами

 

Общая сумма расходов по операциям от участия в фондах банковского управления

 

Общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц, в том числе:

 

общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц по дивидендам

 

Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц, в том числе:

 

общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам

 

 

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель) ________________

 

____________________

(подпись)

 

(инициалы, фамилия)

М.П.*

 

 

 

______________________

(дата)

______________________________

* Печать может не проставляться субъектами хозяйствования, которые в соответствии с законодательными актами вправе не использовать печать.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

исключено

 

 

 

Приложение 5

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.03.2021 № 9)

 

Форма

РЕЕСТР
врученных извещений

на уплату (доплату) ___________________________________________________________

(наименование налога, сбора)

 

Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика

Место жительства

УНП*

Примечание**

Способ вручения (направления) извещения***

Дата вручения (направления) извещения

Подпись плательщика (при вручении извещения лично)

1

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** При необходимости указываются иные сведения.

*** Указывается один из способов вручения (направления) извещения: лично, посредством почтовой связи, электронным способом.

 

 

 

 

 

 

Приложение 6

исключено

 

 

 

 

 

Приложение 7

исключено

 

 

 

Приложение 8

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
29.05.2020 № 10)

 

Форма

 

Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по __________________________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________

(наименование района,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела)

_____________________________________________________________________________

по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)

ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату подоходного налога с физических лиц

за 20____ год

_____________________________________________________________________________

(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место жительства (место пребывания))

 

Назначение платежа

Код платежа

Сумма к уплате (бел. руб.)

Подоходный налог с физических лиц

00101

 

Пени по подоходному налогу с физических лиц

10101

 

 

Срок уплаты подоходного налога с физических лиц – не позднее ______ 20__ г.

 

Справочно:

В платежных документах на уплату (доплату) налога указываются:

получатель платежа ___________________________________________________________

наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________

____________________________________________ код банка ________________________

счет получателя _______________________________________________________________

назначение платежа ___________________________ код платежа _____________________

код платежа в ЕРИП*** ________________

Для сведения сообщаем:

уплата налога может производиться в безналичном или наличном порядке;

в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;

QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***

 

подоходного налога с физических лиц

 

пени по подоходному налогу с физических лиц

 

 

 

 

 

 

 

Место для
QR-кода****

 

 

Место для
QR-кода****

 

 

 

______________________________

* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

 

 

 

 

 

 


 

 

Приложение 9

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
05.04.2024 № 13)

 

Форма

ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость единым имущественным платежом*

за 20__ год

 

Учетный номер плательщика:

Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется):

Место жительства:

Срок уплаты налогов за 20__ год – не позднее ___ ______________ 20__ г.

 

Вам необходимо уплатить:

 

Транспортный налог, земельный налог и налог на недвижимость единым имущественным платежом* с учетом излишне уплаченных (неуплаченных) сумм, бел. руб.

 

Пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на недвижимость единым имущественным платежом*, бел. руб.

 

Справочно:

Транспортный налог, бел. руб.

 

Земельный налог, бел. руб.

 

Налог на недвижимость, бел. руб.

 

Сумма излишне уплаченных транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость, бел. руб.

 

Сумма неуплаченных транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость (задолженность), бел. руб.

 

 

Информация, необходимая для перечисления транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость единым имущественным платежом* в бюджет (реквизиты платежа):

 

Наименование платежа

Сумма для уплаты в бюджет

Код платежа в ЕРИП**

QR-код*** для уплаты в ЕРИП**

Реквизиты для уплаты

Единый имущественный платеж*

 

 

место для QR-кода***

Получатель платежа:
Наименование банка (его обособленного подразделения):
Код банка:
Счет получателя:
Назначение платежа:

Пени по единому имущественному платежу*

 

 

место для QR-кода***

Получатель платежа:
Наименование банка (его обособленного подразделения):
Код банка:
Счет получателя:
Назначение платежа:

 

Расчет транспортного налога за 20__ год

 

Ставка налога, бел. руб.

Количество месяцев, за которые исчислен налог / 12

Сумма налоговых льгот, бел. руб.

Сумма налога с учетом льгот (гр. 1 х гр. 2 – гр. 3), бел. руб.

1

2

3

4

Наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, составившей расчет, контактные телефоны:

Тип транспортного средства, марка / модель, регистрационный знак:

 

 

 

 

Всего исчислено транспортного налога, бел. руб.

 

 

Расчет земельного налога за 20__ год

 

Налоговая база****

Доля в праве на объект

Количество месяцев, за которые исчислен налог / 12

Ставка земельного налога

Повышающий (понижающий) коэффициент

Сумма налога с применением повышающего коэффициента 3*****

Исчисленная сумма налога
(гр. 1 х гр. 4 х гр. 5 х гр. 7 + гр. 8 или
гр. 2 х гр. 4 х гр. 6 / 10 000 х гр. 7 + гр. 8),
бел. руб.

Сумма налоговых льгот, бел. руб.

Сумма налога с учетом льгот (гр. 9 – гр. 10), бел. руб.

кадастровая стоимость, бел. руб.

площадь земельного участка, кв. м

%

в бел. руб. за 1 га

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, составившей расчет, контактные телефоны:

Наименование объекта налогообложения и его адрес:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего исчислено земельного налога, бел. руб.

 

 

Расчет налога на недвижимость за 20__ год

 

Налоговая база (стоимость объекта), бел. руб.

Доля в праве на объект

Количество месяцев, за которые исчислен налог / 12

Ставка налога на недвижимость, %

Повышающий (понижающий) коэффициент

Исчисленная сумма налога (гр. 1 х гр. 3 х гр. 4 х гр. 5), бел. руб.

Сумма налоговых льгот, бел. руб.

Сумма налога с учетом льгот (гр. 6 – гр. 7), бел. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, составившей расчет, контактные телефоны:

Наименование объекта налогообложения и его адрес:

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего исчислено налога на недвижимость, бел. руб.

 

 

Для сведения сообщаем:

при наличии вопросов, связанных с исчислением налога по конкретному объекту налогообложения, Вы вправе обратиться в налоговый орган, указанный в расчете соответствующего налога. Информация о налоговых органах размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by в разделе «Обращения граждан и юридических лиц» – «Контакты»;

если Вам не предоставлены льготы по налогам, но Вы имеете право на их получение, предлагается предоставить в налоговый орган, указанный в расчете соответствующего налога, документы, подтверждающие право на льготу по такому налогу для проведения перерасчета налога;

при уплате налогов посредством ЕРИП** и указании учетного номера плательщика первые два знака в учетном номере плательщика, имеющие буквенное значение, заполняются заглавными буквами латинского алфавита;

в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени.

______________________________

* Единый имущественный платеж – общая сумма налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога, подлежащая уплате физическим лицом.

** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

*** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

**** В соответствии со статьей 240 Налогового кодекса Республики Беларусь в качестве налоговой базы земельного налога применяется кадастровая стоимость земельного участка или площадь земельного участка в зависимости от целевого назначения и кадастровой стоимости земельного участка, в отношении которого исчисляется земельный налог.

***** Заполняется при исчислении земельного налога согласно пункту 20 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь.

 


 

 

 

 

 

 



 

 

 

 

 

 

Приложение 10

исключено

 

 

 

Приложение 11

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.03.2021 № 9)

 

Форма

 

Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________

(наименование района,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела)

_____________________________________________________________________________

по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)

ИЗВЕЩЕНИЕ
на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате
сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за
осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

(ненужное зачеркнуть)

за период с _____________ по ________________

_____________________________________________________________________________

(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место жительства (место пребывания)

 

На основании пункта 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 3 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 3 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 2 статьи 377 Налогового кодекса Республики Беларусь (ненужное зачеркнуть) подлежит доплате единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / доплате подоходный налог с физических лиц / доплате сбор за осуществление ремесленной деятельности / доплате сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ненужное зачеркнуть) в сумме _________________ бел. руб.

в срок не позднее ___ ______________ 20___ г.

 

Назначение платежа

Код платежа

Сумма налога (сбора)
к доплате (уплате) (бел. руб.)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

01202

 

Подоходный налог с физических лиц

00101

 

Сбор за осуществление ремесленной деятельности

01902

 

Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

01903

 

 

Справочно:

В платежных документах на доплату налога, сбора указываются:

получатель платежа ___________________________________________________________

наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________

__________________________________ код банка __________________________________

счет получателя _______________________________________________________________

назначение платежа _________________________ код платежа _______________________

код платежа в ЕРИП*** ________________________________________________________

 

Для сведения сообщаем:

доплата налога (сбора) может производиться в безналичном или наличном порядке;

в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;

QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***

 

единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

 

подоходного налога с физических лиц

 

сбора за осуществление ремесленной деятельности

 

сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

 

 

 

 

 

 

 

Место для
QR-кода****

 

Место для
QR-кода****

 

Место для
QR-кода****

 

Место для
QR-кода****

 

______________________________

* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 12

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.03.2021 № 9)

 

Форма

 

Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе, место нахождения)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________

(наименование района, место нахождения)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)

ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц

_____________________________________________________________________________

(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место жительства)

На основании ________________________________________________________________

(указывается абзац, пункт статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь)

исчислен единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) в сумме _______________ бел. руб.

 

Срок уплаты не позднее

____________

______________

___________________ г.

 

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

 

Расчет единого налога произведен на основании (нужное отметить):

□ уведомления об осуществлении видов деятельности, при осуществлении которых физическими лицами уплачивается единый налог, представленного плательщиком ________ за ___________ месяц _______________ года.

(дата)              (номер месяца)               (четыре цифры года)

□ акта ______ проверки (уведомления) налогового органа от ___ за период с ____ по ____

(вид проверки)                                                                           (дата)

 

Справочно:

В платежных документах на уплату (доплату) единого налога указываются:

получатель платежа ___________________________________________________________

наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________

__________________________________ код банка _________________________________

счет получателя ______________________________________________________________

назначение платежа единый налог код платежа 01202 код платежа в ЕРИП*** ________.

 

Для сведения сообщаем:

уплата (доплата) единого налога может производиться в безналичном или наличном порядке;

в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;

QR-код**** для уплаты в ЕРИП***

 

 

Место для
QR-кода****

 

 

______________________________

* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

 

 

 

 

Приложение 13

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
11.02.2022 № 6)

 

Форма

 

УНП*

 

 

Вносятся изменения в ранее представленное уведомление:

Пометить Х

 

 

 

___________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется),

___________________________________________

место жительства,

___________________________________________

число, месяц, год рождения,

___________________________________________

контактный телефон)

 

в связи с изменением периода осуществления деятельности

 

 

в связи с изменением места осуществления деятельности

 

 

в связи с наступлением случаев временной нетрудоспособности

 

 

в связи с неосуществлением деятельности полный календарный месяц

 

 

иные причины

 

УВЕДОМЛЕНИЕ
об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

за 

 

 месяц

 

 года

 

(номер месяца)

 

(четыре цифры года)

 

 

1. Вид деятельности (нужное отметить):

 

1.1 Торговля

□ реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

□ реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков);

□ реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных самостоятельно хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;

1.2 Работы, услуги

досуг

□ видеосъемка событий;

□ деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;

□ деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

□ музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

□ нанесение аквагрима;

□ фотосъемка, изготовление фотографий;

□ аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее);

документация

□ деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;

□ деятельность по письменному и устному переводу;

сельское хозяйство и благоустройство территорий

□ кошение трав, уборка озелененной

территории от листьев, скошенной травы и мусора, уборка территории от снега и льда;

□ оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;

ремонтные и строительные работы

□ настройка, ремонт музыкальных инструментов;

□ ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели;

□ ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;

□ ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

□ сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;

□ штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;

домохозяйство

□ стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

□ услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

□ уход за взрослыми и детьми;

□ чистка и уборка жилых помещений;

предоставление недвижимости

□ предоставление принадлежащих мне на праве собственности иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

иные

□ парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

□ предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

□ производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;

□ упаковка товаров, предоставленных потребителем;

□ курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов);

□ работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

□ ландшафтное проектирование;

□ разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

□ распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

□ репетиторство;

□ услуги учителя-дефектолога;

□ чистка салонов транспортных средств;

□ содержание могил и уход за ними.

 

2. Место осуществления деятельности (нужное отметить):

□ г. Минск

□ г. Брест □ г. Витебск □ г. Гомель □ г. Гродно □ г. Могилев

□ г. Барановичи □ г. Бобруйск □ г. Борисов □ г. Жлобин □ г. Жодино

□ г. Лида □ г. Мозырь

□ г. Молодечно □ г. Новополоцк □ г. Орша □ г. Пинск □ г. Полоцк

□ г. Речица □ г. Светлогорск

□ г. Слуцк □ г. Солигорск □ Минский район

□ другие населенные пункты ____________________________________________________

(укажите наименование области, района, населенного пункта)

 

3. Форма оказания услуг (нужное отметить):

□ дистанционная через глобальную компьютерную сеть Интернет;

□ иная.

 

4. Период осуществления деятельности (в пределах месяца, за который представляется настоящее уведомление):

□ деятельность будет осуществляться (осуществлялась) в период: _____________________

(указывается

_____________________________________________________________________________

временной интервал либо конкретные дни месяца)

□ деятельность не будет осуществляться (не осуществлялась)**

 

5. Сведения об объекте(ах) недвижимого имущества (квартира, жилой дом, садовый домик, дача), предоставляемом(ых) для краткосрочного проживания и принадлежащем(их) мне на праве собственности:

 

вид объекта недвижимого имущества (квартира, жилой дом, садовый домик, дача)

инвентарный номер объекта недвижимого имущества, принадлежащего мне на праве собственности

 

 

 

6. Сведения о праве на льготы (нужное отметить):

имею право на льготы

□ пенсионер;

□ инвалид;

□ родитель (усыновитель, удочеритель) в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;

□ родитель (усыновитель, удочеритель), воспитывающий детей-инвалидов (ребенка-инвалида) в возрасте до 18 лет;

□ родитель (усыновитель, удочеритель), являющийся инвалидом I или II группы и воспитывающий несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования.

не имею права на льготы

 

7. Прилагаются документы

□ да

_____________________________________________________________________________

(указывается наименование документов, количество листов)

□ нет

 

Физическое лицо
(уполномоченное им лицо)

__________

_____________

___________________

 

(дата)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции
Министерства по налогам и сборам
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)

__________

_____________

__________________

 

(дата)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

 

______________________________

* Учетный номер плательщика.

** Указывается в случае представления уведомления в соответствии с пунктом 40 статьи 342 и (или) в соответствии с подпунктами 1.1–1.4 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

Приложение 14

исключено

 

 

 

 

 

 

Приложение 15

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
11.02.2022 № 6)

 

Форма

 

УНП*

 

 

____________________________________

(фамилия, собственное имя,

____________________________________

отчество (если таковое имеется) плательщика;

____________________________________

место жительства плательщика)

____________________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ
о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц

В соответствии с частью пятой пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками по** _______________________________

(наименование района)

сообщает об имеющейся у Вас излишне уплаченной сумме подоходного налога с физических лиц в размере _________________ белорусских рублей. Зачет либо возврат излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц производится налоговым органом в порядке, установленном статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь. 

 

Должностное лицо инспекции
МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)**
по __________________________________

_______________

____________________

(наименование района, города, района в городе)

(подпись)

М.П.***

(инициалы, фамилия)

 

 

 

 

 

(число)

(месяц)

(год)

 

 

______________________________

* Учетный номер плательщика.

** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

*** Печать проставляется при оформлении сообщения на бумажном носителе.

 

 

 

 

 

 


 

 

УТВЕРЖДЕНО

Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь

31.12.2010 № 100

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция регулирует порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе – декларация) заполняется физическим лицом на бланке по форме согласно приложению 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, с учетом следующих особенностей:

2.1. декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники. Исправления в декларации вносятся путем зачеркивания и учинения исправительных записей, а также записи: «Исправленному верить», которые заверяются подписью физического лица;

2.2. если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, собственное имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения на момент заполнения декларации места жительства (места пребывания) с местом, в котором физическое лицо постоянно или преимущественно проживает (временно пребывает), в декларации указываются оба места жительства (пребывания);

2.3. в пункте 1 раздела II отражаются доходы, полученные физическим лицом от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей (нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро), иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, территориальных нотариальных палат.

В пункте 1 раздела II отражаются также суммы, по которым налоговым агентом ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случае расторжения физическими лицами договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившегося таким выкупом, или внесения в такой договор изменений, исключающих условие выкупа предмета лизинга. При этом в графе 2 указывается наименование налогового агента, которым был предоставлен данный вычет, а в графе 3 – общая сумма дохода, в отношении которого был предоставлен данный вычет.

В случае представления декларации с целью получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.1–1.3 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II указываются только доходы, полученные в налоговом периоде не по месту основной работы (службы, учебы).

В случае представления декларации с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного пунктами 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II декларации указываются соответственно только доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание объекта интеллектуальной собственности, иные доходы, указанные в части первой пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также доходы, полученные от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях при условии, что такая деятельность осуществлялась плательщиками не в рамках командного участия.

При этом в графе «Размер дохода» пункта 1 раздела II указывается общая сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода);

2.4. в пункте 2 раздела II отражаются доходы (по трудовым и гражданско-правовым договорам, в частности, договорам купли-продажи, дарения, мены, ренты и другим), полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение налогового периода, в том числе:

2.4.1. от возмездного отчуждения в налоговом периоде не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), квартиры, дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), если такое отчуждение является вторым и более в течение пяти лет, предшествующих году, в котором представляется декларация;

2.4.2. от возмездного отчуждения в налоговом периоде автомобиля:

технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь мест;

технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства, если такое отчуждение является вторым и более в течение налогового периода;

2.4.3. иные доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь.

Доходы, полученные по сделкам, указанным в абзацах втором, третьем части третьей пункта 44 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, отражению в данном пункте декларации не подлежат;

2.5. в пункте 3 раздела II отражаются доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход, их места нахождения (жительства); даты получения дохода; размера дохода в денежных единицах, в которых получен такой доход (белорусский рубль или иностранная валюта); суммы налога в иностранной валюте (при его удержании в иностранном государстве), в которой уплачен налог; наименования иностранной валюты. При этом название страны получения дохода (в которой и (или) из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.

При представлении документов, подтверждающих факт получения дохода и уплату налога в иностранном государстве, указывается количество листов представленных документов. В случае представления документов, не подтвержденных налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, указывается срок, к которому физическое лицо обязуется их представить;

2.6. в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации отражаются иные доходы, полученные:

в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;

инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвований.

При этом в графе «Размер дохода» подпунктов 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

Доходы, указанные в пункте 4 раздела II, не отражаются в пунктах 1–3 раздела II.

3. На основании представляемых плательщиками деклараций, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога с физических лиц.

4. На основании расчета налоговым органом составляется извещение на уплату подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 8 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, уведомляют плательщиков о подлежащей уплате в бюджет сумме подоходного налога с физических лиц путем вручения им (их представителям) извещений на уплату подоходного налога с физических лиц лично под роспись, путем направления их посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.

Учет врученных физическим лицам извещений на уплату подоходного налога с физических лиц ведется налоговыми органами в реестре врученных извещений по форме согласно приложению 5 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Если по результатам исчисления подоходного налога с физических лиц, производимого налоговым органом на основании представленной плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, у плательщика имеется излишне уплаченная сумма такого налога, то налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, уведомляет плательщика о сумме излишне уплаченного подоходного налога с физических лиц путем направления в его адрес уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 15 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Уведомление о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц вручается плательщику (его представителю) лично под роспись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.

ГЛАВА 3
ИСКЛЮЧЕНА

5. Исключен.

6. Исключен.

7. Исключен.

ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ СУММАХ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

8. Налоговые агенты по заявлениям физических лиц выдают им справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее – справка) по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

При заполнении справки используются коды доходов, налоговых вычетов (расходов), установленные в приложении 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35 «О формах и перечне сведений», приложении 1.

9. Пункт 1 справки заполнятся с учетом следующих особенностей:

в подпункте 1.1 сведения об учетном номере плательщика – согласно данным Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц);

в подпункте 1.3 сведения о коде месяца, в котором начислены дивиденды, – при начислении физическому лицу дивидендов кодами, принимающими значения от 1 до 12, соответствующими порядковому номеру календарного месяца года. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения;

в подпункте 1.4 сведения об общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов, – при условии распределения белорусской организацией прибыли в качестве дивидендов участникам, учредителям, акционерам, собственнику имущества белорусской организации и отражении сведений о дивидендах в качестве доходов физических лиц. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения;

в подпункте 1.5 сведения о сумме дивидендов, полученной белорусской организацией, начислившей дивиденды, – при условии наличия прибыли, распределяемой в качестве дивидендов. Представляет собой сумму дивидендов, полученных в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя «Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов». Заполняется при отражении сведений о дивидендах в качестве доходов физических лиц. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения.

10. Пункт 2 справки заполняется с учетом следующих особенностей:

в подпунктах 2.1–2.3 сведения о фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется) – согласно документу, удостоверяющему личность;

в подпункте 2.4 сведения об идентификационном номере – в отношении граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданых) и лиц без гражданства (подданства), постоянно проживающих в Республике Беларусь, согласно документу, удостоверяющему личность;

в подпункте 2.5 сведения о цифровом коде страны гражданства (подданства) – согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8. Не заполняется при отражении данных о доходах лиц без гражданства (подданства);

в подпункте 2.6 сведения о коде документа, удостоверяющего личность граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), в том числе постоянно проживающих в Республике Беларусь, – в соответствии с приложением 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96;

в подпункте 2.7 сведения о серии и номере документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), постоянно не проживающих в Республике Беларусь, или иного документа, его заменяющего, предназначенного для выезда за границу и выданного соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией (далее в настоящем пункте – документ), – согласно данным документа. При отсутствии серии документа заполняется только номер документа;

сведения, предусмотренные подпунктами 2.8.1–2.8.7, – согласно данным документа в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных) и лиц без гражданства (подданства), постоянно проживающих в Республике Беларусь;

в подпункте 2.9 сведения об идентификационном коде (номере) налогоплательщика, присвоенном ему в государстве гражданства (подданства), заполняются (при наличии таких сведений) согласно данным документа в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных) и лиц без гражданства (подданства), постоянно проживающих в Республике Беларусь.

11. В пункте 3 справки отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, о суммах доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, о суммах предоставленных налоговых вычетов, вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, расходов по операциям доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления.

При этом в пункте 3 справки указывается числовое значение, соответствующее размеру ставки подоходного налога с физических лиц, примененной в отношении дохода физического лица. Может указываться значение 0, 6, 9, 10, 13 или иное значение в зависимости от размера ставки налога на доходы физических лиц, применяемой в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения, а также:

в подпункте 3.1:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код дохода» – код дохода согласно подпункту 4.2 пункта 4 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35, пункту 1 приложения 1;

в графе «Сумма» – сумма доходов, начисленных физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.1.1:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код дохода» – код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц, согласно подпункту 5.2 пункта 5 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35, пункту 2 приложения 1;

в графе «Сумма» – сумма доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.1.2:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код дохода» – код дохода, в отношении которого не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, согласно подпункту 6.2 пункта 6 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Сумма» – сумма доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.2.1:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код вычета» – код стандартного налогового вычета согласно подпункту 7.2 пункта 7 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер стандартного налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.2.2:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код вычета» – код социального налогового вычета согласно подпункту 8.2 пункта 8 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер социального налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.2.3:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код вычета» – код имущественного налогового вычета согласно подпункту 9.2 пункта 9 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер имущественного налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.2.4:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код вычета» – код профессионального налогового вычета согласно подпункту 10.2 пункта 10 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер профессионального налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.3:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код вычета (расхода)» – код вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами согласно подпункту 11.2 пункта 11 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.4:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код расхода» – код расхода по операциям доверительного управления денежными средствами согласно подпункту 12.2 пункта 12 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер расхода по операциям доверительного управления денежными средствами, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.5:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Код расхода» – код расхода по операциям от участия в фондах банковского управления согласно подпункту 13.2 пункта 13 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;

в графе «Размер» – размер расхода по операциям от участия в фондах банковского управления, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;

в подпункте 3.6:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Сумма» – общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц за соответствующий календарный месяц с начисленных доходов;

в подпункте 3.6.1:

в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;

в графе «Сумма» – сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов за соответствующий календарный месяц.

12. В пункте 4 справки отражаются общие суммы начисленного дохода, доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, предоставленных налоговых вычетов (расходов), исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц по соответствующей ставке налога, указанной в пункте 3 справки.

13. Пункты 3 и 4 справки заполняются отдельно по каждому виду выплаченных физическому лицу доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки подоходного налога с физических лиц.


 

 

Приложение 1

к Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов)
по подоходному налогу с физических лиц
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
05.04.2024 № 13)

 

1. Коды доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь:

 

220

проценты по банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

221

проценты по сберегательным сертификатам

 

2. Коды доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц:

 

565

проценты по банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

566

проценты по сберегательным сертификатам

 

 

 

Приложение 2

исключено

 

 

Приложение 3

исключено

 

Здравствуйте, данный браузер не поддерживается нашей системой, для продолжения работы воспользуйтесь другим браузером.