Декларация (Декларация «Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для белорусских организаций.»)

Приложение 4

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2021 № 2)

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

Признак

Пометить
Х

по ___________________________________

Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)

(наименование района, города,

района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по _________________________________

(наименование района)

Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)

Код инспекции МНС (управления (отдела)

Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)

по работе с плательщиками) 

УНП¹

Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

ОКЭД²

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

Признак осуществления

производственной деятельности

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

_____________________________________

(наименование плательщика)

номер

дата

_____________________________________

(место нахождения плательщика)

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению

__________________________________

номер

дата

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)

Пометить
Х

В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации

______

______

__________

 (число)

(номер месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса

______

______

__________

 (число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата ликвидации филиала³ или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала³ по исполнению налоговых обязательств юридического лица

______

______

__________

 (число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата реорганизации юридического лица

______

______

__________

 (число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

______

______

__________

 (число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

за

квартал

года

(номер месяца)⁴

(четыре цифры года)

№
п/п

Наименование показателей

Всего

В том числе для исчисления налога по ставкам

30 %

25 %

20 %

18 %

12 %

10 %

9 %

6 %

5 %

__ %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Расчет налоговой базы (валовой прибыли)

1

Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее – товары приобретенные); основных средств; инвестиционной недвижимости; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг), в том числе

1.1

выручка (доходы) от реализации, признаваемая (признаваемые) объектом налогообложения налогом на прибыль (доход) согласно законодательству иностранного государства (за исключением указываемой (указываемых) в строках 4.1.2, 4.1.3 и 5)

2

Затраты, учитываемые при налогообложении (далее – затраты), в том числе:

2.1

сумма инвестиционного вычета

2.2

сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы, зарегистрированные в государственном реестре научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, учтенных в затратах по производству и реализации в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели

2.3

сумма нормируемых затрат, в том числе

2.3.1

сумма прочих затрат

3

Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг, в том числе

3.1

суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с налоговой базы, определяемой согласно пункту 42 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь

4

Сальдо внереализационных доходов и расходов (+, –)
(строка 4.1 – строка 4.2):

4.1

внереализационные доходы, в том числе:

4.1.1

внереализационные доходы, указанные в подпунктах 3.20, 3.21 и 3.35 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь

4.1.2

дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь, а также доходы учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам

4.1.3

иные внереализационные доходы, подлежащие налогообложению согласно законодательству иностранного государства (за исключением указываемых в строке 5)

4.2

внереализационные расходы, в том числе:

4.2.1

внереализационные расходы, указанные в подпунктах 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

4.2.2

налоги (сборы, отчисления), уплаченные (удержанные) согласно законодательству иностранного государства, в отношении которых не предусмотрено устранение двойного налогообложения

5

Выручка (доход) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь⁵

6

Расходы белорусской организации в связи с деятельностью за пределами Республики Беларусь (строка 6.1 + строка 6.2),
в том числе⁵:

6.1

затраты и внереализационные расходы белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь⁵

6.2

налоги (сборы, отчисления), уплачиваемые белорусской организацией согласно законодательству иностранного государства из выручки по деятельности за пределами Республики Беларусь⁵

7

Прибыль (+) либо убыток (–) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь
(строка 5 – строка 6.1 – строка 6.2)⁵

7.1

Прибыль (+), откорректированная в случаях, установленных главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

8

Прибыль (+)
(строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 7.1)

9

Убыток (–) (строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4 + строка 7)

10

Налоговая база (строка 8 + строка 9)

11

Прибыль, освобождаемая от налогообложения (не более строки 10)

12

Прибыль, освобождаемая от налогообложения, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (не более (строка 10 – строка 11))

13

Прибыль, освобождаемая от налогообложения, – всего
(строка 11 + строка 12) (не более строки 10)

14

Прибыль к налогообложению (строка 10 – строка 13)

14.1

в том числе прибыль белорусской организации к налогообложению от деятельности за пределами Республики Беларусь (не более строки 14)⁵

15

Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков)
(строка 6 раздела II части II)⁶

Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли

16

Налог на прибыль по валовой прибыли
(строка 14 (при переносе убытков – строка 15) x размер ставки / 100), в том числе:

16.1

налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь, от деятельности за пределами Республики Беларусь⁵

16.2

налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отношении дохода, подлежащего налогообложению в иностранном государстве (за исключением налога на прибыль, указанного в строке 16.1)

17

Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с целевым использованием

18

Сумма уменьшения налога на прибыль по иным основаниям (строка 18.1 + строка 18.2), в том числе:

18.1

сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден

18.2

сумма уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в строке 18.1

19

Налог на прибыль (доходы), уплаченный в иностранном государстве, не превышающий суммы налога на прибыль, подлежащей уплате (уплаченной) в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве

20

Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 16 – строка 17 – строка 18 – строка 19)

21

Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 20 предыдущей налоговой декларации (расчета))

22

2/3 суммы налога на прибыль за III квартал истекшего налогового периода⁶

23

Налог на прибыль к уплате (возврату)
(строка 20 – строка 21 – строка 22)

23.1

в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

23.2

в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты 

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 23 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода x 2/3)

По сроку уплаты

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период

Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)

1

2

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал

IV квартал

Итого за год, в том числе:

исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

исчислено в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

за

год

(четыре цифры года)

Внесение изменений и (или) дополнений в связи с актом проверки

Остаток неперенесенного
убытка на начало налогового периода

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

1. Всего, в том числе:

1.1. по первой группе

1.2. по второй группе

Налоговый период⁹

Сумма убытка в целом по организации и (или) сумма неперенесенного убытка¹⁰

Сумма убытков по первой группе

Сумма убытков по второй группе

Сумма убытка, оставшаяся после исключения убытков, полученных от первой и второй групп операций (графа 2 – графа 4 –
– графа 6), и (или) сумма неперенесенного убытка

Сумма убытков, не перенесенная на будущее по состоянию на конец налогового периода

фактическая

подлежащая переносу
(графа 3 или графа 2 x
x графа 3 / (графа 3 +
+ графа 5), но не более
графы 3), и (или) сумма неперенесенного убытка

фактическая

подлежащая переносу (графа 5 или графа 2 x
x графа 5 / (графа 3 +
+ графа 5), но не более графы 5), и (или) сумма неперенесенного убытка

в целом по организации

по первой группе

по второй группе

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

№
п/п

Наименование показателей

Всего

В том числе для исчисления налога по ставкам

30 %

25 %

20 %

18 %

12 %

10 %

9 %

6 %

5 %

____ %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль (положительный показатель строки 10 раздела I части I), в том числе:

1.1

налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль, исчисленная по первой группе, в том числе

1.1.1

прибыль, освобождаемая от налогообложения налогом на прибыль, относящаяся к первой группе

1.2

налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль, исчисленная по второй группе, в том числе

1.2.1

прибыль, освобождаемая от налогообложения налогом на прибыль, относящаяся ко второй группе

2

Убыток, применяемый к уменьшению прибыли по первой группе (не более строки 1.1 и не более итога по графе 4 раздела I части II), в том числе:

2.1

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 2 x строка 1.1.1 / строка 1.1)

2.2

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 2 – строка 2.1)

3

Убыток, применяемый к уменьшению прибыли по второй группе (не более строки 1.2 и не более итога по графе 6 раздела I части II), в том числе:

3.1

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 3 x строка 1.2.1 / строка 1.2)

3.2

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 3 – строка 3.1)

4

Убыток, применяемый к уменьшению прибыли, оставшийся после исключения убытков, полученных от первой и второй групп (не более строка 1 – строка 2 – строка 3 и не более итога по графе 7 раздела I части II), в том числе:

4.1

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения
(строка 4 x (строка 13 раздела I части I – строка 2.1 – строка 3.1) /
/ (строка 1 – строка 2 – строка 3)

4.2

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 4 – строка 4.1)

5

Убыток, применяемый к уменьшению прибыли в целом по организации
(строка 2 + строка 3 + строка 4, но не более строки 1),
в том числе:

5.1

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1,
но не более строки 13 раздела I части I)

5.2

убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 2.2 + строка 3.2 + строка 4.2,
но не более строки 14 раздела I части I)

6

Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков)
(строка 14 раздела I части I – строка 5.2)

за

месяц

года

(номер месяца)

(четыре цифры года)

№
п/п

Наименование показателей

1

Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов

2

Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды (не более строки 1)

3

Размер ставки, %¹²

4

Расчет суммы налога¹²

X

4.1

Расчет налога на прибыль с дивидендов, начисленных
_______________________________________________________________________________________________________

(наименование, УНП белорусской организации, получающей дивиденды)

X

4.2

_______________________________________________________________________________________________________

(период, за который начислены дивиденды; дата начисления дивидендов)

X

4.3

Сумма дивидендов, причитающаяся белорусской организации

4.4

Налоговая база по налогу на прибыль с дивидендов
(строка 1 – строка 2) x строка 4.3 / строка 1)

4.5

Налог на прибыль с дивидендов (строка 4.4 x строка 3 / 100)

5

Всего налога на прибыль с дивидендов

5.1

В том числе к доплате (уменьшению):

5.1.1

по акту проверки

5.1.2

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

5.1.3

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

№
п/п

Наименование показателя

Значение показателя

1

Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная

2

Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, в пределах которой производится зачет

3

Дата уплаты налога на прибыль (доход), уплаченного в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве

4

Чистая прибыль (убыток)

5

Коэффициент капитализации (К), рассчитанный в соответствии с положениями статьи 172 Налогового кодекса Республики Беларусь при наличии контролируемой задолженности

6

Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль:

Х

6.1

в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

6.2

в соответствии с абзацами шестым–восьмым пункта 11 Декрета Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. № 3 «Об иностранной безвозмездной помощи»

6.3

в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 октября 2003 г. № 460 «О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь»

7

Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – участника либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:

7.1

Наименование иностранной организации

Идентификационный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)

Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации

Код страны

Дата включения в состав учредителей (участников)

Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)

Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %

Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)

X

7.1.1

X

7.1.2

X

…

X

8

Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

8.1

Вид сделки

Дата совершения сделки

Наименование товара (работы, услуги)

Код ТН ВЭД ЕАЭС¹³ (ОКП)¹⁴

Вид имущественных прав

Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)

Рыночная цена (доход, прибыль)

Наименование контрагента по сделке

Ф.И.О.
(если имеется)

X

8.1.1

X

8.1.2

X

...

X

8.2

Сумма скорректированной налоговой базы

8.3

Сумма скорректированного убытка

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо

_______________

_____________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)

_______________

_____________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу на прибыль
для белорусских организаций

№
п/п

Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена

Код льготы¹

Размер льготируемой налоговой базы²

Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы

1

2

3

4

5

По части I налоговой декларации (расчета)

По части III налоговой декларации (расчета)

Руководитель организации
или уполномоченное им лицо

_______________

______________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)