 | Официальная правовая информация |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И НАЦИОНАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 ноября 2022 г. № 35/54/75/133
О книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
Изменения и дополнения:
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 1 марта 2024 г. № 5/15/13/9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/41249 от 13.03.2024 г.)
На основании части первой пункта 4 статьи 333 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, пункта 10 Положения о Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1585, подпункта 7.1 пункта 7 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1589, подпункта 8.10 пункта 8 Положения о Национальном статистическом комитете Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 августа 2008 г. № 445, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национальный статистический комитет Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ:
1. Установить форму книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению 1.
2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты согласно приложению 2.
3. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (прилагается).
4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
|
Министр по налогам и сборам С.Э.Наливайко |
Министр финансов Ю.М.Селиверстов |
|
|
|
|
Министр труда И.А.Костевич |
Председатель Национального И.В.Медведева |
|
|
к постановлению |
Форма
|
|
|
|
|
(учетный номер плательщика (далее – УНП)) |
|
|
|
|
|
|
|
(наименование организации) |
|
|
|
ОКЭД1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В текущем календарном году бухгалтерский учет ведется |
с __________________ (число, месяц, год) |
|
|
по _________________ (число, месяц, год) |
|
|
КНИГА
учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
за _____________ год
(четыре цифры года)
РАЗДЕЛ I
УЧЕТ, НЕОБХОДИМЫЙ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
(РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ
ЧАСТЬ I
УЧЕТ ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ
|
Дата отражения |
Сведения о контрагенте |
Документ |
Содержание операции |
Валовая выручка |
Ставка налога, |
Примечание |
|||||
|
УНП |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
в иностранной валюте |
сумма в белорусских рублях (далее – бел. руб.) |
|||||
|
код иностранной валюты |
сумма |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за ___ квартал нарастающим итогом с начала года |
х |
х |
|
х |
х |
||||||
ЧАСТЬ II
УВЕЛИЧЕНИЕ (УМЕНЬШЕНИЕ) ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА В РЕЗУЛЬТАТЕ ОШИБОК,
ВЫЯВЛЕННЫХ В ПОСЛЕДУЮЩИХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДАХ ЛИБО ПОСЛЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, А ТАКЖЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ВОЗВРАТА (ЗАЧЕТА) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
ОСУЩЕСТВЛЕННОГО ПОСЛЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
Дата выявления ошибки (дата возврата (зачета) денежных средств) |
Дата, на которую была излишне отражена (не отражена) валовая выручка в результате ошибки (были отражены в валовой выручке возвращенные (зачтенные) денежные средства) |
Дата, с которой прекращено применение упрощенной системы налогообложения2 |
Сведения о контрагенте |
Документ |
Содержание операции |
Валовая выручка |
Ставка налога, |
|||||
|
УНП |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
в иностранной валюте |
сумма |
||||||
|
код иностранной валюты |
сумма |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЧАСТЬ III
УЧЕТ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО СОСТОЯНИЮ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА3
|
Сведения о кредиторе |
Документ, на основании которого возникла кредиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
|||||
|
УНП |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
в иностранной валюте |
сумма в бел. руб. |
|
|
код иностранной валюты |
сумма |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по состоянию на __________________ (число, месяц, год) |
х |
х |
|
||||
РАЗДЕЛ II
УЧЕТ, НЕОБХОДИМЫЙ ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
1. Карточка лицевого счета физического лица по подоходному налогу с физических лиц:
|
Фамилия |
|
|
Собственное имя |
|
|
Отчество (если таковое имеется) |
|
|
Идентификационный номер |
|
|
Цифровой код страны гражданства (подданства) |
|
|
Код документа, удостоверяющего личность граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), в том числе постоянно проживающих в Республике Беларусь |
|
|
Серия и номер документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), постоянно не проживающих в Республике Беларусь, или иного документа, его заменяющего, предназначенного для выезда за границу и выданного соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией |
|
|
Регион (область) |
|
|
Район |
|
|
Город или иной населенный пункт |
|
|
Улица |
|
|
Дом |
|
|
Корпус |
|
|
Квартира |
|
|
Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный ему в государстве гражданства (подданства) |
|
Год ____________
(четыре цифры года)
Ставка подоходного налога с физических лиц4__________
(бел. руб.)
|
Код |
Начислено доходов |
Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц |
Доходы, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц |
Налоговые вычеты |
Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами |
Налоговая база |
Подоходный налог с физических лиц |
||||||||||||
|
стандартные |
социальные |
имущественные |
профессиональные |
||||||||||||||||
|
код6 |
сумма |
код7 |
сумма |
код8 |
сумма |
код9 |
сумма |
код10 |
сумма |
код11 |
сумма |
код12 |
сумма |
код13 |
сумма |
исчислено |
удержано |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
х |
|
Итого за месяц |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
Итого за год |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
2. Учет сумм подоходного налога с физических лиц:
Год ____________
(четыре цифры года)
(бел. руб.)
|
Подоходный налог с физических лиц с фактически выплаченного дохода |
||||||
|
Наименование инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту перечисления (уплаты) налога в соответствующий бюджет базового уровня, бюджет г. Минска14 |
Входящий остаток (задолженность / излишняя уплата налога) |
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет |
Срок перечисления налога в бюджет |
Сумма налога, фактически перечисленная в бюджет |
Дата фактического перечисления налога в бюджет |
Исходящий остаток (задолженность / излишняя уплата налога) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Январь |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за январь, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Февраль |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за февраль, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Март |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за март, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Апрель |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за апрель, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Май |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за май, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Июнь |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за июнь, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Июль |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за июль, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Август |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за август, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Сентябрь |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за сентябрь, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Октябрь |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за октябрь, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Ноябрь |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за ноябрь, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
Декабрь |
||||||
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
Итого за декабрь, в том числе: |
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
х |
|
х |
|
3. Учет подоходного налога с физических лиц, подлежащего доплате (уменьшению) по результатам проверок:
_____________ квартал ______________ года
(номер квартала) (четыре цифры года)
(бел. руб.)
|
Наименование инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту перечисления (уплаты) налога в соответствующий бюджет базового уровня, бюджет г. Минска14 |
Месяц |
Сумма подоходного налога с физических лиц |
|||
|
по акту проверки |
в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь |
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь |
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 1 месяц квартала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2 месяц квартала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 3 месяц квартала |
|
|
|
|
|
|
Итого за квартал |
|
|
|
|
|
4. Фонд заработной платы:
Год ____________
(четыре цифры года)
(бел. руб.)
|
|
Месяц |
Фонд заработной платы15 |
|
1 |
Январь |
|
|
2 |
Февраль |
|
|
3 |
Март |
|
|
4 |
Итого за квартал (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) |
|
|
5 |
Апрель |
|
|
6 |
Май |
|
|
7 |
Июнь |
|
|
8 |
Итого за полугодие (стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7) |
|
|
9 |
Июль |
|
|
10 |
Август |
|
|
11 |
Сентябрь |
|
|
12 |
Итого за 9 месяцев (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11) |
|
|
13 |
Октябрь |
|
|
14 |
Ноябрь |
|
|
15 |
Декабрь |
|
|
16 |
Итого за календарный год (стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15) |
|
5. Учет доходов в виде дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам (далее – дивиденды), и сумм подоходного налога с физических лиц, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов:
_____________ квартал ______________ года
(номер квартала) (четыре цифры года)
(бел. руб.)
|
Код месяца5 |
Начислено дивидендов |
Фактически выплачены дивиденды |
Сумма подоходного налога с физических лиц, |
|||
|
дата начисления |
сумма |
дата выплаты |
сумма |
дата перечисления |
сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 1 месяц квартала |
х |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2 месяц квартала |
х |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 3 месяц квартала |
х |
|
х |
|
х |
|
|
Итого за квартал |
х |
|
х |
|
х |
|
РАЗДЕЛ III
УЧЕТ, НЕОБХОДИМЫЙ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
В БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВНЕБЮДЖЕТНОГО ФОНДА СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(ДАЛЕЕ – БЮДЖЕТ ФОНДА) И РАСХОДОВ, ПРОИЗВОДИМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ФОНДА
1. Карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда ______________________________________________________________________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица (далее – работник)
______________________________________________________________________________________________________________________________________
(дата и номер договора, дата выплаты вознаграждения)16
______________________________________________________________________________________________________________________________________
(группа и период инвалидности)17
(бел. руб.)
|
Месяц |
Выплаты в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работника |
Выплаты, на которые не начисляются обязательные страховые взносы |
Выплаты, на которые начисляются обязательные страховые взносы |
Сумма начисленных обязательных страховых взносов |
Начислено пособий |
|||||||||
|
сумма |
за какой месяц |
количество календарных дней, за которые начислены пособия, оплата одного дополни- |
количество пособий |
|||||||||||
|
всего |
в том числе 1 % |
пособия по временной нетрудоспо- |
пособия по беременности и родам |
единовре- |
пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет |
пособия на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей и пособия семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет |
оплата одного дополни- |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за отчетный квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x |
|
|
|
Итого с начала года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
x |
|
|
2. Карточка учета начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование в бюджет фонда18 ___________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
______________________________________________________________________________________________________________________________________
(если таковое имеется) работника)
размер взносов (в процентах) ____________________________
(бел. руб.)
|
Месяц |
Выплаты в денежном |
Выплаты, на которые не начисляются |
Выплаты, на которые начисляются взносы на профессиональное пенсионное страхование (гр. 2 – гр. 3) |
Сумма начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за отчетный квартал |
|
|
|
|
|
Итого с начала года |
|
|
|
|
РАЗДЕЛ IV
УЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ СТРОЕНИЙ (ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ), ИХ ЧАСТЕЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В СОБСТВЕННОСТИ, ХОЗЯЙСТВЕННОМ
ВЕДЕНИИ, ОПЕРАТИВНОМ УПРАВЛЕНИИ ИЛИ ПОЛЬЗОВАНИИ, А ТАКЖЕ КАПИТАЛЬНЫХ СТРОЕНИЙ (ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ),
ИХ ЧАСТЕЙ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ОПРЕДЕЛЕННАЯ ПОДПУНКТОМ 1.5 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 227 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ДОЛЖНА БЫТЬ ОСУЩЕСТВЛЕНА, В ПЕРИОД ДО ТАКОЙ
РЕГИСТРАЦИИ, В ТОМ ЧИСЛЕ УЧЕТ, НЕОБХОДИМЫЙ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ
|
Номер страницы |
|
Дата открытия страницы |
|
|
|
Признак |
Пометить Х |
|||||||
|
Группа капитального строения (здания, сооружения) (далее – капитальное строение) |
|
Вид типового капитального строения |
|
|
|
Состоит на учете до регистрации создания, изменения или возникновения, перехода права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления |
|
|||||||
|
Наименование капитального строения, его части |
|
Адрес нахождения капитального строения, его части |
|
Код инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками по месту нахождения капитального строения |
|
|
|
|||||||
|
Находится на праве: |
||||||||||||||
|
Рыночная стоимость капитального строения, его части на 1 января текущего года, бел. руб. |
|
|
собственности |
|
||||||||||
|
хозяйственного ведения |
|
|||||||||||||
|
Дата приобретения (создания, получения в пользование) капитального строения, его части |
|
Наименование документа |
|
Дата документа |
|
Номер документа |
|
|
|
оперативного управления |
|
|||
|
|
|
|||||||||||||
|
Дата ввода в эксплуатацию капитального строения, его части |
|
Наименование документа |
|
Дата документа |
|
Номер документа |
|
|
|
пользования |
|
|||
|
безвозмездного пользования у акционерного общества, созданного в процессе преобразования арендного, коллективного (народного), государственного унитарного предприятия |
|
|||||||||||||
|
Дата государственной регистрации капитального строения, его части |
|
Наименование правоудосто- |
|
Дата документа |
|
Номер документа |
|
|
|
|||||
|
Дата выбытия капитального строения, его части |
|
Наименование документа |
|
Дата документа |
|
Номер документа |
|
|
|
|||||
1. Учет капитальных строений, их частей и операций с ними
|
Период |
Площадь, кв. м |
Первоначальная (переоцененная) стоимость; стоимость приобретения (создания, возведения); стоимость, указанная в договоре аренды, безвозмездного пользования, бел. руб. |
Сумма накопленной амортизации, бел. руб. |
Остаточная стоимость |
|||
|
всего |
в том числе |
||||||
|
учитываемая при определении обязанности исчисления и уплаты налога на недвижимость по всем объектам налогообложения |
сданная в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование |
относящаяся к объекту налогообложения налогом на недвижимость |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 января календарного года |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 февраля |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 марта |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 апреля |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 мая |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 июня |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 июля |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 августа |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 сентября |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 октября |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 ноября |
|
х |
|
х |
|
|
|
|
1 декабря |
|
х |
|
х |
|
|
|
2. Ставки налога на недвижимость
|
Показатель |
Кварталы |
|||
|
I |
II |
III |
IV |
|
|
Ставка налога, % |
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) ставки налога, коэффициент |
|
|
|
|
РАЗДЕЛ V
УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ –
ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (ДАЛЕЕ – НДС),
ВЗИМАЕМОГО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ, И СУММ НДС, ИСЧИСЛЕННЫХ ПО ОБОРОТАМ
ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
(ИНОСТРАННЫМИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ) НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ЧАСТЬ I
УЧЕТ СУММ НДС, ИСЧИСЛЕННЫХ ПО ОБОРОТАМ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ),
ИМУЩЕСТВЕНЫХ ПРАВ ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ (ИНОСТРАННЫМИ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ) НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(бел. руб.)
|
Дата оплаты либо день иного прекращения обязательств (возврата предвари- |
Документ |
Код страны иностранной организации (индивиду- |
Наименование иностранной организации (индивиду- |
Строка раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС19 |
Сумма |
Установ- |
Сумма НДС |
Примечание |
||||||
|
наимено- |
дата |
номер |
оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущест- |
возврата предвари- |
фактически оплаченная и определенная подпунктами 4.1, 4.2, 4.4 пункта 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь |
со стоимости реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав |
с сумм, определенных подпунктами 4.1, 4.2, 4.4 пункта 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь |
|||||||
|
гр. 10 х |
гр. 10 х |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за отчетный квартал |
х |
х |
х |
|
|
|
х |
|
|
|
х |
|||
|
Итого с начала налогового периода |
х |
х |
х |
|
|
|
х |
|
|
|
х |
|||
ЧАСТЬ II
УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА,
И СУММ НДС, ВЗИМАЕМОГО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ
|
Код государства – члена Евразийского |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Дата записи о получении товаров |
Дата возврата (полного или частичного) товаров |
Транспортный (товаросопроводительный) документ или иной документ, подтверждающий перемещение (полный или частичный возврат) товара |
Учетный номер продавца (поставщика) |
Наименование продавца (поставщика) |
Стоимость полученных товаров |
Стоимость возвращенных (полностью или частично) товаров |
Установленная ставка НДС |
Сумма НДС |
Примечание |
||
|
наименование |
серия (при наличии), номер |
дата |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
Итого за месяц, в том числе по ставкам: |
|
|
х |
|
х |
||||||
|
20 % |
|
|
х |
|
х |
||||||
|
10 % |
|
|
х |
|
х |
||||||
|
без НДС |
|
|
х |
|
х |
||||||
РАЗДЕЛ VI
УЧЕТ, НЕОБХОДИМЫЙ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
|
Период |
Списочная численность работников организации в среднем за месяц |
Средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей |
Средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам |
Средняя численность работников за каждый месяц |
Численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно (в среднем за период) |
|
|
период |
численность |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Январь |
|
|
|
|
январь |
|
|
Февраль |
|
|
|
|
январь–февраль |
|
|
Март |
|
|
|
|
январь–март |
|
|
Апрель |
|
|
|
|
январь–апрель |
|
|
Май |
|
|
|
|
январь–май |
|
|
Июнь |
|
|
|
|
январь–июнь |
|
|
Июль |
|
|
|
|
январь–июль |
|
|
Август |
|
|
|
|
январь–август |
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
январь–сентябрь |
|
|
Октябрь |
|
|
|
|
январь–октябрь |
|
|
Ноябрь |
|
|
|
|
январь–ноябрь |
|
|
Декабрь |
|
|
|
|
январь–декабрь |
|
______________________________
1 Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.
2 Заполняется в случае, если дата, с которой прекращено применение упрощенной системы налогообложения, приходится на период между датами, указанными в графе 2 и графе 1 части II этой книги.
3 За исключением кредиторской задолженности перед работниками по оплате труда, перед бюджетом по налогам, сборам (пошлинам), по обязательным страховым взносам, взносам на профессиональное пенсионное страхование и иным платежам в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
4 Указывается числовое значение, соответствующее размеру ставки подоходного налога с физических лиц, примененной в отношении дохода физического лица. Может указываться значение 0, 6, 9, 10, 13 или иное значение в зависимости от размера ставки налога на доходы физических лиц, применяемой в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения.
5 Указывается код, принимающий значения от 1 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года.
6 Указывается код дохода согласно подпункту 4.2 пункта 4 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35 «О формах и перечне сведений».
7 Указывается код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц, согласно подпункту 5.2 пункта 5 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
8 Указывается код дохода, в отношении которого не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, согласно подпункту 6.2 пункта 6 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
9 Указывается код стандартного налогового вычета согласно подпункту 7.2 пункта 7 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
10 Указывается код социального налогового вычета согласно подпункту 8.2 пункта 8 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
11 Указывается код имущественного налогового вычета согласно подпункту 9.2 пункта 9 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
12 Указывается код профессионального налогового вычета согласно подпункту 10.2 пункта 10 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
13 Указывается код вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами согласно подпункту 11.2 пункта 11 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35.
14 Заполняется в соответствии с приложением 1 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96.
15 Заполняется в соответствии с главой 5 Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденных постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1.
16 Заполняется в отношении работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
17 Заполняется в отношении работников, являющихся инвалидами.
18 Заполняется при наличии работников, занятых в особых условиях труда и отдельными видами профессиональной деятельности в соответствии с Законом Республики Беларусь от 5 января 2008 г. № 322-З «О профессиональном пенсионном страховании».
19 Указывается соответствующая отражаемой по строке операции следующая информация: «стр. 1», «стр. 3.1», «стр. 3.2», «стр. 3.3», «стр. 3.4», «стр. 13».
20 Заполняется, если в совокупности соблюдаются условия, установленные частью четвертой пункта 29 статьи 121 Налогового кодекса Республики Беларусь.
|
|
к постановлению |
ПЕРЕЧЕНЬ
утративших силу нормативных правовых актов
1. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 9 января 2019 г. № 4/1/1/1 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения».
2. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 26 июля 2021 г. № 30/51/59/58 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 9 января 2019 г. № 4/1/1/1».
3. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 2 февраля 2022 г. № 4/7/7/4 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 9 января 2019 г. № 4/1/1/1».
|
|
Постановление |
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
1. Настоящая Инструкция определяет порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов).
2. Для целей настоящей Инструкции термин «капитальное строение (здание, сооружение)» используется в значении, определенном подпунктом 5.2 пункта 5 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь.
3. В книге учета доходов и расходов хозяйственные операции за отчетный период отражаются в хронологической последовательности на основе первичных учетных документов, иных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, если иное не установлено подпунктом 6.4 пункта 6 настоящей Инструкции.
В книге учета доходов и расходов показатели в белорусских рублях отражаются с точностью два знака после запятой.
Книга учета доходов и расходов заполняется по форме, установленной в приложении 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, если иное не установлено частью пятой настоящего пункта, на бумажных носителях и (или) в электронном виде.
Ведение книги учета доходов и расходов в электронном виде может осуществляться в личном кабинете плательщика в соответствии с частями второй и третьей пункта 1 статьи 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
В форму книги учета доходов и расходов (за исключением случая ее ведения в личном кабинете плательщика) при необходимости детализации учета организациями могут вводиться дополнительные графы, строки.
4. На титульном листе книги учета доходов и расходов в графе «ОКЭД» указывается пять цифровых десятичных знаков кода:
по первой позиции – основного вида деятельности, определяемого в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85;
по второй и третьей позициям – второстепенных видов деятельности, определяемых в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности».
5. В части I раздела I книги учета доходов и расходов отражаются:
каждая операция, в связи с которой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационный доход подлежат включению в валовую выручку для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения, если иное не установлено частью первой подпункта 6.4 пункта 6 настоящей Инструкции;
операции по уменьшению (увеличению) валовой выручки текущего налогового периода, связанные с возвратом денежных средств, возвратом товаров (работ, услуг), имущественных прав (уменьшением их стоимости, отказом от них), исправлением ошибок в случаях, указанных соответственно в подпунктах 6.5 и 6.6 пункта 6 настоящей Инструкции.
6. Часть I раздела I книги учета доходов и расходов заполняется с учетом следующего:
6.1. в графах 4–6 указываются сведения о первичном учетном документе, ином документе, подтверждающем факт совершения хозяйственной операции;
6.2. графы 8 и 9 заполняются в случаях, когда обязательства выражены в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.
В случаях, указанных в части первой настоящего подпункта, в графе 10 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (внереализационных доходов), определенная:
в подлежащей уплате сумме в белорусских рублях, – по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте;
в белорусских рублях путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (отражения внереализационных доходов), – по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте (в том числе по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте);
6.3. в графе 12, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта, частью второй подпункта 6.5 настоящего пункта, плательщиком могут указываться любые сведения (кроме указанных в графах 1–11), имеющие отношение к отражаемой хозяйственной операции.
Плательщики, отражающие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктами 10–12 статьи 328 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 12 указывают дату оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав;
6.4. плательщики, реализующие товары (работы, услуги) с использованием кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов, отражают проведенные через кассовое оборудование операции, совершенные за календарный месяц и подлежащие отражению в этом месяце (за исключением указанных в абзацах третьем и четвертом части первой подпункта 6.5 настоящего пункта), отдельными строками в разрезе общей суммы:
выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной наличными денежными средствами;
выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, иных платежных инструментов;
возвратов денежных средств;
аннулирований.
Такое отражение производится по состоянию на конец календарного месяца на основании данных суточных (сменных) отчетов (Z-отчетов), формируемых указанным кассовым оборудованием.
По операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) с использованием кассового оборудования:
в графе 1 указывается последнее число календарного месяца, к которому относится выручка от реализации товаров (работ, услуг), возвраты, аннулирования;
в графе 10 – сумма со знаком «минус» по строкам, в которых отражаются возвраты и аннулирования;
6.5. в части I раздела I книги учета доходов и расходов плательщиком отражаются:
операции по возврату денежных средств, полученных и включенных в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения в текущем или в прошлом налоговом периоде, влекущие уменьшение налоговой базы в соответствии с абзацем вторым части первой пункта 9 статьи 328 Налогового кодекса Республики Беларусь;
операции по возврату денежных средств, полученных и включенных в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения с соблюдением кассового принципа1 в прошлом налоговом периоде, влекущие уменьшение суммы этого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 331 Налогового кодекса Республики Беларусь;
операции по возврату товаров (работ, услуг), имущественных прав (отказу от них, уменьшению их стоимости), выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе налогообложения в период до 1 января 2023 г., влекущие уменьшение суммы этого налога в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 статьи 331 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Указанные в части первой настоящего подпункта операции по возврату денежных средств, по возврату товаров (работ, услуг), имущественных прав (отказу от них, уменьшению их стоимости) отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в том отчетном периоде, в котором произведен возврат (отказ, уменьшение стоимости), с учетом положений подпункта 6.4 настоящего пункта. В этой строке указываются:
в графе 1 – дата возврата (отказа, уменьшения стоимости);
в графах 9 и 10 – сумма со знаком «минус»;
в графе 11 – ставка налога при упрощенной системе налогообложения, примененная к валовой выручке, которую составили денежные средства, полученные в качестве оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав и впоследствии возвращенные (к выручке от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, впоследствии возвращенных (от которых произведен отказ, стоимость которых уменьшена);
в графе 12 – дата, на которую были отражены в валовой выручке возвращенные денежные средства (отгружены возвращенные товары (работы, услуги), имущественные права (от которых произведен отказ, стоимость которых уменьшена);
6.6. в части I раздела I книги учета доходов и расходов плательщиком отражаются сведения об увеличении (уменьшении) валовой выручки текущего налогового периода в связи с исправлением ошибок, допущенных и выявленных при применении упрощенной системы налогообложения в этом текущем налоговом периоде.
Ошибки, допущенные в текущем налоговом периоде, исправляются в том отчетном периоде этого текущего налогового периода, в котором они выявлены.
По операциям, связанным с исправлением ошибок, в графе 1 указывается дата, на которую не отражена (излишне отражена) валовая выручка.
В графах 9 и 10 отражается сумма со знаком «минус» по операциям, связанным:
с уменьшением валовой выручки, излишне отраженной в результате ошибки, исправляемой в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе налогообложения путем корректировки налоговой базы налога при упрощенной системе налогообложения;
с неотражением к уменьшению валовой выручки в результате ошибки, исправляемой в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе налогообложения путем корректировки суммы налога при упрощенной системе налогообложения в строке «Уменьшение суммы налога»;
6.7. на конец каждого отчетного периода в графе 10 строки «Итого за __ квартал нарастающим итогом с начала года» указывается итоговая сумма по всем операциям, отраженным нарастающим итогом с начала налогового периода в части I раздела I книги учета доходов и расходов, за исключением сумм в графе 10 (не учитываемых при определении итоговой суммы) по операциям:
по возврату денежных средств, полученных и включенных в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения с соблюдением кассового принципа1 в прошлом налоговом периоде, влекущим уменьшение суммы этого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 331 Налогового кодекса Республики Беларусь;
по возврату товаров (работ, услуг), имущественных прав (отказу от них, уменьшению их стоимости), выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе налогообложения в период до 1 января 2023 г., влекущим уменьшение суммы этого налога в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 статьи 331 Налогового кодекса Республики Беларусь;
связанным с корректировкой валовой выручки, обусловленным неотражением (излишним отражением) валовой выручки к уменьшению в результате ошибки, исправляемой в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе налогообложения путем корректировки суммы налога при упрощенной системе налогообложения в строке «Уменьшение суммы налога».
7. В части II раздела I книги учета доходов и расходов отражаются сведения:
об увеличении (уменьшении) валовой выручки, не отраженной (излишне отраженной) в результате ошибки, допущенной при применении упрощенной системы налогообложения в текущем налоговом периоде и выявленной при применении иного особого режима налогообложения либо общего порядка налогообложения в этом же налоговом периоде;
об увеличении (уменьшении) валовой выручки, не отраженной (излишне отраженной) в результате ошибки, допущенной при применении упрощенной системы налогообложения в одном налоговом периоде и выявленной при применении упрощенной системы налогообложения или иного особого режима налогообложения либо общего порядка налогообложения в другом налоговом периоде;
об уменьшении валовой выручки согласно части третьей пункта 9 статьи 328 Налогового кодекса Республики Беларусь в результате возврата (зачета) денежных средств, полученных и включенных в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения с соблюдением кассового принципа1 в одном налоговом периоде, и возвращенных (зачтенных) при применении иного особого режима налогообложения либо общего порядка налогообложения в этом же или в другом налоговом периоде в связи с неисполнением обязательств либо в связи с возвратом (уменьшением стоимости) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Указанные в части первой настоящего пункта сведения отражаются в части II раздела I книги учета доходов и расходов за тот налоговый период, в котором ошибка допущена (включены в валовую выручку возвращенные (зачтенные) денежные средства).
В графах 6–8 указываются сведения о первичном учетном документе, ином документе, подтверждающем факт совершения хозяйственной операции;
Графы 10 и 11 заполняются в случаях, когда обязательства выражены в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.
В графах 11 и 12 указывается сумма со знаком «минус» по операциям, связанным:
с уменьшением валовой выручки, излишне отраженной в результате ошибки, исправляемой путем корректировки налоговой базы налога при упрощенной системе налогообложения;
с неотражением к уменьшению валовой выручки в результате ошибки, исправляемой путем корректировки суммы налога при упрощенной системе налогообложения в строке «Уменьшение суммы налога» налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения;
с уменьшением валовой выручки в связи с возвратом (зачетом) денежных средств.
В графе 13 указывается ставка налога при упрощенной системе налогообложения, примененная к валовой выручке, излишне отраженной (не отраженной) в результате ошибки (примененная к валовой выручке, которую составили денежные средства, полученные в качестве оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав и впоследствии возвращенные (зачтенные) в связи с неисполнением обязательств либо в связи с возвратом (уменьшением стоимости) товаров (работ, услуг), имущественных прав).
______________________________
1 Используется в значении, определенном частью второй пункта 3 статьи 328 Налогового кодекса Республики Беларусь.
8. В части III раздела I книги учета доходов и расходов отражается сумма кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода.
Графы 6 и 7 заполняются в случаях, когда обязательства выражены в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте.
В случаях, указанных в части второй настоящего пункта, в графе 8 отражается сумма кредиторской задолженности в белорусских рублях, определяемая путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Национального банка на последний день отчетного периода, а в случаях, когда дата определения величины обязательства, выраженного в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, предшествует указанной дате либо совпадает с указанной датой, – подлежащая оплате сумма в белорусских рублях.
Датой определения величины обязательства, выраженного в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, признается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяется подлежащая уплате сумма в белорусских рублях.
9. В разделе II книги учета доходов и расходов плательщики ведут учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов, в следующем порядке:
9.1. в пункте 1 отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог), о суммах предоставленных налоговых вычетов, вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, налоговой базе, суммах подоходного налога, исчисленных и удержанных с этих доходов.
Заполнение данных физического лица осуществляется с учетом следующих особенностей:
фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) – заполняются согласно данным документа, удостоверяющего личность;
идентификационный номер – заполняется в отношении граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданых) и лиц без гражданства (подданства), постоянно проживающих в Республике Беларусь, согласно документу, удостоверяющему личность;
цифровой код страны гражданства (подданства) – заполняется согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8. Не заполняется при отражении сведений о доходах лиц без гражданства (подданства);
код документа, удостоверяющего личность граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), в том числе постоянно проживающих в Республике Беларусь, – заполняется в соответствии с приложением 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96;
серия и номер документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), постоянно не проживающих в Республике Беларусь, или иного документа, его заменяющего, предназначенного для выезда за границу и выданного соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией (далее в настоящем пункте – документ), – заполняется согласно данным документа. При отсутствии серии документа заполняется только номер документа;
регион (область) – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа;
район – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа;
город или иной населенный пункт – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств. Заполняется тип и наименование населенного пункта места жительства (места пребывания) согласно данным документа;
улица – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа;
дом – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа;
корпус – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа;
квартира – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа;
идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный ему в государстве гражданства (подданства), – заполняется в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств согласно данным документа (при наличии таких сведений).
При этом в пункте 1 отражаются:
в графе 3 – сумма доходов, начисленных в пользу физического лица, в том числе:
заработная плата за выполненную работу, отработанное время согласно действующей у нанимателя системе оплаты труда (по сдельным расценкам, тарифным ставкам (тарифным окладам), с учетом их повышений, в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) и другое);
стимулирующие и компенсирующие выплаты;
индексация заработной платы в соответствии с законодательством об индексации доходов населения с учетом инфляции;
средний заработок, денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск;
вознаграждения, начисленные по гражданско-правовым договорам;
иные доходы физического лица.
Карточка лицевого счета по подоходному налогу с физических лиц ведется ежегодно по каждому физическому лицу и заполняется отдельно по каждому виду выплачиваемых ему доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки подоходного налога;
9.2. в пункте 2 отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению и фактически перечисленных в календарном месяце в соответствующие бюджеты базового уровня, бюджет г. Минска по месту постановки на учет плательщика и по месту расположения его подразделений, не состоящих на учете в налоговых органах (далее – соответствующий бюджет).
При этом в пункте 2 отражаются:
в графе 1 – наименование инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту перечисления (уплаты) подоходного налога в соответствующий бюджет;
в графе 2 – сумма подоходного налога, не перечисленная (излишне перечисленная) плательщиком в бюджет из фактически выплаченных физическим лицам доходов, по состоянию на первое число месяца. Излишне перечисленная сумма подоходного налога указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус». Заполняется только в отношении итоговых строк за соответствующий месяц;
в графе 3 – сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в соответствующий бюджет с фактически выплаченных доходов;
в графе 4 – установленный пунктом 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь срок перечисления в бюджет подоходного налога с фактически выплаченных доходов;
в графе 5 – сумма подоходного налога, фактически перечисленная в соответствующий бюджет с выплаченных доходов;
в графе 7 – сумма подоходного налога, не перечисленная (излишне перечисленная) в соответствующий бюджет из фактически выплаченных физическим лицам доходов, по состоянию на последнее число месяца. Излишне перечисленная сумма подоходного налога указывается как положительная величина, задолженность – со знаком «минус». Заполняется только в отношении итоговых строк за соответствующий месяц;
9.3. в пункте 3 отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих к доплате (уменьшению) в соответствующий бюджет по акту проверки, в соответствии с пунктом 6 статьи 33, пунктом 6 статьи 73, пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь в течение календарного года в разрезе кварталов;
9.4. в пункте 4 плательщиком отражается за месяц и нарастающим итогом с начала календарного года показатель «Фонд заработной платы»;
9.5. в пункте 5 отражаются сведения о дивидендах и доходах, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных физическим лицам в течение календарного года, а также о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет с таких доходов.
Раздел II книги учета доходов и расходов ведется ежегодно.
10. В разделе III книги учета доходов и расходов отражаются:
10.1. в пункте 1:
в графе 2 – сумма выплат, начисленная в пользу физического лица (далее, если не указано иное, – работник), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
в графе 3 – сумма выплат, начисленная в пользу работника, на которую не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда), в соответствии с приложением к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115 «Об установлении перечня выплат»;
в графе 4 – сумма выплат, начисленная в пользу работника, на которую в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы;
в графе 5 – сумма начисленных обязательных страховых взносов (исчисленная из показателей графы 4);
в графе 6 – сумма обязательных страховых взносов, удерживаемая из выплат, начисленных в пользу работника (исчисленная из показателей графы 4);
в графе 7 – сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности в случаях:
утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой в быту;
ухода за больным членом семьи, в том числе за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет);
ухода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;
ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации, медицинской абилитации;
протезирования, осуществляемого в рамках оказания медицинской помощи в стационарных условиях протезно-ортопедической организации;
проведения санитарно-противоэпидемических мероприятий;
в графе 9 – сумма начисленных пособий женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности, в связи с рождением ребенка, пособий на погребение;
в графе 13 – месяц, за который начислены пособия и оплата одного дополнительного свободного от работы дня в месяц за счет средств государственного социального страхования матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей(ему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, указанные в графах 7–12;
в графе 14 – количество календарных дней месяца (графа 13), за которые начислены пособия по временной нетрудоспособности (графа 7), пособия по беременности и родам (графа 8) и оплата одного дополнительного свободного от работы дня в месяц за счет средств государственного социального страхования матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей(ему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (графа 12);
в графе 15 – количество начисленных единовременных пособий (графа 9), пособий по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет (графа 10), пособий на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей, определяемых Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2012 г. № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей», и пособий семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (графа 11) за соответствующий месяц (графа 13).
Карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда открывается ежегодно по каждому работнику. Данные в карточках отражаются за месяц, за квартал, нарастающим итогом с начала года;
10.2. в пункте 2:
в графе 2 – сумма выплат, начисленная в пользу работника, на которую в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании начисляются взносы на профессиональное пенсионное страхование в бюджет фонда, но не выше трехкратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы на профессиональное пенсионное страхование;
в графе 3 – сумма выплат, начисленная в пользу работника, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в бюджет фонда в соответствии с приложением к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115;
в графе 5 – сумма начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование (исчисленная исходя из показателей графы 4).
Карточка учета начисленных взносов на профессиональное пенсионное страхование в бюджет фонда открывается ежегодно по каждому работнику. Данные в карточках отражаются за месяц, за квартал, нарастающим итогом с начала года.
11. В разделе IV книги учета доходов и расходов организациями ведется учет капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, находящихся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или пользовании, а также капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, в отношении которых определенная подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь государственная регистрация должна быть осуществлена, в период до такой регистрации, в том числе учет, необходимый для исчисления и уплаты налога на недвижимость. Учет ведется по каждой единице имущества.
Признание капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в качестве долгосрочных активов, предназначенных для реализации, не производится. Учет капитальных строений (зданий, сооружений), их частей осуществляется по правилам, установленным законодательством о бухгалтерском учете и отчетности для организаций, ведущих бухгалтерский учет, и применяемым к этому имуществу, как если бы оно не подлежало признанию в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и отчетности долгосрочными активами, предназначенными для реализации.
Если капитальное строение (здание, сооружение) или его часть, являющиеся основным средством, в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и отчетности подлежит признанию долгосрочным активом, предназначенным для реализации, его учет в книге учета доходов и расходов осуществляется по правилам, установленным законодательством о бухгалтерском учете и отчетности для организаций, ведущих бухгалтерский учет, в отношении основного средства.
12. Раздел IV книги учета доходов и расходов заполняется с учетом следующего:
12.1. отдельная страница раздела IV открывается на каждую единицу капитального строения (здания, сооружения), их часть ежегодно исходя из их наличия по состоянию на 1 января календарного года, а по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, приобретенным (созданным, полученным в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование) в течение календарного года, – на дату такого приобретения (создания, получения в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование);
12.2. в ячейке «Номер страницы» указывается порядковый номер страницы начиная с номера первого;
12.3. даты в разделе IV заполняются в формате ДД.ММ.ГГГГ;
12.4. в ячейке «Группа капитального строения (здания, сооружения) (далее – капитальное строение)» в зависимости от группы, к которой относится капитальное строение (здание, сооружение) в соответствии с приложением к постановлению Министерства экономики Республики Беларусь от 30 сентября 2011 г. № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь», информация отражается посредством проставления цифр:
01 – для зданий;
02 – для сооружений;
03 – для передаточных устройств;
12.5. ячейка «Вид типового капитального строения» заполняется в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование:
у физических лиц;
у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
В указанной ячейке в зависимости от вида, к которому относится капитальное строение (здание, сооружение) в соответствии с приложением к Налоговому кодексу Республики Беларусь, устанавливающим размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) на 1 января соответствующего календарного года, информация отражается посредством проставления цифр:
1 – для одноквартирных блокированных жилых домов;
2 – для жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме;
3 – для гаражей, машино-мест;
4 – для садовых домиков, дач;
5 – для иных зданий, сооружений, помещений, площадь (протяженность) которых не более 200 квадратных метров (метров);
6 – для иных зданий, сооружений, помещений, площадь (протяженность) которых свыше 200, но не более 400 квадратных метров (метров);
7 – для иных зданий, сооружений, помещений, площадь (протяженность) которых свыше 400 квадратных метров (метров);
12.7. ячейка «Рыночная стоимость капитального строения, его части на 1 января текущего года, бел. руб.» заполняется в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых организацией в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование:
у физических лиц (как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь);
у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
При наличии такой рыночной стоимости она указывается в белорусских рублях с точностью два знака после запятой. При ее отсутствии в указанной ячейке проставляется цифра «0»;
12.8. сведения о капитальных строениях (зданиях, сооружениях), их частях, состоящих на учете до государственной регистрации их создания, изменения или возникновения, перехода прав собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, отражаются путем проставления в ячейке «Состоит на учете до регистрации создания, изменения или возникновения, перехода права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления» признака «Х».
Сведения о вещном праве (собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, пользования, безвозмездного пользования – у акционерного общества, созданного в процессе преобразования арендного, коллективного (народного), государственного унитарного предприятия), на котором у организации находятся капитальные строения (здания, сооружения), их части, отражаются путем проставления в соответствующей ячейке признака «Х».
13. В пункте 1 раздела IV книги учета доходов и расходов:
13.1. в графе 3 отражается площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанных в абзаце третьем части второй подпункта 1.3 пункта 1 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь, принимаемая в соответствии с частью третьей подпункта 1.3 пункта 1 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь для определения их общей площади в целях определения обязанности исчисления и уплаты налога на недвижимость, независимо от того, подлежит ли отражению площадь этих капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в графах 4 и (или) 5;
13.2. в графе 5 подлежит отражению площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей:
признаваемых в соответствии с главой 19 Налогового кодекса Республики Беларусь объектом налогообложения налогом на недвижимость и являющихся сданными в аренду (переданными в финансовую аренду (лизинг)), предоставленными в иное возмездное или безвозмездное пользование, – организациями, у которых общая сумма площадей капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, отраженных в графе 3, не превышает 1000 квадратных метров;
признаваемых в соответствии с главой 19 Налогового кодекса Республики Беларусь объектом налогообложения налогом на недвижимость, – организациями, у которых общая сумма площадей капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, отраженных в графе 3, превышает 1000 квадратных метров;
13.3. в графе 6 отражается:
первоначальная (переоцененная) стоимость, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и отчетности, – в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, которые по правилам, установленным законодательством о бухгалтерском учете и отчетности для организаций, ведущих бухгалтерский учет, учитываются на балансе в качестве основных средств (доходных вложений в материальные активы). При наличии расходов, изменяющих указанную первоначальную стоимость, в этой графе указывается стоимость с учетом таких расходов;
стоимость, определяемая путем суммирования прямых и косвенных затрат, связанных с приобретением (созданием, возведением) имущества, которые по правилам, установленным законодательством о бухгалтерском учете и отчетности для организаций, ведущих бухгалтерский учет, отражаются на счете бухгалтерского учета, предназначенном для учета вложений в долгосрочные активы, – в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, подлежащих государственной регистрации, в период до такой регистрации;
стоимость, по которой в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и отчетности имущество отражается на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для учета материалов, товаров, готовой продукции, – в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, которые по правилам, установленным законодательством о бухгалтерском учете и отчетности для организаций, ведущих бухгалтерский учет, учитываются на балансе в составе соответственно материалов, товаров, готовой продукции;
стоимость, указанная в договоре аренды, финансовой аренды (лизинга), иного возмездного или безвозмездного пользования, – в отношении имущества, которое по правилам, установленным законодательством о бухгалтерском учете и отчетности для организаций, ведущих бухгалтерский учет, учитывается на забалансовых счетах;
13.4. графы 7 и 8 заполняются по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, по которым в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. № 37/18/6, производится начисление амортизации.
14. Пункт 2 раздела IV заполняется организациями, у которых заполнена графа 5 пункта 1 раздела IV.
В строке «Ставка налога, %» в разрезе кварталов отражается та ставка налога на недвижимость, которая подлежит применению организацией согласно подпункту 1.1 пункта 1 и пункту 5 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь: 1; 0,1; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8 %.
В строке «Увеличение (уменьшение) ставки налога, коэффициент»:
отражается коэффициент, на который увеличивается (уменьшается) ставка налога на недвижимость в соответствии с решениями, принятыми на основании пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь, областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов. Коэффициент отражается с точностью четыре знака после запятой;
проставляется цифра «1» – в случае, если ставка налога на недвижимость не увеличивается (не уменьшается).
15. Часть I раздела V заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный квартал организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в случае возникновения обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Налогового кодекса Республики Беларусь при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящем пункте – объекты) на территории Республики Беларусь иностранными:
организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей (далее – иностранные индивидуальные предприниматели).
Часть I раздела V не заполняется при реализации иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранными индивидуальными предпринимателями), на территории Республики Беларусь объектов, освобождаемых от НДС в соответствии с налоговым законодательством.
16. Часть I раздела V заполняется по каждой операции с учетом следующих особенностей:
16.1. в графе 1 указывается одна из дат, определяемая согласно частям первой, третьей и четвертой пункта 29 статьи 121 Налогового кодекса Республики Беларусь как:
момент фактической реализации объектов на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранными индивидуальными предпринимателями);
дата возврата предварительной оплаты (авансового платежа) иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранными индивидуальными предпринимателями). Указанная дата возврата заполняется при условии заполнения графы 9;
16.2. в графах 2–4 указывается документ, подтверждающий факт совершения операции;
16.3. в графах 5 и 6 указываются соответственно:
код страны иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранного индивидуального предпринимателя), согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира»;
наименование иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (для иностранного индивидуального предпринимателя – фамилия, собственное имя, отчество, если таковое имеется);
16.4. в графе 7 указывается соответствующая строка раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС, которая подлежит заполнению в отношении операции, отражаемой в части I раздела V;
16.5. в графах 8–10 указываются:
суммы оборотов по реализации объектов иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранными индивидуальными предпринимателями);
суммы, определенные подпунктами 4.1, 4.2, 4.4 пункта 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь, фактически оплаченные иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящим в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранным индивидуальным предпринимателям);
суммы возврата предварительной оплаты (авансового платежа) иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (иностранными индивидуальными предпринимателями), если соблюдаются в совокупности условия, установленные частью четвертой пункта 29 статьи 121 Налогового кодекса Республики Беларусь. В таком случае графа 9 заполняется по строке, в графе 1 которой отражена дата возврата предварительной оплаты (авансового платежа);
16.6. в графах 12–14 определяется сумма НДС отдельно по каждой операции по реализации объектов на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (индивидуальными предпринимателями), и с сумм, определенных подпунктами 4.1, 4.2, 4.4 пункта 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь, по установленному размеру ставки НДС.
Общая исчисленная сумма НДС по итогам отчетного квартала по всем операциям, отраженным в части I раздела V, определяется путем сложения сумм, исчисленных отдельно по каждой операции.
По графам 8–10 и 12–14 за каждый отчетный квартал подводятся итоги, которые используются с учетом детализации, предусмотренной графой 7, при заполнении раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.
17. В части II раздела V организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, осуществляется:
учет товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза;
учет сумм НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров.
Часть II раздела V заполняется отдельно по каждому государству – члену Евразийского экономического союза, с территории которого ввезены товары, с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».
18. Часть II раздела V заполняется в хронологическом порядке без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, в том числе сырью и материалам, основным средствам и иному имуществу, ввезенным в отчетном месяце на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), с учетом следующих особенностей:
18.1. при получении товаров, ввозимых с территории государств – членов ЕАЭС, графа 1 заполняется не позднее дня, следующего за днем получения товаров, ввозимых с территории государств – членов ЕАЭС.
Днем получения товаров, ввозимых с территории государств – членов ЕАЭС, признается день приема товаров грузополучателем или дата товаросопроводительного документа, если грузополучатель не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит затрат по их доставке (транспортировке);
18.2. при возврате (полном или частичном) товаров в отдельной строке части II раздела V с соблюдением хронологического порядка ее заполнения в графе 2 отражается дата возврата (полного или частичного) товаров;
18.3. в графах 3–5 указываются реквизиты транспортных (товаросопроводительных) документов или иных документов, подтверждающих:
перемещение товаров с территории государств – членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь и предусмотренных законодательством государства – члена ЕАЭС;
возврат (полный или частичный) товаров. При заполнении книги доходов и расходов на бумажном носителе в графу 12 справочно переносятся реквизиты транспортного (товаросопроводительного) документа или иного документа из граф 3–5 строки, содержащей информацию о получении впоследствии возвращенных товаров;
18.4. в графах 6 и 7 соответственно указываются:
идентификационный код (номер) налогоплательщика, под которым зарегистрирован продавец (поставщик) в налоговом органе государства, налоговым резидентом которого он является;
наименование продавца (поставщика), являющегося юридическим лицом (для продавца (поставщика), являющегося физическим лицом – фамилия, собственное имя, отчество, если таковое имеется);
18.5. в графе 8 указывается стоимость полученных товаров на основании документа (документов), сведения о котором (которых) указаны в графах 3–5.
Пересчет стоимости товаров в белорусские рубли производится исходя из установленного Национальным банком курса белорусского рубля к иностранной валюте, указанной в предъявленных продавцом счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) или ином документе, на дату, отраженную в графе 1.
Графа 8 не заполняется при возврате товаров;
18.6. в графе 9 указывается стоимость возвращенных (полностью или частично) товаров на основании документа (документов), сведения о которых указаны графах 3–5 строки, содержащей сведения о получении впоследствии возвращенных товаров;
18.7. в графе 10 указывается установленная ставка НДС, по которой облагаются полученные товары. В случае, если полученные товары освобождаются от НДС в соответствии с налоговым законодательством, то в графе 10 указывается «без НДС»;
18.8. в графе 11 сумма НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, определяется по строке «Итого за месяц, в том числе по ставкам:» и в разрезе установленных ставок НДС путем умножения итогового значения разности граф 8 и 9 на соответствующую ставку НДС;
18.9. по графам 8 и 9 подводятся итоги, а по графе 11 определяется сумма НДС (в том числе в разрезе ставок НДС) за каждый месяц, которые используются при заполнении налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза.
19. В разделе VI книги учета доходов и расходов ведется учет, необходимый для определения численности работников организации.
Списочная численность работников организации в среднем за месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, средняя численность работников за каждый месяц, численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно (в среднем за период), определяемые в соответствии с абзацами вторым–седьмым пункта 2 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь, отражаются в графах 2–5, 7 книги учета доходов и расходов с округлением до целого числа по правилам арифметики.