Постановление № 2 (Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. №2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей.»)

Банки данных Выбрано: 6

Документы по темам Выбрано: 0

Рубрикатор Выбрано: 0

Последние темы

Официальная правовая информация
Информационно-поисковая система ”ЭТАЛОН-ONLINE“, 24.11.2024
Национальный центр законодательства и правовой информации Республики Беларусь

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

3 января 2019 г. № 2

Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 января 2020 г. № 1 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/35085 от 12.02.2020 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 мая 2020 г. № 10 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/35488 от 12.06.2020 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 июля 2020 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/35717 от 14.08.2020 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 16 августа 2020 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 27 августа 2020 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2021 г. № 2 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36309 от 04.02.2021 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 июня 2021 г. № 28 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36854 от 25.06.2021 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 августа 2021 г. № 31 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37073 от 23.08.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 сентября 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 30 ноября 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2022 г. № 3 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37654 от 24.02.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 апреля 2022 г. № 16 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37992 от 22.04.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 24 апреля 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 мая 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 ноября 2022 г. № 33 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39101 от 02.12.2022 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 января 2023 г. № 2 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39513 от 13.02.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 19 февраля 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 7 апреля 2023 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2024 г. № 1 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/41125 от 07.02.2024 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 мая 2024 г. № 17 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/41630 от 28.05.2024 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 июня 2024 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 7 июня 2024 г.;

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, части второй пункта 17, пунктов 22 и 26 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160, абзаца третьего пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить:

1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):

по налогу на добавленную стоимость (далее, если не указано иное, – НДС) согласно приложению 1;

по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза согласно приложению 1¹;

по НДС при оказании услуг в электронной форме согласно приложению 2;

по НДС при электронной дистанционной продаже товаров согласно приложению 2¹;

по акцизам согласно приложению 3;

по налогу на прибыль для белорусских организаций согласно приложению 4;

по налогу на прибыль для иностранных организаций согласно приложению 4¹;

по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее, если не указано иное, – налог на доходы), согласно приложению 5;

по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) согласно приложению 6;

налогового агента по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 6¹;

по налогу на недвижимость организаций согласно приложению 7;

по земельному налогу с организаций согласно приложению 8;

по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух согласно приложению 9;

по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду согласно приложению 10;

по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства согласно приложению 11;

по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом согласно приложению 11¹;

по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов согласно приложению 12;

по оффшорному сбору согласно приложению 13;

по утилизационному сбору согласно приложению 14;

по сбору с заготовителей согласно приложению 15;

по налогу при упрощенной системе налогообложения согласно приложению 16;

по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 17;

по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 18;

по налогу на игорный бизнес согласно приложению 20;

по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр согласно приложению 21;

по транспортному налогу с организаций согласно приложению 22;

1.2. формы:

документации, подтверждающей экономическую обоснованность примененной цены, согласно приложению 23;

экономического обоснования примененной цены согласно приложению 24;

книги покупок согласно приложению 25;

акта на возмещение сумм НДС согласно приложению 26;

расчета НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам согласно приложению 27;

расчета суммы НДС, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, согласно приложению 28;

расчета суммы НДС, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований, согласно приложению 29;

информации, содержащей сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, согласно приложению 30;

информации, содержащей сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, согласно приложению 30¹;

уведомления об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство согласно приложению 31;

подтверждения об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство согласно приложению 32;

уведомления плательщика – иностранной организации согласно приложению 33;

уведомления о необходимости представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы с изменениями и дополнениями согласно приложению 34;

сведений о площади, кадастровой стоимости земельного участка, предоставленного плательщику, согласно приложению 35;

уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения согласно приложению 36;

уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения согласно приложению 37;

уведомления о переходе на единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 38;

уведомления о максимальной розничной цене сигарет с фильтром согласно приложению 39;

информационного сообщения об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 39¹;

информационного сообщения об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 39²;

сведений о принятых от граждан суммах арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности согласно приложению 39³;

расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы согласно приложению 39⁶;

расчета суммы арендной платы за земельные участки согласно приложению 39⁷;

сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г., согласно приложению 39⁸;

сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга, согласно приложению 39⁹;

отчета об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость», согласно приложению 39¹⁰.

2. Установить, что:

2.1. расчет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам по форме согласно приложению 27 заполняется без нарастающего итога за каждый месяц плательщиками, исчисляющими НДС в соответствии с частью первой пункта 5 статьи 128 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом в данном приложении указываются:

в графе 1 при определении сумм НДС по каждому магазину и (или) пункту общественного питания – название такого магазина и (или) пункта общественного питания. При определении суммы НДС в целом по всем магазинам и (или) пунктам общественного питания графа 1 не заполняется;

в графе 2 – сумма НДС по товарам (в общественном питании – продукции), имеющимся в остатке на начало месяца;

в графе 3 – сумма НДС по поступившим за месяц товарам, по возвращенным покупателями товарам, а также сумма НДС, приходящаяся на сумму дооценки (уценки) товаров, на сумму изменения стоимости товаров (исключения отдельных товаров из общей стоимости товаров, увеличения или уменьшения стоимости товаров);

в графе 4 – сумма НДС, определенная путем суммирования показателей граф 2 и 3;

в графе 5 – стоимость товаров (продукции) по реализованным товарам;

в графе 6 – стоимость товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец месяца;

в графе 7 – стоимость товаров (продукции), определенная путем суммирования показателей граф 5 и 6;

в графе 8 – расчетная ставка НДС. Данную ставку плательщик вправе выделять в документах по требованию покупателей;

в графе 9 – сумма НДС, приходящаяся на стоимость товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец месяца. Данные графы 9 переносятся в графу 2 расчета следующего месяца;

в графе 10 – сумма НДС, исчисленная по реализации товаров по розничным ценам.

В расчете НДС исходя из налоговой базы и доли НДС при реализации товаров по розничным ценам, стоимостные показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой;

2.2. дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств для возмещения НДС в соответствии со статьей 142 Налогового кодекса Республики Беларусь представляют в налоговый орган по месту постановки на учет дипломатического представительства или консульского учреждения расчет суммы НДС, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, по форме согласно приложению 28 с разбивкой по каждому месяцу.

Представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований для возмещения НДС в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Республики Беларусь представляют в налоговый орган по месту постановки на учет представительства или органа международной организации либо межгосударственного образования расчет суммы НДС, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований, по форме согласно приложению 29 с разбивкой по каждому месяцу.

В расчете суммы НДС, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, и в расчете суммы НДС, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований, показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой;

2.3. информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 30 заполняется иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме, указанными в подпункте 2.12 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 32–34 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждается представлением в электронной форме графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 30 на бумажном носителе, в формате pdf. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации (иностранным индивидуальным предпринимателем) или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.

Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 30¹ заполняется иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями при электронной дистанционной продаже товаров, указанными в подпункте 2.12¹ пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 34¹–34⁴ Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждается представлением в электронной форме графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 30¹ на бумажном носителе, в формате pdf. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации (иностранным индивидуальным предпринимателем) или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.

3. Утвердить:

Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (прилагается);

Инструкцию о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации (прилагается).

4. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2018 года, за исключением случаев, установленных частью второй настоящего пункта, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Налоговые декларации (расчеты) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями:

за январь, февраль, март 2019 года или за первый квартал 2019 года – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления. При представлении налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за март 2019 года пункты 12 и 12-1 листа 4-n налоговой декларации (расчета) не заполняются;

за отчетные периоды, начиная со второго квартала 2019 года, – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными настоящим постановлением. При представлении налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за второй квартал 2019 года часть II налоговой декларации (расчета) не заполняется.

5. Признать утратившими силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по перечню согласно приложению 40 к настоящему постановлению.

6. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

С.Э.Наливайко

Приложение 1

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак			Пометить Х
по ____________________________________ (наименование района, города, района в городе)
Управление (отдел) по работе с плательщиками по ______________________ (наименование района)
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)

УНП¹
	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
________________________________________	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

________________________________________
(место нахождения (место жительства) плательщика)

________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
	номер	дата


	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата


	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
	Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты НДС		ежеквартально
			ежемесячно

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности) _______ _____________ ________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности _______ _____________ ________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица _______ _____________ ________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства _______ _____________ ________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица _______ _____________ ________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) _______ _____________ ________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по НДС

Тип налоговой декларации (расчета):

ежемесячная

ежеквартальная

за		месяц		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

руб.

Показатели	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС
1	2	3	4
Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. По операциям, облагаемым по ставке		20/120
2. По операциям, облагаемым по ставке		18/118
3. По операциям, облагаемым по ставке (строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3 + строка 3.4), в том числе:
3.1. при реализации произведенной на территории Республики Беларусь, а также при реализации на территории Республики Беларусь произведенной на территории государств – членов Евразийского экономического союза продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, продукции пчеловодства, продукции животноводства (за исключением пушнины), продукции рыбоводства		10/110
3.2. при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь		10/110
3.3. при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и (или) медицинских изделий		10/110
3.4. при реализации иных товаров		10/110
4. По операциям, облагаемым по ставке		25/125
4¹. По операциям, облагаемым по ставке		26/126
5. По операциям по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты), не признаваемым реализацией или объектом налогообложения НДС в соответствии с законодательством		Х	Х
6. По операциям, облагаемым по ставке		0 %	X
7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3), в том числе:		X	X
7.1. в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС		X	X
7.2. по отгруженным до 1 января 2022 г. товарам собственного производства продавцом – налоговым резидентом Республики Беларусь согласно договору купли-продажи с лизингодателем – налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа		X	X
7.3. в соответствии с подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X
8. По операциям, освобождаемым от НДС		X	X
9. По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь		X	X
9¹. По операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь⁴, в разрезе государств (код государства):		X	X
…		X	X
9¹.1. в том числе по операциям, осуществляемым через электронные торговые площадки сторонних субъектов хозяйствования, в разрезе государств (код государства):		X	X
…		X	X
10. По операциям по реализации товаров по розничным ценам		X
11. Суммы НДС, излишне предъявленные покупателям	Х	X
11¹. Сумма НДС за счет математического округления по операциям, связанным с направлением (выставлением) электронных счетов-фактур	X	X
12. Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода	X	X
13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей		X
13.1. в том числе налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении услуг передачи данных у иностранных организаций		26/100
14. ИТОГО по разделу I (строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 4¹ + строка 5 + строка 6 + + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 9¹ + строка 10 + строка 11 + + строка 11¹ + строка 12 + строка 13)		X
14а. Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС	X	X
14б. Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит	X	X
14в. Сумма НДС по остальным объектам	X	X
14в. 1. в том числе сумма НДС, исчисленная с оборотов по реализации услуг передачи данных (строка 4¹ + строка 13.1)	X	X
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
15. Налоговые вычеты – всего (строка 15а + строка 15б + строка 15в)	Х	X
15а. Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС	Х	X
15б. Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит	X	X
15в. Налоговые вычеты по остальным объектам	X	X
15в. 1. в том числе налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по реализации услуг передачи данных	X	X
Раздел III. СУММА НДС
16. Сумма НДС нарастающим итогом – всего (строка 16а + строка 16б + строка 16в) и (строка 14 – строка 15)	X	X
16а. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 14а – строка 15а)	X	X
16б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (строка 14б – строка 15б)	X	X
16в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 14в – строка 15в)	X	X
16в. 1. в том числе сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате по реализации услуг передачи данных (строка 14в. 1 – строка 15в. 1)	X	X
17. Сумма НДС за отчетный период – всего (строка 17а + строка 17б + строка 17в)	X	X
17а. Сумма НДС за отчетный период, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 16а – строка 16а предыдущей налоговой декларации (расчета))	X	X
17б. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (строка 16б – строка 16б предыдущей налоговой декларации (расчета))	X	X
17в. Сумма НДС за отчетный период к уплате (возврату) по остальным объектам (строка 16в – строка 16в предыдущей налоговой декларации (расчета))	X	X
17в. 1. в том числе сумма НДС за отчетный период к уплате (возврату) по реализации услуг передачи данных (строка 16в. 1 – строка 16в. 1 предыдущей налоговой декларации (расчета))	X	X
18. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период – всего (строка 17б + строка 17в) и (строка 18а + строка 18б)	X	X
18.1. в том числе к возврату за отчетный период разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов	X	X
18а. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период, уменьшенная на сумму НДС к уплате (возврату) за отчетный период по реализации услуг передачи данных (строка 17б + строка 17в – строка 17в. 1)	X	X
18б. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период по реализации услуг передачи данных (строка 17в. 1)	X	X
19. Из строки 18 к доплате (уменьшению) по акту проверки (строка 19а + строка 19б)	X	X
19. 1. в том числе к возврату по акту проверки разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов	X	X
19а. Сумма НДС, уменьшенная на сумму НДС по реализации услуг передачи данных	X	X
19б. Сумма НДС по реализации услуг передачи данных	X	X

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел IV

ДРУГИЕ СВЕДЕНИЯ

руб.

Показатели	Сумма
1. Суммы НДС текущего налогового периода, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе объектов, – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3)
1а. в том числе суммы НДС по создаваемым, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам
1.1. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов на территории Республики Беларусь
1.2. суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза
1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой
2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде
2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них:
2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам
3. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке ноль (0) процентов
4. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров, облагаемые по ставке 10 процентов
5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 27.7, 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь
5¹. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь, в соответствии с подпунктом 27.9 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь
6. Суммы НДС, не подлежащие вычету, и (или) суммы уменьшения налоговых вычетов (строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3), в том числе:
6.1. суммы НДС, включенные в затраты, в том числе в связи с применением освобождения от НДС
6.2. налоговые вычеты, переданные получателю, и (или) суммы НДС, переданные при реорганизации организации, в соответствии с пунктом 25 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь
6.3. суммы уменьшения налоговых вычетов по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Республики Беларусь
7. Не облагаемый НДС оборот по реализации товаров, отгруженных покупателям, являющимся налогоплательщиками государств – членов Евразийского экономического союза, с мест хранения на территории государств – членов Евразийского экономического союза, с выставок-ярмарок, проводимых на территории государств – членов Евразийского экономического союза, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме
8. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза (строка 8.1 + 8.2 + 8.3 + 8.4), в том числе:
8.1. вывезенных на территорию Российской Федерации
8.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан
8.3. вывезенных на территорию Республики Армения
8.4. вывезенных на территорию Кыргызской Республики
9. Освобождаемый от НДС и (или) облагаемый по ставкам 20, 10 процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза (строка 9.1 + + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4), в том числе:
9.1. вывезенных на территорию Российской Федерации
9.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан
9.3. вывезенных на территорию Республики Армения
9.4. вывезенных на территорию Кыргызской Республики
10. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации лицами, обладающими статусом уполномоченного экономического оператора, товаров, при ввозе которых на территорию Республики Беларусь не взимался НДС таможенными органами
11. Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода (строка 11.1 + строка 11.2), в том числе:
11.1. подлежащие вычету в следующих отчетных периодах в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам (строка 2.1 – строка 2.1.1)
11.2. суммы НДС по остальным объектам (строка 1 + строка 2 – строка 11.1 – строка 6 – строка 15 раздела II налоговой декларации (расчета) по НДС)
12. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС в соответствии с: (строка 12.1 + строка 12.2 + строка 12.3)
12.1. Декретом Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 г. № 10 «О создании дополнительных условий для осуществления инвестиций в Республике Беларусь» в связи с реализацией инвестиционного договора: (строка 12.1.1 + строка 12.1.2 + …)
12.1.1. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
12.1.2. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
…
12.2. инвестиционными договорами, заключенными с Республикой Беларусь, предусматривающими отличные от Декрета Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 г. № 10 условия и (или) порядок принятия сумм НДС к вычету в полном объеме: (строка 12.2.1 + строка 12.2.2 + …)
12.2.1. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
12.2.2. ______________________________________________________________________ (дата и номер инвестиционного договора, заключенного с Республикой Беларусь)
…
12.3. иными актами Президента Республики Беларусь, которыми предоставлено право на принятие (установлен порядок принятия) сумм НДС к вычету в полном объеме: (строка 12.3.1 + строка 12.3.2 + …)
12.3.1. __________________________________________________________________________ (абзац, часть, подпункт, пункт, статья (при их наличии), дата принятия, номер и вид акта Президента Республики Беларусь)
12.3.2. __________________________________________________________________________ (абзац, часть, подпункт, пункт, статья (при их наличии), дата принятия, номер и вид акта Президента Республики Беларусь)
…
13. Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с применением освобождения от НДС (строка 8 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС – строка 6.1) x 20/100) – строка 6.1)
14. Обороты, не признаваемые объектом налогообложения НДС:	Х
14.1. в соответствии с подпунктом 2.5.1 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.2. в соответствии с абзацем вторым части первой подпункта 2.5.3 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.3. в соответствии с абзацем третьим части первой подпункта 2.5.3 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.4. в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.5. в соответствии с подпунктом 2.30.1 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.6. в соответствии с подпунктом 2.31 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.7. в соответствии с подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
14.8. в соответствии с подпунктом 2.18 пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Беларусь
15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода

Раздел V
СВЕДЕНИЯ О ЗАНИЖЕНИИ (ЗАВЫШЕНИИ) СУММЫ НДС, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ (ВОЗВРАТУ) ПО НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТУ), В КОТОРОЙ ОБНАРУЖЕНЫ НЕПОЛНОТА СВЕДЕНИЙ ИЛИ ОШИБКИ

руб.

Отчетный период³, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы НДС за этот период	Подлежит к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)			Отчетный период³, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы НДС за этот период	Подлежит к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
	Сумма НДС	В том числе			Сумма НДС	В том числе
	Сумма НДС	сумма разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов	сумма НДС по реализации услуг передачи данных		Сумма НДС	сумма разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов	сумма НДС по реализации услуг передачи данных
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь				Июль
Февраль				Август
Март				Сентябрь
Апрель				Октябрь
Май				Ноябрь
Июнь				Декабрь
				ИТОГО за год, в том числе:
				исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
				исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
				исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме
реестр электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, согласно приложению 2 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад, согласно приложению 3 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза, согласно приложению 4 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства, согласно приложению 5 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли, согласно приложению 6 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки, согласно приложению 7 к настоящей форме
реестр документальных подтверждений вывоза товара за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза согласно приложению 8 к настоящей форме
перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приложению 11 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) для иностранных организаций или физических лиц работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава, согласно приложению 12 к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка

инспекции МНС (управления (отдела)

по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

³ При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

⁴ Соответствующая строка заполняется с 1 июля 2022 г.

Приложение 1

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы³
1	2	3	4	5

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется при применении плательщиком освобождения от уплаты НДС при реализации объектов.

³ Заполняется плательщиком при применении освобождения от уплаты НДС при реализации объектов, ставки НДС в размере десять (10) процентов при реализации товаров, а также освобождения от НДС (необложения НДС) при реализации объектов, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме. При применении плательщиком льгот в иных видах – заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 2

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта¹

за		месяц		года
	(номер месяца)²		(четыре цифры года)

Реквизиты электронных таможенных деклараций на товары				Дата разрешения на убытие товаров	Сумма оборота, руб.
дата выпуска товаров	регистрационный номер	регистрационный номер выпуска товаров³	код таможенной процедуры	Дата разрешения на убытие товаров	Сумма оборота, руб.
1	2	3	4	5	6

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Представляется плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа, в том числе товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), выпущенных в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

² При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

³ Не заполняется в отношении товаров, при таможенном декларировании которых используется декларация на товары для экспресс-грузов.

Приложение 3

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

РЕЕСТР
документов, подтверждающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Наименование услуги	Дата и номер договоров, предусматривающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад	Дата и номер документа, подтверждающего выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад	Момент фактической реализации	Сумма оборота, руб.
1	2	3	4	5

ИТОГО

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

Приложение 4

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Реквизиты² заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов		Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза		Реквизиты договоров, предусматривающих хранение товаров на территории государства – члена Евразийского экономического союза и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории государства – члена Евразийского экономического союза		Дата, номер договора с покупателем – иностранной организацией и (или) физическим лицом	Дата отпуска (отгрузки) товаров плательщика покупателю – иностранной организации и (или) физическому лицу с мест хранения на территории государства – члена Евразийского экономического союза и (или) с выставки-ярмарки, проводимой на территории государства – члена Евразийского экономического союза	Сумма оборота по реализации товаров с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза, руб.	Дата и номер документов, подтверждающих поступление выручки на счета плательщиков³
дата	регистрационный номер			дата, номер договора с хранителем, организатором выставок-ярмарок	код государства – члена Евразийского экономического союза, на территории которого осуществлялось хранение и (или) участие товаров в выставках-ярмарках
		наименование документов	дата, номер
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ИТОГО									х

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

² Дата и регистрационный номер указываются из раздела 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

³ Заполняется плательщиками в отношении товаров, оборот по реализации которых был ранее отражен в строке 9 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за отчетные периоды 2012 года.

Приложение 5

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Реквизиты таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта		Дата проставления таможенным органом Республики Беларусь отметки «Товар вывезен» на специальном реестре вывезенных товаров²	Реквизиты договора, предусматривающего хранение товаров на территории иностранного государства и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории иностранного государства		Дата, номер договора с покупателем – иностранной организацией или иностранным физическим лицом	Документы, подтверждающие отпуск (отгрузку) товаров покупателю – иностранной организации и (или) иностранному физическому лицу		Сумма оборота по реализации товаров с мест хранения на территории иностранного государства и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства, руб.	Дата и номер документов, подтверждающих поступление выручки на счета плательщиков³
регистрационный номер выпуска товаров	дата выпуска товаров		дата, номер договора с хранителем, организатором выставок-ярмарок	наименование иностранного государства, на территории которого осуществлялось хранение товара и (или) участие товаров в выставках-ярмарках		наименование, дата, номер документов	дата отпуска (отгрузки) товаров
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ИТОГО									х

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

² Заполняется плательщиком, не осуществляющим декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

³ Заполняется плательщиками в отношении товаров, оборот по реализации которых был ранее отражен в строке 9а и в строке 9 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за отчетные периоды 2011 и 2012 годов.

Приложение 6

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Наименование владельца магазина беспошлинной торговли	Дата, номер договора купли-продажи, заключенного с владельцем магазина беспошлинной торговли	Номер и дата товарно-транспортной накладной	Реквизиты сертификата продукции собственного производства		Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли либо выпущенные для использования в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза		Сумма оборота по реализации товаров собственного производства, облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.
Наименование владельца магазина беспошлинной торговли		Номер и дата товарно-транспортной накладной	номер, дата выдачи	период действия	регистрационный номер выпуска товаров	дата выпуска товаров
1	2	3	4	5	6	7	8

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

Приложение 7

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Наименование услуг	Дата, номер договора (соглашения), на основании которого осуществляется оказание услуг	Наименование, номер и дата документов, подтверждающих оказание услуг	Сумма оборота по реализации услуг, облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.
1	2	3	4

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

Приложение 8

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документальных подтверждений вывоза товара за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Реквизиты акта на возмещение сумм НДС, подписанного плательщиком и организацией, имеющей право на возврат НДС иностранным лицам²			Сумма оборота по реализации товаров, реализованных иностранным лицам через магазин, облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.	Реквизиты чека специальной формы – «Чек на возврат НДС»
дата получения	дата подписания плательщиком	предъявленная к возмещению сумма НДС		номер	дата составления	сумма покупки с НДС по платежному документу³ магазина	сумма покупки без НДС по платежному документу³ магазина	сумма НДС, подлежащая возврату иностранному лицу организацией, имеющей право на возврат НДС иностранным лицам
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

² Под иностранными лицами понимаются физические лица, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Евразийского экономического союза.

³ Под платежным документом понимается платежный документ и (или) карт-чек магазина, подтверждающий оплату товара.

Приложение 9

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Дата, номер договора купли-продажи, заключенного с лизингодателем	Реквизиты документа о принадлежности товара к продукции собственного производства		Номера и даты товаросопроводительных документов, подтверждающих факт отгрузки продавцом товара лизингодателю	Номера и даты товаросопроводительных документов с отметкой лизингополучателя²	Реквизиты таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта³			Сумма оборота, руб.
	номер, дата выдачи	период действия			регистрационный номер выпуска товаров	дата проставления отметки «товар вывезен»⁴	дата разрешения на убытие товара⁵	Сумма оборота, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

² Заполняется плательщиком при вывозе предмета лизинга в государства – члены Евразийского экономического союза.

³ Заполняется плательщиком при вывозе предмета лизинга в государства, не являющиеся членами Евразийского экономического союза.

⁴ Заполняется плательщиком при осуществлении лизингодателем декларирования таможенным органам товаров в письменной форме.

⁵ Заполняется плательщиком при осуществлении лизингодателем декларирования таможенным органам товаров в электронном виде.

Приложение 10

исключено

Приложение 11

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Перечень
заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов	Идентификационный код (номер) налогоплательщика (импортера)	Дата поступления в Министерство по налогам и сборам информации о заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором	Сумма оборота, руб.
1	2	3	4

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

Приложение 12

к форме налоговой
декларации (расчета) по НДС

Реестр
документов, подтверждающих выполнение (оказание) для иностранных организаций или физических лиц работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава

за		месяц		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Наименование работ (услуг)	Дата, номер договора (контракта), на основании которого осуществляется выполнение (оказание) работ (услуг), организация выполнения (оказания) работ (услуг)	Наименование, номер и дата документов, подтверждающих выполнение (оказание) работ (услуг)	Сумма оборота по реализации работ (услуг), облагаемого НДС по ставке 0 (ноль) процентов, руб.
1	2	3	4

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

Приложение 1¹

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
15.01.2024 № 1)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по _____________________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
Управление (отдел) по работе с плательщиками по ____________________________________________	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
(наименование района)
Код инспекции МНС (управления (отдела)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
по работе с плательщиками)
	номер	дата
УНП¹
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
___________________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя,
отчество (если таковое имеется) плательщика)	номер	дата
___________________________________________
(место нахождения (место жительства) плательщика)
___________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое
имеется) ответственного лица, телефон)
	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
		_______	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
		_______	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		_______	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		_______	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		_______	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
		_______	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Код государства

руб.

Показатель	Налоговая база	Ставка НДС	Сумма НДС
1	2	3	4
1. По операциям, облагаемым по ставке		20/100
1.1. в том числе увеличение налоговой базы		20/100
2. По операциям, облагаемым по ставке		10/100
2.1. в том числе увеличение налоговой базы		10/100
3. По операциям, освобождаемым от НДС		X	X
3.1. в том числе увеличение налоговой базы		X	X
4. ИТОГО (строка 1 + строка 2)	X	X
4.1. в том числе к доплате (уменьшению) (строка 4.1.1 + строка 4.1.2 + + строка 4.1.3):	X	X
4.1.1. по акту проверки	X	X
4.1.2. в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X
4.1.3. в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

К налоговой декларации (расчету) прилагаются

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции МНС
(управления (отдела) по работе
с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

Приложение

к форме налоговой декларации (расчета)
по НДС при ввозе товаров на территорию
Республики Беларусь с территории
государств – членов Евразийского
экономического союза

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код государства¹	Код льготы²	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма НДС, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы³
1	2	3	4	5	6

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹Заполняется плательщиком по товарам, указанным в строках 2, 2.1, 3 и 3.1 налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза.

²Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

³Заполняется плательщиком при применении освобождения от НДС и (или) ставки НДС в размере десяти (10) процентов при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза.

Приложение 2

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по городу Минску		Признак		Пометить Х
		Признак плательщика:
		иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме¹		иностранная организация
				иностранный индивидуальный предприниматель
		иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме²		иностранная организация
				иностранный индивидуальный предприниматель
Код инспекции МНС по городу Минску	101	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

УНП³		в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

Код страны
_______________________________________ (полное наименование плательщика, _______________________________________ телефон, адрес электронной почты) _______________________________________ (наименование организации, фамилия, _______________________________________ собственное имя, отчество (если _______________________________________ таковое имеется) представителя, _______________________________________ телефон, адрес электронной почты)		номер	дата


		в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
		номер	дата


		в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по НДС при оказании услуг в электронной форме

за				года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Часть I
Сумма НДС, подлежащая уплате

руб.

Показатель	Сумма
1	2
1. Стоимость оказанных услуг с учетом суммы НДС (строка «ИТОГО» графы 4 части II)
2. Ставка НДС	20/120
3. Сумма НДС, подлежащая уплате (строка 1 х строка 2)

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II
Расчет стоимости оказанных услуг с учетом суммы НДС

Код валюты	Стоимость оказанных услуг с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость оказанных услуг с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4

ИТОГО	Х	Х

______________________________

¹ Иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме, – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, покупателям Республики Беларусь, соответствующим критериям, определенным пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – покупатели услуг Республики Беларусь), осуществляющим расчеты с ними за оказанные услуги.

² Иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров организуют оказание услуг в электронной форме иностранной организации (иностранного индивидуального предпринимателя) покупателям услуг Республики Беларусь, а также расчеты с такими покупателями услуг.

³ Учетный номер плательщика, указанный в извещении о присвоении учетного номера плательщика.

Приложение 2¹

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.01.2022 № 3)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску (далее – инспекция МНС)		Признак		Пометить Х
		Признак плательщика:
		Иностранная организация
		Иностранный индивидуальный предприниматель
Код инспекции МНС	101	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

УНП¹		в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

Код страны
_________________________________________ (полное наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика, _________________________________________ телефон, адрес электронной почты) _________________________________________ (наименование организации, фамилия, _________________________________________ собственное имя, отчество (если _________________________________________ таковое имеется) представителя, _________________________________________ телефон, адрес электронной почты)		номер	дата


		в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
		номер	дата


		в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по НДС при электронной дистанционной продаже товаров

за				года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Часть I
Сумма НДС, подлежащая уплате

руб.

Показатель	Сумма с учетом суммы НДС	Ставка НДС	Сумма НДС, подлежащая уплате (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
1. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части II		20/120
2. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части III		10/110
ИТОГО (строка 1 + строка 2)		Х

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке двадцать (20) процентов

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4

ИТОГО	Х	Х

Часть III
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке десять (10) процентов

Сведения о товарах

№ п/п	Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС²
1	2

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4

ИТОГО	Х	Х

______________________________

¹ Учетный номер плательщика, указанный в извещении о присвоении учетного номера плательщика.

² Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Приложение 3

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по __________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
управление (отдел) по работе с плательщиками по _____________________ (наименование района)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
УНП¹

_____________________________________	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

	номер	дата

_____________________________________
(место нахождения (место жительства) плательщика)	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
_____________________________________	номер	дата
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности) _______ _____________ _________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности _______ _____________ _________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица _______ _____________ _________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства _______ _____________ _________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица _______ _____________ _________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) _______ _____________ _________________ (число) (номер месяца) (четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по акцизам

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

№ п/п	Показатели	Единица измерения		Количество (объем) товаров в натуральном выражении²		Доля этилового спирта³, табачного сырья в табаке для кальяна, (%)	Ставка акцизов за единицу измерения, руб.	Сумма акцизов, руб.
1	2	3		4		5	6	7
Часть I. Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1414, 1415, 1418–1420, 1422–1426, 1429, 1430)

	Итого		Х		Х	Х	Х
1.1	В том числе к доплате (уменьшению) (строка 1.1.1 + строка 1.1.2 + + строка 1.1.3):		Х		Х	Х	Х
1.1.1	по акту проверки		Х		Х	Х	Х
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь		Х		Х	Х	Х
1.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь		Х		Х	Х	Х

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II. Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1413, 1427, 1428)
Раздел I. Реализация подакцизных товаров, облагаемых акцизами
Реализация (использование) подакцизных товаров на территории Республики Беларусь
1	Начисленная сумма акцизов – всего (строка 1.1 + строка 1.2):	Х	Х	Х	Х
1.1	при реализации (использовании) ввезенных подакцизных товаров, при ввозе которых уплата акцизов не производилась, всего (строка 1.1.1 + строка 1.1.2):	Х	Х	Х	Х
1.1.1	при реализации ввезенных (приобретенных) подакцизных товаров – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

1.1.2	при использовании подакцизных товаров на собственные нужды, передаче (реализации) своим работникам, обмене, безвозмездной передаче – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

1.2	при реализации (использовании) произведенных (приобретенных, полученных) подакцизных товаров – всего (строка 1.2.1 + строка 1.2.2 + строка 1.2.3 + + строка 1.2.4):	Х	Х	Х	Х
1.2.1	при реализации подакцизных товаров, произведенных из собственного сырья, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

1.2.2	при реализации подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

1.2.3	при использовании подакцизных товаров на собственные нужды, передаче (реализации) своим работникам, обмене с участием подакцизных товаров, безвозмездной передаче – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

1.2.4	при использовании (реализации, передаче) приобретенных (полученных) подакцизных товаров не по целевому назначению – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции:	Х	Х	Х	Х

Реализация подакцизных товаров за пределы территории Республики Беларусь, по которым освобождение не предоставляется
2	Начисленная сумма акцизов – всего (строка 2.1 + строка 2.2):	Х	Х	Х	Х
2.1	при реализации вывезенных подакцизных товаров за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

2.2	при реализации вывезенных подакцизных товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

Раздел II. Количество (объем) подакцизных товаров: освобождаемых от акцизов; облагаемых по нулевой ставке; на которые не установлены ставки акцизов
3	Количество (объем) подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизами, – всего (строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3 + + строка 3.4 + строка 3.5 + строка 3.6):			Х	Х	Х
3.1	по вывезенным подакцизным товарам за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:			Х	Х	Х

3.2	по вывезенным подакцизным товарам на территорию государств – членов Евразийского экономического союза – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:			Х	Х	Х

3.3	по реализуемым (передаваемым) конфискованным по приговору (постановлению) суда либо обращенным в доход государства иным способом подакцизным товарам, в том числе подакцизным товарам, помещенным под таможенную процедуру отказа в пользу государства, которые подлежат реализации (передаче), промышленной переработке, в том числе утилизации, при их реализации (передаче) – всего, в том числе по видам подакцизных товаров:			Х	Х	Х

3.4	по нефтепродуктам, произведенным на территории Республики Беларусь и не облагаемым акцизами при их реализации, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров:			Х	Х	Х

3.5	по спирту, отгруженному (отпущенному) для производства лекарственных средств, ветеринарных препаратов юридическим лицам Республики Беларусь, которым разрешено их производство			Х	Х	Х

3.6	по подакцизным товарам собственного производства, реализуемым владельцам магазинов беспошлинной торговли для их последующей реализации в таких магазинах либо на бортах воздушных судов в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:			х	х	х

3.7	по иным подакцизным товарам, в том числе по видам подакцизных товаров:			X	X	X

4	Количество (объем) подакцизных товаров, облагаемых по нулевой ставке акцизов, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:			Х	Х	Х

5	Количество (объем) подакцизных товаров, на которые не установлены ставки акцизов, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:			Х	Х	Х

Раздел III. Сумма акцизов: уменьшающая исчисленную сумму акцизов; относимая на себестоимость
6	Сумма акцизов, уменьшающая исчисленную сумму акцизов, – всего (строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3 + + строка 6.4 + строка 6.5):	Х	Х	Х	Х
6.1	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, реализуемых на территории Республики Беларусь, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

6.2	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в качестве давальческого сырья при производстве других подакцизных товаров, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров:	Х	Х	Х	Х

6.3	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, реализуемых за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

6.4	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, реализуемых на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

6.5	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, передаваемых (реализуемых) своим работникам, на собственные нужды, обмене с участием подакцизных товаров, передаче безвозмездно, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

7	Сумма акцизов, подлежащая отнесению на себестоимость, – всего (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3):	Х	Х	Х	Х
7.1	по подакцизным товарам, освобожденным от обложения акцизами, кроме вывезенных за пределы Республики Беларусь, по которым применяется освобождение	Х	Х	Х	Х
7.2	по подакцизным товарам, облагаемым по нулевой ставке акцизов	Х	Х	Х	Х
7.3	по подакцизным товарам, на которые не установлены ставки акцизов	Х	Х	Х	Х
Раздел IV. Сумма акцизов, подлежащая: уплате; зачету (возврату); отнесению в состав расходов по внереализационным операциям
8	Сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату), – всего (строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3):	Х	Х	Х	Х
8.1	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, вывезенных за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

8.2	сумма акцизов, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, вывезенных на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий:	Х	Х	Х	Х

8.3	сумма акцизов, уплаченная по возвращенным подакцизным товарам, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий	х	х	х	х

9	Подлежащая уплате сумма акцизов по подакцизным товарам, использованным в производстве возвращенных подакцизных товаров, ранее вывезенных за пределы Республики Беларусь и освобожденных от акцизов	Х	Х	Х	Х
10	Сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет по каждому виду подакцизных товаров, по которым исчисленная сумма акцизов уменьшается на суммы акцизов, уплаченные при приобретении или ввозе товаров на территорию Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х
11	Сумма акцизов, подлежащая отнесению в состав расходов по внереализационным операциям по каждому виду подакцизных товаров	Х	Х	Х	Х
12	Итого сумма акцизов, подлежащая уплате (зачету, возврату) (строка 8 + строка 9 + строка 10)	Х	Х	Х	Х
12.1	В том числе к доплате (уменьшению) (строка 12.1.1 + строка 12.1.2 + строка 12.1.3 + + строка 12.1.4):	Х	Х	Х	Х
12.1.1	по акту проверки	Х	Х	Х	Х
12.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х
12.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х
12.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть III. Расчет акцизов при получении (оприходовании) нефти
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров				1417
Раздел I. Исчисленная сумма акцизов
1	Исчисленная сумма акцизов – всего (строка 1.1 + строка 1.2):	X	X	X	X
1.1	на нефть, добытую на территории Республики Беларусь			Х
1.2	на нефть, ввезенную на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации			Х
Раздел II. Налоговые вычеты
2	Налоговые вычеты по акцизам – всего (строка 2.1 + строка 2.2):	X	X	X	X
2.1	на нефть, добытую на территории Республики Беларусь	X	X	X	X
2.2	на нефть, ввезенную на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации	X	X	X	X
Раздел III. Сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату)
3	Сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату), – всего (строка 3.1 + строка 3.2):	X	X	X	X
3.1	на нефть, добытую на территории Республики Беларусь (строка 1.1 – строка 2.1)	X	X	X	X
3.2	на нефть, ввезенную на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации (строка 1.2 – строка 2.2)	X	X	X	X
Раздел IV. Сумма акцизов, подлежащая уплате за предыдущие налоговые периоды в связи с утратой права на налоговый вычет
4	Сумма акцизов, подлежащая уплате, – всего	X	X	X	X
4.1	за _____________ ___________________ (номер месяца) (четыре цифры года)	X	X	X	X
4.2	за _____________ ___________________ (номер месяца) (четыре цифры года)	X	X	X	X
4.3	за _____________ ___________________ (номер месяца) (четыре цифры года)	X	X	X	X
…..		X	X	X	X
Раздел V. Итого сумма акцизов, подлежащая уплате; зачету (возврату)
5	Сумма акцизов, подлежащая уплате; зачету (возврату), – всего (строка 5.1 + строка 5.2):	X	X	X	X
5.1	на нефть, добытую на территории Республики Беларусь (строка 3.1)	X	X	X	X
5.2	на нефть, ввезенную на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации (строка 3.2 + строка 4)	X	X	X	X
5.3	в том числе к доплате (уменьшению):	X	X	X	X
5.3.1	по акту проверки	X	X	X	X
5.3.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X	X	X
5.3.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X	X	X

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Итого по всем группам подакцизных товаров:
Итого к уплате по всем группам подакцизных товаров части I		руб.

Итого к уплате по всем группам подакцизных товаров части II		руб.

Итого к уплате по группе подакцизных товаров части III		руб.

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

реестр электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, реэкспорта согласно приложению 1 к настоящей форме
перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приложению 2 к настоящей форме
реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли согласно приложению 3 к настоящей форме
сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 4 к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ Заполняется с точностью три знака после запятой.

Приложение 1

к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам

Реестр
электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, реэкспорта¹

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Реквизиты электронных таможенных деклараций на товары				Дата разрешения на убытие товаров	Количество (объем) подакцизных товаров (строка 3.1 графы 4 раздела II части II)
дата выпуска товаров	регистрационный номер	регистрационный номер выпуска товаров	код таможенной процедуры	Дата разрешения на убытие товаров
1	2	3	4	5	6
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1408, 1410–1413, 1427, 1428)

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Представляется плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

Приложение 2

к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам

Перечень
заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов	Идентификационный код (номер) налогоплательщика (импортера)	Дата поступления в Министерство по налогам и сборам информации о заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором	Количество (объем) подакцизных товаров (строка 3.2 графы 4 раздела II части II)
1	2	3	4
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1408, 1410–1413, 1427, 1428)

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 3

к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам

Реестр
документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Наименование владельца магазина беспошлинной торговли	Дата и номер договора купли-продажи, заключенного с владельцем магазина беспошлинной торговли	Дата и номер товарно-транспортной накладной на отгрузку товаров собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли	Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли либо выпущенные для использования в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза		Реквизиты сертификата продукции собственного производства		Количество (объем) подакцизных товаров (строка 3.6 графы 4 раздела II части II)
			регистрационный номер выпуска товаров	дата выпуска товаров	номер, дата выдачи	период действия
1	2	3	4	5	6	7	8
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров (коды: 1401–1405, 1407, 1408)

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 4

к форме налоговой декларации
(расчета) по акцизам

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Сумма акцизов, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы²
1	2	3	4

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

²Показатель рассчитывается как произведение количества (объема) подакцизного товара (с учетом доли этилового спирта, табачного сырья в табаке для кальяна) и установленной ставки акцизов.

Приложение 4

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

Признак

Пометить
Х

по ___________________________________

Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)

(наименование района, города,

района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по _________________________________

(наименование района)

Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)

Код инспекции МНС (управления (отдела)

Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)

по работе с плательщиками)

УНП¹

Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

ОКЭД²

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

Признак осуществления

производственной деятельности

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

_____________________________________

(наименование плательщика)

номер

дата

_____________________________________

(место нахождения плательщика)

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению

__________________________________

номер

дата

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)

Пометить
Х

В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации

______

__________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса

______

__________

(число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата ликвидации филиала³ или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала³ по исполнению налоговых обязательств юридического лица

______

__________

(число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата реорганизации юридического лица

______

__________

(число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

______

__________

(число)

(номер
месяца)

(четыре цифры

года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на прибыль для белорусских организаций

Часть I

Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль

за		квартал		года
	(номер месяца)⁴		(четыре цифры года)

Раздел I

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Всего	В том числе для исчисления налога по ставкам
№ п/п	Наименование показателей	Всего	30 %	25 %	20 %	18 %	12 %	10 %	9 %	6 %	5 %	__ %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Расчет налоговой базы (валовой прибыли)
1	Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее – товары приобретенные); основных средств; инвестиционной недвижимости; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг), в том числе
1.1	выручка (доходы) от реализации, признаваемая (признаваемые) объектом налогообложения налогом на прибыль (доход) согласно законодательству иностранного государства (за исключением указываемой (указываемых) в строках 4.1.2, 4.1.3 и 5)
2	Затраты, учитываемые при налогообложении (далее – затраты), в том числе:
2.1	сумма инвестиционного вычета
2.2	сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы, зарегистрированные в государственном реестре научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, учтенных в затратах по производству и реализации в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели
2.3	сумма нормируемых затрат, в том числе
2.3.1	сумма прочих затрат
3	Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг, в том числе
3.1	суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с налоговой базы, определяемой согласно пункту 42 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь
4	Сальдо внереализационных доходов и расходов (+, –) (строка 4.1 – строка 4.2):
4.1	внереализационные доходы, в том числе:
4.1.1	внереализационные доходы, указанные в подпунктах 3.20, 3.21 и 3.35 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.1.2	дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь, а также доходы учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам
4.1.3	иные внереализационные доходы, подлежащие налогообложению согласно законодательству иностранного государства (за исключением указываемых в строке 5)
4.2	внереализационные расходы, в том числе:
4.2.1	внереализационные расходы, указанные в подпунктах 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.2.2	налоги (сборы, отчисления), уплаченные (удержанные) согласно законодательству иностранного государства, в отношении которых не предусмотрено устранение двойного налогообложения
5	Выручка (доход) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь⁵
6	Расходы белорусской организации в связи с деятельностью за пределами Республики Беларусь (строка 6.1 + строка 6.2), в том числе⁵:
6.1	затраты и внереализационные расходы белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь⁵
6.2	налоги (сборы, отчисления), уплачиваемые белорусской организацией согласно законодательству иностранного государства из выручки по деятельности за пределами Республики Беларусь⁵
7	Прибыль (+) либо убыток (–) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь (строка 5 – строка 6.1 – строка 6.2)⁵
7.1	Прибыль (+), откорректированная в случаях, установленных главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
8	Прибыль (+) (строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 7.1)
9	Убыток (–) (строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4 + строка 7)
10	Налоговая база (строка 8 + строка 9)
11	Прибыль, освобождаемая от налогообложения (не более строки 10)
12	Прибыль, освобождаемая от налогообложения, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (не более (строка 10 – строка 11))
13	Прибыль, освобождаемая от налогообложения, – всего (строка 11 + строка 12) (не более строки 10)
14	Прибыль к налогообложению (строка 10 – строка 13)
14.1	в том числе прибыль белорусской организации к налогообложению от деятельности за пределами Республики Беларусь (не более строки 14)⁵
15	Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков) (строка 6 раздела II части II)⁶
Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли
16	Налог на прибыль по валовой прибыли (строка 14 (при переносе убытков – строка 15) x размер ставки / 100), в том числе:
16.1	налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь, от деятельности за пределами Республики Беларусь⁵
16.2	налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отношении дохода, подлежащего налогообложению в иностранном государстве (за исключением налога на прибыль, указанного в строке 16.1)
17	Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с целевым использованием
18	Сумма уменьшения налога на прибыль по иным основаниям (строка 18.1 + строка 18.2), в том числе:
18.1	сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден
18.2	сумма уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в строке 18.1
19	Налог на прибыль (доходы), уплаченный в иностранном государстве, не превышающий суммы налога на прибыль, подлежащей уплате (уплаченной) в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве
20	Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 16 – строка 17 – строка 18 – строка 19)
21	Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 20 предыдущей налоговой декларации (расчета))
22	2/3 суммы налога на прибыль за III квартал истекшего налогового периода⁶
23	Налог на прибыль к уплате (возврату) (строка 20 – строка 21 – строка 22)
23.1	в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки
23.2	в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел II

Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода⁷

руб.

2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 23 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода x 2/3)

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел III

Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

руб.

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период	Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1	2
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал
IV квартал
Итого за год, в том числе:
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть II

Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу,
и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов⁸

за		год
	(четыре цифры года)

Внесение изменений и (или) дополнений в связи с актом проверки

Раздел I

Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

руб.

1. Всего, в том числе:
1.1. по первой группе
1.2. по второй группе

руб.

Налоговый период⁹	Сумма убытка в целом по организации и (или) сумма неперенесенного убытка¹⁰	Сумма убытков по первой группе		Сумма убытков по второй группе		Сумма убытка, оставшаяся после исключения убытков, полученных от первой и второй групп операций (графа 2 – графа 4 – – графа 6), и (или) сумма неперенесенного убытка	Сумма убытков, не перенесенная на будущее по состоянию на конец налогового периода
		фактическая	подлежащая переносу (графа 3 или графа 2 x x графа 3 / (графа 3 + + графа 5), но не более графы 3), и (или) сумма неперенесенного убытка	фактическая	подлежащая переносу (графа 5 или графа 2 x x графа 5 / (графа 3 + + графа 5), но не более графы 5), и (или) сумма неперенесенного убытка
							в целом по организации	по первой группе	по второй группе
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Раздел II

Расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Всего	В том числе для исчисления налога по ставкам
№ п/п	Наименование показателей	Всего	30 %	25 %	20 %	18 %	12 %	10 %	9 %	6 %	5 %	____ %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль (положительный показатель строки 10 раздела I части I), в том числе:
1.1	налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль, исчисленная по первой группе, в том числе
1.1.1	прибыль, освобождаемая от налогообложения налогом на прибыль, относящаяся к первой группе
1.2	налоговая база с учетом суммы прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль, исчисленная по второй группе, в том числе
1.2.1	прибыль, освобождаемая от налогообложения налогом на прибыль, относящаяся ко второй группе
2	Убыток, применяемый к уменьшению прибыли по первой группе (не более строки 1.1 и не более итога по графе 4 раздела I части II), в том числе:
2.1	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 2 x строка 1.1.1 / строка 1.1)
2.2	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 2 – строка 2.1)
3	Убыток, применяемый к уменьшению прибыли по второй группе (не более строки 1.2 и не более итога по графе 6 раздела I части II), в том числе:
3.1	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 3 x строка 1.2.1 / строка 1.2)
3.2	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 3 – строка 3.1)
4	Убыток, применяемый к уменьшению прибыли, оставшийся после исключения убытков, полученных от первой и второй групп (не более строка 1 – строка 2 – строка 3 и не более итога по графе 7 раздела I части II), в том числе:
4.1	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 4 x (строка 13 раздела I части I – строка 2.1 – строка 3.1) / / (строка 1 – строка 2 – строка 3)
4.2	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 4 – строка 4.1)
5	Убыток, применяемый к уменьшению прибыли в целом по организации (строка 2 + строка 3 + строка 4, но не более строки 1), в том числе:
5.1	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли, освобождаемой от налогообложения (строка 2.1 + строка 3.1 + строка 4.1, но не более строки 13 раздела I части I)
5.2	убыток, применяемый к уменьшению за счет прибыли к налогообложению (строка 2.2 + строка 3.2 + строка 4.2, но не более строки 14 раздела I части I)
6	Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков) (строка 14 раздела I части I – строка 5.2)

Часть III

Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов¹¹

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Наименование показателей
1	Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов
2	Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды (не более строки 1)
3	Размер ставки, %¹²
4	Расчет суммы налога¹²	X
4.1	Расчет налога на прибыль с дивидендов, начисленных _______________________________________________________________________________________________________ (наименование, УНП белорусской организации, получающей дивиденды)	X
4.2	_______________________________________________________________________________________________________ (период, за который начислены дивиденды; дата начисления дивидендов)	X
4.3	Сумма дивидендов, причитающаяся белорусской организации
4.4	Налоговая база по налогу на прибыль с дивидендов (строка 1 – строка 2) x строка 4.3 / строка 1)
4.5	Налог на прибыль с дивидендов (строка 4.4 x строка 3 / 100)
5	Всего налога на прибыль с дивидендов
5.1	В том числе к доплате (уменьшению):
5.1.1	по акту проверки
5.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
5.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть IV

Исключена

Часть IV
Другие сведения

руб.

№ п/п	Наименование показателя									Значение показателя
1	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная
2	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, в пределах которой производится зачет
3	Дата уплаты налога на прибыль (доход), уплаченного в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве
4	Чистая прибыль (убыток)
5	Коэффициент капитализации (К), рассчитанный в соответствии с положениями статьи 172 Налогового кодекса Республики Беларусь при наличии контролируемой задолженности
6	Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль:									Х
6.1	в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь
6.2	в соответствии с абзацами шестым–восьмым пункта 11 Декрета Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. № 3 «Об иностранной безвозмездной помощи»
6.3	в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 октября 2003 г. № 460 «О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь»
7	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – участника либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:
7.1	Наименование иностранной организации	Идентификационный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)		Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %	Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)	X
7.1.1										X
7.1.2										X
…										X
8	Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
8.1	Вид сделки	Дата совершения сделки	Наименование товара (работы, услуги)	Код ТН ВЭД ЕАЭС¹³ (ОКП)¹⁴	Вид имущественных прав	Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)	Рыночная цена (доход, прибыль)	Наименование контрагента по сделке	Ф.И.О. (если имеется)	X
8.1.1										X
8.1.2										X
...										X
8.2	Сумма скорректированной налоговой базы
8.3	Сумма скорректированного убытка

К налоговой декларации (расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка

инспекции МНС (управления (отдела)

по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁴При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается номер последнего месяца отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

⁵Заполнение строк производится для отражения показателей, связанных с осуществлением белорусской организацией деятельности на территории иностранного государства через постоянное представительство.

⁶Заполнение строки производится в налоговой декларации (расчете) за IV квартал истекшего налогового периода.

⁷Заполнение раздела производится в налоговой декларации (расчете) за III квартал текущего налогового периода и только в случае наличия положительного показателя в строке 23 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода.

⁸Заполнение части производится по итогам каждого налогового периода при наличии в этом либо предшествующих налоговых периодах убытков, подлежащих переносу, независимо от наличия налоговой базы, подлежащей уменьшению на сумму убытков.

⁹Указывается налоговый период (налоговые периоды), сумма убытка (суммы убытков) по итогам которого (которых) может быть перенесена на прибыль истекшего или последующих налоговых периодов.

¹⁰Указывается сумма убытка за налоговый период, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 183 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) сумма неперенесенного убытка, соответствующая показателю графы 8 за предшествующий налоговый период.

¹¹Под дивидендами понимаются дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, начисленные белорусскими организациями учредителям (участникам) – белорусским организациям.

¹²Строки 3, 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.

¹³Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, десять знаков.

¹⁴Код общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2012 г. № 83, девять знаков.

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу на прибыль
для белорусских организаций

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот
№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5
По части I налоговой декларации (расчета)

По части III налоговой декларации (расчета)

Раздел II. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»
Наименование вида деятельности	Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания														Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345
	тип объекта либо вид объекта бытовой услуги	название объекта (места)	место нахождения (адрес)												номер месяца (проставляется знак «X»)
			код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места)¹	наименование территории сельской местности либо малого городского поселения	область	район	наименование сельсовета	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	номер			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
												дома	корпуса	помещения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27

Средняя численность работников за календарный месяц, чел.
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 4¹

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

Признак

Пометить
X

Инспекции МНС
(управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):

по ___________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

управление (отдел) по работе с плательщиками
по ___________________________________________________

(наименование района)

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

Код инспекции МНС (управления (отдела)

номер

дата

Наименование

Код

по работе с плательщиками)

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению

УНП¹

номер

дата

ОКЭД²

в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак осуществления

производственной деятельности

Признак представления налоговой декларации (расчета)

Пометить
X

_____________________________________________________

(наименование плательщика)³

В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата реорганизации юридического лица

_______

_________

___________

_____________________________________________________

(место нахождения плательщика)³

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

Код страны места нахождения плательщика³

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)

_______

_________

___________

(число)

(номер месяца)

(четыре цифры года)

_________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)

по налогу на прибыль

для иностранных организаций

за		квартал		года
	(номер месяца)⁴		(четыре цифры года)

Раздел I

Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту осуществления деятельности					Признак	Пометить X
Место осуществления деятельности в Республике Беларусь:	по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь				Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)
	по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
	через обособленное подразделение
Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь		_______	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь		_______	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации:	по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь	_______	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь	_______	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	через обособленное подразделение	_______	_____________	__________________
	через обособленное подразделение	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Всего	В том числе для исчисления налога по ставкам
№ п/п	Наименование показателей	Всего	30 %	25 %	20 %	18 %	12 %	10 %	9 %	6 %	5 %	_%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
	Расчет налоговой базы (валовой прибыли)
1	Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации на возмездной основе: произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее – товары приобретенные); основных средств; инвестиционной недвижимости; нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса; имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг)
2	Затраты, учитываемые при налогообложении (далее – затраты), в том числе:
2.1	сумма инвестиционного вычета
2.2	сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы, зарегистрированные в государственном реестре научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, учтенных в затратах по производству и реализации в соответствии с подпунктом 2.3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели
2.3	сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь
2.4	сумма нормируемых затрат, в том числе
2.4.1	сумма прочих затрат
3	Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, от реализации на возмездной основе произведенных товаров (работ, услуг), товаров приобретенных, основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов; предприятия как имущественного комплекса, имущественных прав, ценных бумаг, в том числе
3.1	суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с налоговой базы, определяемой согласно пункту 42 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь
4	Сальдо внереализационных доходов и расходов (+, –) (строка 4.1 – строка 4.2):
4.1.	внереализационные доходы, в том числе:
4.1.1	внереализационные доходы, указанные в подпунктах 3.20, 3.21 и 3.35 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.1.2	дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь, а также доходы учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам
4.1.3	иные внереализационные доходы, подлежащие налогообложению согласно законодательству иностранного государства
4.2	внереализационные расходы, в том числе:
4.2.1	внереализационные расходы, указанные в подпунктах 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.2.2	налоги (сборы, отчисления), уплаченные (удержанные) согласно законодательству иностранного государства, в отношении которых не предусмотрено устранение двойного налогообложения
5	Прибыль (+), откорректированная в случаях, установленных главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
6	Прибыль (+) (строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4)
7	Убыток (–) (строка 1 – строка 2 – строка 3 + строка 4)
8	Налоговая база (строка 6 + строка 7)
9	Прибыль, освобождаемая от налогообложения (не более строки 8)
10	Прибыль, освобождаемая от налогообложения, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (не более (строка 8 – строка 9))
11	Прибыль, освобождаемая от налогообложения, – всего (строка 9 + строка 10) (не более строки 8)
12	Прибыль к налогообложению (строка 8 – строка 11)
	Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли
13	Налог на прибыль по валовой прибыли (строка 12 x размер ставки / 100)
14	Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с целевым использованием
15	Сумма уменьшения налога на прибыль по иным основаниям (строка 15.1 + строка 15.2), в том числе:
15.1	сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден
15.2	сумма уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в строке 15.1
16	Налог на доходы, удержанный и перечисленный в бюджет Республики Беларусь налоговым агентом, в отношении которых иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, является плательщиком налога на прибыль в Республике Беларусь
17	Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 13 – строка 14 – строка 15 – строка 16)
18	Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 17 предыдущей налоговой декларации (расчета))
19	2/3 суммы налога на прибыль за III квартал истекшего налогового периода⁵
20	Налог на прибыль к уплате (возврату) (строка 17 – строка 18 – строка 19)
20.1	в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки
20.2	в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел II

Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода⁶

руб.

2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 20 раздела I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода x 2/3)

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел III

Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету),
в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

руб.

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период	Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1	2
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал
IV квартал
Итого за год, в том числе:
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь

Раздел IV
Другие сведения

руб.

№ п/п	Наименование показателя									Значение показателя
1	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная
2	Чистая прибыль (убыток)
3	Сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь, подтвержденная заключением (заключениями), указанным(-и) в пункте 10 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
4	Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.1	Вид сделки	Дата совершения сделки	Наименование товара (работы, услуги)	Код ТН ВЭД ЕАЭС⁷ (ОКП)⁸	Вид имущественных прав	Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)	Рыночная цена (доход, прибыль)	Наименование контрагента по сделке	Ф.И.О. (если имеется)	X
4.1.1										X
4.1.2										X
...										X
4.2	Сумма скорректированной налоговой базы
4.3	Сумма скорректированного убытка

Раздел V

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы⁹	Размер льготируемой налоговой базы¹⁰	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5
По разделу I налоговой декларации (расчета)

К налоговой декларации (расчету) прилагается заключение (заключения), указанное(-ые) в пункте 10 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка

инспекции МНС (управления (отдела)

по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

³Для иностранной организации указываются наименование и адрес места нахождения на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами. В качестве кода страны указывается цифровой код страны места нахождения плательщика в соответствии с учредительными документами согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

⁵Заполнение строки производится в налоговой декларации (расчете) за IV квартал истекшего налогового периода.

⁶Заполнение раздела производится в налоговой декларации (расчете) за III квартал текущего налогового периода и только в случае наличия положительного показателя в строке 20 раздела I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода.

⁷Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, десять знаков.

⁸Код общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2012 г. № 83, девять знаков.

⁹Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

¹⁰Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 5

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить X
по ______________________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
управление (отдел) по работе с плательщиками по ____________________________________________ (наименование района)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
Код инспекции МНС (управления (отдела)	номер	дата
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса
УНП¹ налогового агента	Республики Беларусь согласно
	уведомлению
	номер	дата
______________________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется))	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

______________________________________________
(место нахождения (место жительства) налогового агента)

______________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
		______________	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
		______________	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		______________	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		______________	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		______________	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
		______________	______________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с частью второй подпункта 3.2 пункта 3 статьи 191 Налогового кодекса Республики Беларусь
В соответствии с частью третьей подпункта 3.2 пункта 3 статьи 191 Налогового кодекса Республики Беларусь
В соответствии с частью третьей пункта 6 статьи 193 Налогового кодекса Республики Беларусь
В соответствии с абзацем вторым части второй пункта 5 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на доходы

		квартал		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

Раздел I
Расчет по налогу на доходы

____________________________________________________________

(наименование иностранной организации)

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)

__________________________________________________________	Код страны
(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)

Признак	Пометить Х
Иностранная организация является центральным (национальным) банком иностранного государства
Иностранная организация является органом государственного управления и (или) местным органом власти иностранного государства
Иностранная организация состоит на учете в налоговом органе в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь

руб.

№
п/п

Вид дохода

Код вида дохода

Дата начисления дохода (платежа)

Сумма дохода

Сумма затрат и дивидендов, учитываемых для целей исчисления налога

Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения

Облагаемый доход (графа 5 –
– графа 6 –
– графа 7
или графа 8)

Ставка налога на доходы, %

Основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы

Сумма налога на доходы, подлежащая уплате
(графа 9 х на ставку налога на доходы) / 100)

По сроку уплаты

В том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

по законодательству Республики Беларусь

по международному договору

по законодательству Республики Беларусь

по международному договору

ИТОГО, в том числе к доплате (уменьшению):

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Информация о подтверждении постоянного местонахождения

№ п/п	Дата	Номер (при наличии)	Действует с	Действует по	Форма представления⁴	Код страны, компетентный орган которой выдал подтверждение
1	2	3	4	5	6	7

Сведения о документах (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода

Вид дохода	Код вида дохода	Дата начисления дохода (платежа)	Сумма дохода, руб.	Дата направления налоговым агентом запроса⁵	Исходящий номер запроса⁵	Дата получения налоговым агентом от иностранной организации ответа на запрос⁵	Налоговым агентом получены от иностранной организации документы (информация)
							подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)	не подтверждающие ее статус фактического владельца дохода (пометить Х в случае их получения)	подтверждающие статус другой иностранной организации в качестве фактического владельца дохода (указать в случае их получения)
									наименование такой организации	код страны
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Раздел II

Другие сведения

_____________________________________________________________________________

(наименование иностранной организации)

Учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии)

__________________________________________________	Код страны
(юридический адрес иностранной организации в стране регистрации)


(вид дохода)	(код вида дохода)	(дата начисления дохода (платежа))

Сведения и документы, представляемые в подтверждение статуса иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, а также об участниках иностранной организации, налогообложение которой осуществляется в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация, путем налогообложения доходов входящих в ее состав участников

Наименование	Пометить Х
К налоговой декларации (расчету) прилагаются:
1. Сведения о применении (неприменении) льготы по доходу фактического владельца дохода в связи с представлением (непредставлением) иностранной организацией налоговому агенту документов (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода:
1.1. в соответствии с абзацем вторым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца
1.2. в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца
1.3. в соответствии с абзацем пятым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь применение льготы по доходу фактического владельца
1.4. в соответствии с абзацем восьмым части первой пункта 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь неприменение льготы по доходу фактического владельца
2. Документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента, а также подтверждающие (не подтверждающие) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, и копия запроса, в результате которого они получены:
2.1. документы (информация), подтверждающие обоснованное сомнение налогового агента в том, что иностранная организация является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца
2.2. копия направленного налоговым агентом иностранной организации запроса документов (информации), подтверждающих ее статус фактического владельца дохода
2.3. сведения о другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода⁶
2.4. подтверждение постоянного местонахождения в отношении другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода⁶
2.5. копии договорных и (или) иных имеющих юридическую силу документов, подтверждающих наличие между иностранными организациями обязательств в отношении дохода⁶
2.6. копии представленных иностранной организацией документов (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, на основании которых налоговым агентом был сделан вывод об отсутствии у иностранной организации права на льготу по доходу фактического владельца⁶
3. Документы, содержащие сведения об участниках иностранной организации, налогообложение которой осуществляется в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация, путем налогообложения доходов входящих в ее состав участников:
3.1. список всех участников иностранной организации на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, заверенный должностным лицом иностранной организации, либо графический образ такого списка, если список участников размещен на сайте компетентного органа иностранного государства или иностранной организации в сети Интернет
3.2. заключение, подтверждающее на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы сумму дохода участника (участников) иностранной организации
3.3. выписка из акта законодательства иностранного государства, согласно которому в состав иностранной организации могут входить только партнеры, имеющие постоянное местонахождение в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация
3.4. список всех участников иностранной организации на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, заверенный должностным лицом иностранной организации, содержащий информацию о доле дохода, приходящегося на участников, имеющих постоянное местонахождение в соответствующем государстве

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель, иное физическое лицо) или уполномоченное им лицо	_____________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_____________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

³При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала. При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

⁴В качестве формы представления подтверждения постоянного местонахождения указывается один из следующих кодов:

01	Подтверждение, заверенное на бумажном носителе компетентным органом иностранного государства
02	Копия подтверждения, заверенная инспекцией МНС
03	Графический образ подтверждения
04	Заявление по форме согласно приложению 1 или приложению 2 к Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной настоящим постановлением
05	Выписка из международного справочника «The Bankers Almanac», международных каталогов информационного ресурса SWIFTRef, онлайн-сервиса «BIC Search» компании S.W.I.F.T. SC (Бельгия) или международного справочника «Airline Coding Directory»
09	Иное

⁵В отношении запроса(-ов) документов (информации), подтверждающих статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода, направленного(-ых) ей налоговым агентом (в случае направления запроса(-ов) в соответствии с пунктом 3 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь).

⁶Представляется при получении налоговым агентом от иностранной организации на основании его запроса, направленного при возникновении обоснованного сомнения.

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по налогу на доходы

Сведения
о размере и составе использованных льгот¹

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида нормативного правового акта, которым она установлена	Код льготы²	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма налога на доходы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы³
1	2	3	4	5
По разделу I налоговой декларации (расчета)

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель, иное физическое лицо) или уполномоченное им лицо	_____________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹Включается информация о сумме использованных льгот по доходам, подлежащим отражению в графе 7 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, а также в случаях применения ставок налога на доходы, установленных подпунктом 1.1 и абзацем третьим подпункта 1.2 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Беларусь, и ставок налога на доходы, пониженных по сравнению со ставками, установленными абзацем вторым подпункта 1.2 и подпунктами 1.3–1.5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Беларусь. Не включается информация о льготах по международным договорам Республики Беларусь, в том числе возникающих в связи с применением установленных такими договорами ставок налога.

²Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

³В случае применения пункта 36 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12, пункта 52 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. № 166, заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 6

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ____________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в раздел I налоговой декларации (расчета):
управление (отдел) по работе с плательщиками по ____________________________________ (наименование района)
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)


УНП¹	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

ОКЭД²

	номер	дата
Признак осуществления производственной деятельности


	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата


	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
____________________________________	Признак представления налоговой декларации (расчета)		Пометить Х
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
____________________________________ (полный адрес места жительства плательщика, телефон)	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

дата представления в регистрирующий
орган заявления о прекращении	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
деятельности, дата представления
в Квалификационную комиссию по вопросам
нотариальной деятельности заявления
о прекращении нотариальной деятельности
дата представления в регистрирующий орган
уведомления о завершении процесса	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
прекращения деятельности

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро)

за		отчетный период		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

Раздел I
Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Период (месяц) отсутствия основной работы (месяцы пометить Х):

Количество детей до 18 лет и иждивенцев (указывается в каждом месяце):

Порядок учета расходов в текущем налоговом периоде (пометить Х):

в сумме фактически произведенных расходов

в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов

руб.

№ п/п	Наименование показателя	Всего	В том числе для исчисления налога по ставкам
№ п/п	Наименование показателя	Всего	30 %	20 %	9 %	__ %
1	2	3	4	5	6	7
1	Доходы, из них
1.1	доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности (источников) за пределами Республики Беларусь		X	X	X	X
2	Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, всего (строка (далее для настоящей формы – стр.) 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4 + + стр. 2.5 + стр. 2.6), в том числе:				X	X
2.1	доходы, освобождаемые в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»				X	X
2.2	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 4 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.3	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 28¹ статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.4	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 52 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.5	доходы, освобождаемые в соответствии с пунктом 53 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь				X	X
2.6	иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц, за исключением доходов, указанных в строках 2.1–2.5				X	X
3	Налоговые вычеты и расходы:
3.1	стандартные налоговые вычеты⁴:
3.1.1	в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
3.1.2	на детей и (или) иждивенцев в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
3.1.3	отдельным категориям плательщиков в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
3.2	социальные налоговые вычеты в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Республики Беларусь⁵
3.3	имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь⁶
3.4	расходы в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь в сумме фактически произведенных расходов (либо в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов (стр. 1 – стр. 2) x 20 / 100)
4	Налоговая база (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3.4 – стр. 3.1 – – стр. 3.2 – стр. 3.3)
5	Подоходный налог с физических лиц (стр. 4 x размер ставки / 100)
6	Налог, уплаченный (удержанный) в соответствии с законодательством иностранного государства			X	X	X
7	Налог, уплаченный (удержанный) в соответствии с законодательством иностранного государства, принимаемый к зачету в Республике Беларусь (стр. 5 x стр. 1.1 / (стр. 1 – стр. 2) (не более стр. 6)			X	X	X
8	Сумма подоходного налога с физических лиц по налоговым декларациям (расчетам) за предшествующие отчетные периоды к уплате (возврату) (сумма строк 9 предыдущих налоговых деклараций (расчетов))			X	X	X
9	Подоходный налог с физических лиц по настоящей налоговой декларации (расчету) к уплате (возврату) (стр. 5 – стр. 7 – стр. 8)			X	X	X
9.1	в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел II
Расчет суммы подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается

руб.

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
1	Сумма доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается
2	Размер ставки подоходного налога с физических лиц	26 %
3	Подоходный налог с физических лиц (стр. 1 х размер ставки / 100)
4	Сумма подоходного налога с физических лиц по налоговой декларации (расчету) за предшествующий отчетный период (стр. 3 раздела II предыдущей налоговой декларации (расчета))
5	Подоходный налог с физических лиц по настоящей налоговой декларации (расчету) к уплате (возврату) (стр. 3 – стр. 4)

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел III
Сведения о занижении (завышении) суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

руб.

Отчетный период текущего календарного года, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы подоходного налога с физических лиц за этот период	Сумма подоходного налога с физических лиц к доначислению (уменьшению) за соответствующий отчетный период текущего календарного года, за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки (+, –)
1	2
Квартал
Полугодие
Девять месяцев
Итого за календарный год, в том числе:
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Количество листов прилагаемых документов

Индивидуальный предприниматель (нотариус, осуществляющий нотариальную деятельность в нотариальном бюро) или уполномоченное им лицо	______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

³Указывается последний месяц отчетного периода: квартал – 3, полугодие – 6, девять месяцев – 9, календарный год – 12.

⁴Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части пятой пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁵Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части второй пункта 2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый период (календарный год).

⁶Вычеты применяются при соблюдении условий, определенных в части восемнадцатой подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый период (календарный год).

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по подоходному налогу
с физических лиц индивидуального
предпринимателя (нотариуса,
осуществляющего нотариальную
деятельность в нотариальном бюро)

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот
№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма подоходного налога с физических лиц, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

Раздел II. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»
Наименование вида деятельности	Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания														Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345
	тип объекта либо вид объекта бытовой услуги	название объекта (места)	место нахождения (адрес)												номер месяца (проставляется знак «X»)
			код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места)¹	наименование территории сельской местности либо малого городского поселения	область	район	наименование сельсовета	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	номер			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
												дома	корпуса	помещения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27

Индивидуальный предприниматель (нотариус, осуществляющий нотариальную деятельность в нотариальном бюро) или уполномоченное им лицо	__________________	___________________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 6¹

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак					Пометить Х
по __________________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
управление (отдел) по работе с плательщиками по __________________________ (наименование района)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)
	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению налогового органа:
	дата сообщения		номер сообщения

	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению налогового органа:
УНП¹	дата уведомления		номер уведомления

ОКЭД²	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
__________________________________________ (наименование плательщика) ___________________________________________ (место нахождения плательщика) ___________________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если ___________________________________________ таковое имеется) ответственного лица, телефон)
	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	_____	____________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	_____	____________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала³ или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала³ по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	_____	____________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в Квалификационную комиссию по вопросам нотариальной деятельности заявления о прекращении нотариальной деятельности
			______	_____	____________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	_____	____________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	_____	____________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налогового агента по подоходному налогу с физических лиц

за		квартал		года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Часть I
Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет налоговым агентом, за исключением суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами)³ с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

Раздел I
Сумма подоходного налога с физических лиц

(руб.)

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей
		в течение 1 месяца отчетного квартала	в течение 2 месяца отчетного квартала	в течение 3 месяца отчетного квартала	всего, в течение отчетного квартала (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5)
		в течение 1 месяца отчетного квартала	в течение 2 месяца отчетного квартала	в течение 3 месяца отчетного квартала	всего, в течение отчетного квартала (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5)
1	2	3	4	5	6
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам
1.1	в том числе к доплате (уменьшению):
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Раздел II
Сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты базового уровня, бюджет г. Минска по месту постановки на учет юридического лица (филиала)³ и по месту расположения подразделений, не состоящих на учете в налоговых органах⁴

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту перечисления (уплаты) подоходного налога с физических лиц в соответствующий бюджет базового уровня, бюджет г. Минска⁵	Значение показателей, руб.
	в течение 1 месяца отчетного квартала	в течение 2 месяца отчетного квартала	в течение 3 месяца отчетного квартала
1	2	3	4






Итого

Раздел III

Другие сведения

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Фонд заработной платы, руб.
2	Средняя численность работников, чел.
3	Средняя численность работников в целом по юридическому лицу, включая филиалы, представительства и иные его обособленные подразделения, чел.⁶
4	Сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала, руб.
5	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий), руб.

Часть II
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная налоговым агентом – банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами)³ с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащая перечислению в бюджет

(руб.)

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей
		за 1 месяц отчетного квартала			за 2 месяц отчетного квартала			за 3 месяц отчетного квартала			всего, за отчетный квартал (гр. 3 + гр. 4 + + гр. 5)

1	2	3			4			5			6
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам
1.1	в том числе к доплате (уменьшению):
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
По сроку уплаты		______	____	______	____	____	______	_____	____	______	Х
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть III
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь

Раздел I
Сумма подоходного налога с физических лиц

Код страны места нахождения налогового агента⁷					Признак	Пометить X
Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками по месту осуществления деятельности в Республике Беларусь⁵					Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)
Место осуществления деятельности в Республике Беларусь:	по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
	по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
	через обособленное подразделение
Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь		_____	__________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь		______	__________	________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
Месяц, в котором истекает период, указанный в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь или в соответствующем международном договоре Республики Беларусь по вопросам налогообложения		______	__________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации:	по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь	______	__________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь	______	_________	_______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	через обособленное подразделение	______	_________	________________
	через обособленное подразделение	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

№ п/п	Наименование показателя	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет, руб.
		в течение 1 месяца отчетного квартала			в течение 2 месяца отчетного квартала			в течение 3 месяца отчетного квартала			всего, в течение отчетного квартала (гр. 3 + гр. 4 + + гр. 5)
1	2	3			4			5			6
1	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет в срок, установленный абзацем девятым части первой, частью второй пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь
По сроку уплаты		_____	___	_____	___	___	_____	____	___	____	Х
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
1.1	в том числе к доплате (уменьшению):
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
2	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет в срок, установленный абзацами вторым–четвертым части первой пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь
2.1	в том числе к доплате (уменьшению):
2.1.1	по акту проверки
2.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
2.1.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
2.1.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Раздел II

Другие сведения

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Фонд заработной платы, руб.
2	Средняя численность работников, чел.
3	Сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала, руб.
4	Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий), руб.

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка

инспекции МНС (управления (отдела)

по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁴ Под не состоящими на учете в налоговых органах подразделениями понимаются подразделения юридических лиц и филиалов, выделенные в качестве таковых в штатном расписании и (или) иных документах, регламентирующих структуру организации.

⁵ Заполняется согласно справочнику налоговых органов, установленному в приложении 1 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96.

⁶ Заполняется юридическими лицами, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, в целом по юридическому лицу.

⁷ В качестве кода страны указывается цифровой код страны места нахождения налогового агента в соответствии с учредительными документами согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8.

Приложение 7

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________ (наименование района)
Код инспекции МНС (управления (отдела)	номер	дата
по работе с плательщиками)

УНП¹	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению

_____________________________________
(наименование плательщика)	номер	дата

_____________________________________
(место нахождения плательщика)	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок
__________________________________	Выбор способа уплаты налога	ежеквартально
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)		один раз в год

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на недвижимость организаций

за		год
	(четыре цифры года)

Расчет налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям

Итого налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям:

руб.

Всего (графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5)	По сроку 22 марта	По сроку 22 июня	По сроку 22 сентября	По сроку 22 декабря
1	2	3	4	5

В том числе к доплате (уменьшению):
по акту проверки
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Раздел I

Расчет налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, по которым применяются одинаковые ставки

руб.

№ п/п	Наименование показателя	I–IV кварталы	II–IV кварталы	III–IV кварталы	IV квартал
1	2	3	4	5	6
1	Остаточная стоимость и (или) стоимость, отраженная в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, подлежащих налогообложению
2	Ставка налога, %
3	Увеличение (уменьшение) ставки налога
4	Исчисленный налог (строка 1 х х строка 2 х строка 3 / 100)
5	Зачитываемая сумма налога на недвижимость (имущество), уплаченного в иностранном государстве
6	Налог, от уплаты которого плательщик освобожден
7	Налог к уплате (строка 4 – строка 5 – – строка 6), в том числе:
7.1	по сроку 22 марта		Х	Х	Х
7.2	по сроку 22 июня			Х	Х
7.3	по сроку 22 сентября				Х
7.4	по сроку 22 декабря

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме
сведения о суммах налога на недвижимость организаций, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения, согласно приложению 2 к настоящей форме

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

Приложение 1

к форме налоговой декларации (расчета)
по налогу на недвижимость организаций

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

Раздел II. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»
Наименование вида деятельности	Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания														Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345
	тип объекта либо вид объекта бытовой услуги	название объекта (места)	место нахождения (адрес)												номер месяца (проставляется знак «X»)
			код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места)¹	наименование территории сельской местности либо малого городского поселения	область	район	наименование сельсовета	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	номер			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
												дома	корпуса	помещения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27

Средняя численность работников за календарный месяц, чел.
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 2

к форме налоговой декларации (расчета)
по налогу на недвижимость организаций

Сведения
о суммах налога на недвижимость организаций, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения

руб.

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения объектов налогообложения	Сумма налога, подлежащая уплате
	всего (графа 3 + + графа 4 + + графа 5 + + графа 6)	в том числе
	всего (графа 3 + + графа 4 + + графа 5 + + графа 6)	по сроку 22 марта	по сроку 22 июня	по сроку 22 сентября	по сроку 22 декабря
1	2	3	4	5	6

ИТОГО

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 8

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
23.01.2023 № 2)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по __________________________________________	Бюджетная организация¹
(наименование района, города, района в городе)	Организация – плательщик единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции²
управление (отдел) по работе с плательщиками по ______________________________________ (наименование района)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)
Код инспекции МНС (управления (отдела)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

УНП³	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению

	номер	дата
_____________________________________
(наименование плательщика)
_____________________________________ (место нахождения плательщика)	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
_____________________________________	номер	дата
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
		_______	_______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		_______	______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		_______	______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по земельному налогу с организаций

за		год
	(четыре цифры года)

Часть I

Расчет земельного налога

№
п/п

Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с платель-
щиками) по месту нахождения земельного участка

Номер и дата документа, подтвержда-
ющего право собствен-
ности, постоянного или временного пользования на земельный участок, или номер и дата решения уполномо-
ченного государ-
ственного органа

Кадастро-
вый номер земель-
ного участка⁴

Функцио-
нальное исполь-
зование земельного участка (части земельного участка) (виды оценочных зон)

Катего-
рия земель

Площадь земельного участка (части земельного участка), являю-
щаяся объектом налого-
обложения, га

Кадастро-
вая оценка земель-
ного участка
(баллов)

Кадастро-
вая стоимость за 1 кв. м земель-
ного участка, руб.

Налоговая база – кадастровая стоимость или площадь земельного участка (части земельного участка), подлежащего налого-
обложению (гр. 7 х
х 10 000 х
х гр. 9 или
гр. 7)

Ставка земель-
ного налога

Коэф-
фициент по периоду, за который исчисляется земельный налог
(количество кварталов пользо-
вания / 4)

Увели-
чение (умень-
шение) ставки

Коэф-
фициент к годовой ставке земель-
ного налога

Коэф-
фициент по земельным участкам, на которых отсут-
ствуют капиталь-
ные строения

Земельный налог исчислен-
ный (гр. 10 х
х гр. 11 х
х гр. 12 х
х гр. 13 х
х гр. 14 х
х гр. 15), руб.

Размер льготируемой налоговой базы

Код льготы⁵

Коэф-
фициент по периоду, за который приме-
няется льгота
(коли-
чество кварталов приме-
нения льготы / 4)

Сумма льготы по земельному налогу
(гр. 17 х
х гр. 20 х
х гр. 11 х
х гр. 13 х
х гр. 14 х
х гр. 15
или гр. 18 х
х гр. 20 х
х гр. 11 х
х гр. 13 х
х гр. 14 х
х гр. 15), руб.

Умень-
шение суммы земель-
ного налога, подле-
жащей уплате в бюджет, руб.

Земель-
ный налог к уплате (гр. 16 –
– гр. 21 –
– гр. 22),
руб.

по земель-
ным участкам (частям земельного участка), земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – кадастровой стоимости, руб.

по земель-
ным участкам (частям земельного участка), земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – площади, га

Всего земельного налога, подлежащего уплате

в том числе к доплате (уменьшению):

по акту проверки

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть II

Расчет земельного налога за земельные участки, занятые конструктивными элементами воздушных линий электропередачи (далее – воздушные линии электропередачи)

№ п/п	Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения земельных участков, занятых воздушными линиями электропередачи	Количество опор, шт.	Площадь земельных участков, занятых воздушными линиями электропередачи (1,5 х гр. 3 / 10 000), га	Ставка земельного налога, руб.	Коэффициент по периоду, за который исчисляется земельный налог (количество кварталов пользования / 4)	Увеличение (уменьшение) ставки	Земельный налог к уплате (гр. 4 х гр. 5 х гр. 6 х х гр. 7), руб.


1	2	3	4	5	6	7	8

	Итого земельного налога к уплате	Х	Х	Х	Х	Х
	в том числе к доплате (уменьшению):	Х	Х	Х	Х	Х
	по акту проверки	Х	Х	Х	Х	Х
	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х	Х
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х	Х
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	Х	Х	Х	Х	Х

Часть III

Расчет суммы авансовых платежей и суммы земельного налога, подлежащего уплате по месту нахождения объектов налогообложения

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения объектов налогообложения	Сумма земельного налога за текущий налоговый период, руб.						Сумма авансовых платежей на налоговый период, следующий за текущим налоговым периодом, руб.
	всего	в том числе, подлежащая					по срокам			всего гр. 8 + гр. 9 + + гр. 10
		уплате авансовыми платежами по срокам				доплате (возврату) по итогам налогового периода (гр. 2 – гр. 3 – гр. 4 – гр. 5 – гр. 6)	по срокам
		22 февраля	22 мая	22 августа	22 ноября		22 мая	22 августа	22 ноября
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

ИТОГО

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Заполняется организациями, являющимися по состоянию на 1-е число налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, бюджетными организациями.

²Заполняется организациями, являющимися на 1-е число налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.

³Учетный номер плательщика.

⁴При наличии кадастрового номера заполняется в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0».

⁵Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение

к форме налоговой декларации (расчета)
по земельному налогу с организаций

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот
№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы	Сумма земельного налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5
по земельным участкам (частям земельного участка), земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – кадастровой стоимости

по земельным участкам (частям земельного участка), земельный налог по которым исчисляется исходя из налоговой базы – площади

Раздел II. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»
Наименование вида деятельности	Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания														Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345
	тип объекта либо вид объекта бытовой услуги	название объекта (места)	место нахождения (адрес)												номер месяца (проставляется знак «X»)
			код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места)¹	наименование территории сельской местности либо малого городского поселения	область	район	наименование сельсовета	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	номер			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
												дома	корпуса	помещения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27

Средняя численность работников за календарный месяц, чел.
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 9

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________
(наименование района)	номер	дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹
	номер	дата
_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________________ (место нахождения (место жительства) плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется, ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

Тип налоговой декларации (расчета):

квартальная

годовая

годовая по фактическим объемам

за		квартал		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Класс опасности загрязняющих веществ	Установленный годовой объем выброса и (или) суммарных показателей загрязняющих веществ, тонн	Фактически выброшено, тонн		Ставка экологического налога за выбросы загрязняющих веществ и (или) суммарных показателей загрязняющих веществ, за 1 тонну	Коэффициенты к ставке экологического налога за выбросы	Исчисленная сумма экологического налога за выбросы (графа 3 х графа 6 х графа 7), или (графа 4 х графа 6 х графа 7), или (графа 5 х графа 6 х графа 7)	Сумма льготируемого экологического налога	Сумма экологического налога к уплате за вычетом льготируемых сумм (графа 8 – графа 9)
№ п/п	Класс опасности загрязняющих веществ		с начала года	в налоговом периоде		Коэффициенты к ставке экологического налога за выбросы		Сумма льготируемого экологического налога
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	II класс
2	III класс
3	IV класс
ИТОГО		Х			Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):					Х	Х	Х	Х
по акту проверки					Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь					Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь					Х	Х	Х	Х

По сроку уплаты

22	апреля	20__ года
22	июля	20__ года
22	октября	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
22	февраля	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме
сведения о суммах экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения, согласно приложению 2 к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (объединения профсоюзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

³ Указывается последний месяц налогового периода.

Приложение 1

к форме налоговой декларации (расчета)
по экологическому налогу
за выбросы загрязняющих веществ
в атмосферный воздух

Сведения
о размере и составе использованных льгот

Часть I.

Налоговые льготы в виде дополнительного уменьшения налоговой базы либо суммы налога

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Сумма освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета)²	Сумма экологического налога, подлежащая уплате в бюджет	Сумма экологического налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5	6

ИТОГО		X	X	Х

Часть II.

Налоговые льготы в виде пониженной налоговой ставки

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Понижающий коэффициент, применяемый к ставке экологического налога	Сумма экологического налога, исчисленная без применения понижающего коэффициента	Сумма экологического налога, исчисленная с применением понижающего коэффициента	Сумма экологического налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы (гр. 5 – гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7

ИТОГО		X	X

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Указывается сумма освоенных капитальных вложений при использовании плательщиком льгот, предусмотренных законодательными актами.

Приложение 2

Сведения
о суммах экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения

руб.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 10

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________
(наименование района)	номер	дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹
	номер	дата
_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________________ (место нахождения (место жительства) плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется, ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду

Тип налоговой декларации (расчета):

квартальная

годовая

годовая по фактическим объемам

за		квартал		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Наименование объекта сброса сточных вод	Установленный годовой объем, куб. м	Фактически сброшено, куб. м		Ставка экологического налога за 1 куб. м	Коэффициенты к ставке экологического налога	Исчисленная сумма экологического налога (графа 3 х графа 6 х графа 7), или (графа 4 х графа 6 х графа 7), или (графа 5 х графа 6 х графа 7)	Сумма льготируемого экологического налога	Сумма экологического налога к уплате за вычетом льготируемых сумм (графа 8 – графа 9)
№ п/п	Наименование объекта сброса сточных вод	Установленный годовой объем, куб. м	с начала года	в налоговом периоде	Ставка экологического налога за 1 куб. м	Коэффициенты к ставке экологического налога		Сумма льготируемого экологического налога
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ИТОГО		Х			Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):					Х	Х	Х	Х
по акту проверки					Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь					Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты

22	апреля	20__ года
22	июля	20__ года
22	октября	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
22	февраля	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме
сведения о суммах экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения, согласно приложению 2 к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ Указывается последний месяц налогового периода.

Приложение 1

к форме налоговой декларации (расчета)
по экологическому налогу за сброс
сточных вод в окружающую среду

Сведения
о размере и составе использованных льгот

Часть I.

Налоговые льготы в виде дополнительного уменьшения налоговой базы либо суммы налога

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Сумма освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета)²	Сумма экологического налога, подлежащая уплате в бюджет	Сумма экологического налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5	6

ИТОГО		X	X	Х

Часть II.

Налоговые льготы в виде пониженной налоговой ставки

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Понижающий коэффициент, применяемый к ставке экологического налога	Сумма экологического налога, исчисленная без применения понижающего коэффициента	Сумма экологического налога, исчисленная с применением понижающего коэффициента	Сумма экологического налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы (гр. 5 – гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7

ИТОГО		X	X

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 2

к форме налоговой декларации (расчета)
по экологическому налогу за сброс
сточных вод в окружающую среду

Сведения
о суммах экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения

руб.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 11

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________
(наименование района)	номер	дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹
	номер	дата
_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________________ (место нахождения (место жительства) плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется, ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства

Тип налоговой декларации (расчета):

квартальная

годовая

годовая по фактическим объемам

за		квартал		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

Часть I.

Расчет экологического налога за хранение отходов производства

руб.

№ п/п	Класс опасности либо наименование отходов производства	Установленный годовой объем хранения отходов производства, тонн	Фактически направлено на хранение отходов, тонн		Ставка экологического налога за хранение отходов производства за 1 тонну	Коэффициенты к ставке экологического налога за хранение отходов производства	Исчисленная сумма экологического налога за хранение отходов производства (графа 3 х графа 6 х графа 7), или (графа 4 х графа 6 х графа 7), или (графа 5 х графа 6 х графа 7)	Сумма льготируемого экологического налога	Сумма экологического налога к уплате за вычетом льготируемых сумм (графа 8 – графа 9)
№ п/п	Класс опасности либо наименование отходов производства		с начала года	в налоговом периоде				Сумма льготируемого экологического налога
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ИТОГО		Х			Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):					Х	Х	Х	Х
по акту проверки					Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь					Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь					Х	Х	Х	Х

По сроку уплаты

22	апреля	20__ года
22	июля	20__ года
22	октября	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
22	февраля	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Часть II.

Расчет экологического налога за захоронение отходов производства

руб.

Вид отходов производства

Фактически принято на захоронение отходов производства в налоговом периоде, тонн

Ставка экологического налога за захоронение отходов производства за 1 тонну

Коэффициент к ставке экологического налога за захоронение отходов производства

Исчисленная сумма экологического налога (гр. 2 x
x гр. 3 x гр. 4)

Сумма льготируемого экологического налога

Всего исчислено экологического налога владельцем объекта захоронения с учетом льготируемых сумм
(гр. 5 – гр. 6)

Неперечисленная сумма экологического налога из исчисленной за налоговый период (не более суммы, указанной в гр. 7)

Двойной размер неперечисленного в срок экологического налога

Сумма экологического налога, подлежащая перечислению в бюджет

Задолженность по экологическому налогу

всего

в том числе неуплаченная сумма

всего

в том числе отчетного квартала

Неопасные

Отходы III класса опасности

Отходы IV класса опасности

ИТОГО

В том числе к доплате (уменьшению):

по акту проверки

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты

22	апреля	20__ года
22	июля	20__ года
22	октября	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
22	февраля	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Количество организаций и индивидуальных предпринимателей, разместивших отходы на объекте захоронения _________.

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме
сведения о суммах экологического налога за хранение отходов производства, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения, согласно приложению 2 к настоящей форме
сведения о суммах экологического налога за захоронение отходов производства, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения, согласно приложению 3 к настоящей форме
сообщение о задолженности по уплате сумм экологического налога за захоронение отходов производства согласно приложению 4 к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ Указывается последний месяц налогового периода.

Приложение 1

к форме налоговой декларации (расчета)
по экологическому налогу за хранение,
захоронение отходов производства

Сведения
о размере и составе использованных льгот

Часть I.

Налоговые льготы в виде дополнительного уменьшения налоговой базы либо суммы налога

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Сумма освоенных капитальных вложений (за исключением капитальных вложений, финансируемых из бюджета)²	Сумма экологического налога, подлежащая уплате в бюджет	Сумма экологического налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5	6
По части I налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		х	х
По части II налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		x	x

Часть II.

Налоговые льготы в виде пониженной налоговой ставки

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Понижающий коэффициент, применяемый к ставке экологического налога	Сумма экологического налога, исчисленная без применения понижающего коэффициента	Сумма экологического налога, исчисленная с применением понижающего коэффициента	Сумма экологического налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы (гр. 5 – гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7
По части I налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		x	x
По части II налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		x	x

^{______________________________}

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 2

Сведения
о суммах экологического налога за хранение отходов производства, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения

руб.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 3

Сведения
о суммах экологического налога за захоронение отходов производства, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения

руб.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 4

Сообщение
о задолженности по уплате сумм экологического налога за захоронение отходов производства

за		квартал		года
	(номер месяца)¹		(четыре цифры года)

Признак	Пометить Х
Внесение изменений и (или) дополнений в сообщение о задолженности

руб.

№ п/п	УНП собственника отходов производства	Наименование собственника отходов производства	Сведения о задолженности, допущенной в отчетном квартале			Перечислено экологического налога за отчетный квартал плательщиком, взыскано налоговым органом (не более графы 6)	Задолженность (графа 6 – графа 7)
№ п/п	УНП собственника отходов производства	Наименование собственника отходов производства	не уплачено в бюджет экологического налога	сумма экологического налога, соответствующая двойному размеру не перечисленного в срок экологического налога	общая сумма неперечисленного экологического налога (графа 4 + графа 5)		Задолженность (графа 6 – графа 7)
1	2	3	4	5	6	7	8

	ИТОГО	X

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Указывается последний месяц налогового периода.

Приложение 11¹

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
28.01.2020 № 1)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________
(наименование района)	номер	дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹
	номер	дата
____________________________________
(наименование плательщика)
____________________________________ (место нахождения плательщика)	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок
____________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х	Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по экологическому налогу за транспортировку по территории
Республики Беларусь
магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом

за		квартал		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

(руб.)

Фактическое количество нефти и (или) нефтепродуктов, перемещенных по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами транзитом, тонн	Расстояние транспортировки, км	Налоговая база (графа 1 х графа 2)	Ставка экологического налога за перемещение 1 тонны нефти и (или) нефтепродуктов на 100 км, руб.	Сумма экологического налога к уплате (графа 3 х х графа 4)/100, руб.
1	2	3	4	5

ИТОГО	Х	Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):			Х
по акту проверки			Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х

По сроку уплаты

22	апреля	20__ года
22	июля	20__ года
22	октября	20__ года
22	марта	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

³Указывается последний месяц налогового периода.

Приложение 12

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
(наименование района, города,
района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)
(наименование района)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
Код инспекции МНС (управления (отдела)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
по работе с плательщиками)

УНП¹	номер	дата

_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата
____________________________________
(место нахождения (место жительства)
плательщика)	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется, ответственного лица, телефон)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов

Часть I.

Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

№ п/п	Наименование природных ресурсов	Фактически добыто (изъято) в налоговом периоде, тонн	Средний за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, в долларах США за 1 баррель	Ставка налога за добычу (изъятие), руб.	Исчисленная сумма налога за добычу (изъятие) (графа 3 х х графа 5), руб.	Сумма льготируемого налога, руб.	Сумма налога за добычу (изъятие) к уплате (графа 6 – – графа 7), руб.
1	2	3	4	5	6	7	8

ИТОГО			Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):			Х	Х	Х	Х
по акту проверки			Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты

22	февраля	20__ года
22	марта	20__ года
22	апреля	20__ года
22	мая	20__ года
22	июня	20__ года
22	июля	20__ года
22	августа	20__ года
22	сентября	20__ года
22	октября	20__ года
22	ноября	20__ года
22	декабря	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Часть II.

Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Раздел I.

Расчет налога по ставке налога, установленной в твердой сумме

руб.

№ п/п	Наименование природных ресурсов	Фактически добыто (изъято) в налоговом периоде, тонн	Ставка налога за добычу (изъятие), установленная в твердой сумме за 1 тонну	Исчисленная сумма налога за добычу (изъятие) (графа 3 х графа 4)	Сумма льготируемого налога	Сумма налога за добычу (изъятие) к уплате (графа 5 – – графа 6)
1	2	3	4	5	6	7

ИТОГО			Х
В том числе к доплате (уменьшению):			Х	Х	Х
по акту проверки			Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х

По сроку уплаты

22	февраля	20__ года
22	марта	20__ года
22	апреля	20__ года
22	мая	20__ года
22	июня	20__ года
22	июля	20__ года
22	августа	20__ года
22	сентября	20__ года
22	октября	20__ года
22	ноября	20__ года
22	декабря	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Раздел II.

Расчет налога по ставке налога, установленной в процентном отношении

руб.

№ п/п	Фактический объем реализации калийных удобрений, тонн	Средневзвешенная цена калийных удобрений на внутреннем рынке и при экспорте за 1 тонну	Ставка налога, % от средне- взвешенной цены реализации 1 тонны калийных удобрений	Сумма налога за фактический объем реализации калийных удобрений (графа 2 х графа 3 х х графа 4 / 100)	Сумма льготируемого налога	Сумма налога к уплате (графа 5 – – графа 6)
1	2	3	4	5	6	7


ИТОГО	Х	Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):		Х	Х	Х	Х
по акту проверки		Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь		Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь		Х	Х	Х	Х

По сроку уплаты

22	февраля	20__ года
22	марта	20__ года
22	апреля	20__ года
22	мая	20__ года
22	июня	20__ года
22	июля	20__ года
22	августа	20__ года
22	сентября	20__ года
22	октября	20__ года
22	ноября	20__ года
22	декабря	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Часть III.

Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

Тип налоговой декларации (расчета):

квартальная

годовая

годовая по фактическим объемам

за		квартал		года
	(номер месяца)³		(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Наименование природных ресурсов	Установленный годовой объем добычи (изъятия)	Фактически добыто (изъято)		Ставка налога	Исчисленная сумма налога за добычу (изъятие) (графа 3 х графа 6), или (графа 4 х графа 6), или (графа 5 х графа 6)	Сумма льготируемого налога	Сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов к уплате (графа 7 – графа 8)
№ п/п	Наименование природных ресурсов	Установленный годовой объем добычи (изъятия)	с начала года	в налоговом периоде	Ставка налога		Сумма льготируемого налога
1	2	3	4	5	6	7	8	9

ИТОГО		Х	Х	Х	Х
В том числе к доплате (уменьшению):			Х	Х	Х	Х	Х
по акту проверки			Х	Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х	Х	Х
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь			Х	Х	Х	Х	Х

По сроку уплаты

22	апреля	20__ года
22	июля	20__ года
22	октября	20__ года
22	января	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
22	февраля	20__ года (год, следующий за налоговым периодом)
			(указать сумму налога)

Объем добычи (изъятия) установлен _____________________________________________

(указывается документ, на основании которого

_____________________________________________________________________________

осуществляется добыча (изъятие), его дата и номер)

К налоговой декларации (расчету) прилагаются:

сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме
сведения о суммах налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения, согласно приложению 2 к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ При представлении налоговых деклараций (расчетов) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов ежеквартально указывается последний номер месяца налогового периода. При исчислении налога за добычу (изъятие) природных ресурсов исходя из годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), указывается номер последнего месяца года.

Приложение 1

к форме налоговой
декларации (расчета)
по налогу за добычу (изъятие)
природных ресурсов

Сведения
о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, вида, даты и номера правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4
По части I налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		х
По части II налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		х
По части III налоговой декларации (расчета)

ИТОГО		х

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

^{______________________________}

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 2

к форме налоговой
декларации (расчета)
по налогу за добычу (изъятие)
природных ресурсов

Сведения
о суммах налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения

руб.

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения объектов налогообложения

Сумма налога, подлежащая уплате

всего

в том числе по сроку

22 февраля¹

22 марта¹

22 апреля

22 мая¹

22 июня¹

22 июля

22 августа¹

22 сентября¹

22 октября

22 ноября¹

22 декабря¹

22 января года, следующего за налоговым периодом

22 февраля года, следующего за истекшим годом²

По части I налоговой декларации (расчета)

ИТОГО

По части II налоговой декларации (расчета)³

ИТОГО

По части III налоговой декларации (расчета)

ИТОГО

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняют плательщики, которые осуществляют добычу нефти и соли калийной.

² Заполняют плательщики, осуществляющие исчисление налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в соответствии с пунктом 2 статьи 259 Налогового кодекса Республики Беларусь.

³ Заполняется исходя из информации, содержащейся в разделе I «Расчет налога по ставке налога, установленной в твердой сумме».

Приложение 13

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________
(наименование района)	номер	дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹
	номер	дата
_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________________ (место нахождения (место жительства) плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется, ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по оффшорному сбору

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

№
п/п

Наименование субъекта предпринима-
тельской деятельности³

Место нахождения субъекта предприни-
мательской деятельности

Объект обло-
жения⁴

Договор (контракт), спецификация, акт, иной документ

Дата, на которую применяется официальный курс Нацио-
нального банка⁵

Подлежит обложению

Ставка, %

Сумма сбора (графа 13 х
х графа 14 / 100)

По сроку уплаты

В том числе к доплате (уменьшению)

государ-
ство (терри-
тория)

адрес

дата и номер

цена

валюта

сумма в валюте

сумма в валюте необла-
гаемая⁶

сумма в рублях (графа 11 –
– графа 12) х
х официальный курс Национального банка на дату, указанную в графе 9)

по акту проверки⁷

в соответ-
ствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь⁷

в соответ-
ствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь⁷

ВСЕГО

К налоговой декларации(расчету) прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ Нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, или иное лицо, имеющее счет в оффшорной зоне.

⁴ Указываются цифры:

1 – в случае перечисления денежных средств;

2 – в случае исполнения обязательств в неденежной форме перед нерезидентами, зарегистрированными в оффшорной зоне;

3 – в случае перехода имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах.

⁵ Указывается дата, которая определяется в соответствии с пунктами 4 и (или) 5 статьи 267 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁶ Указывается сумма, не облагаемая в связи с применением льгот, установленных статьей 264 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁷ Отражаемые суммы должны быть включены в суммы, отражаемые в графе 15.

Приложение

к форме налоговой
декларации (расчета)
по оффшорному сбору

Сведения
о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида нормативного правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС.

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы сбора, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 14

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
(наименование района, города,
района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	номер	дата
УНП¹

_____________________________________ (наименование плательщика)	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
__________________________________ (место нахождения плательщика)
	номер	дата
__________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
(если таковое имеется) ответственного лица, телефон)	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
		_________	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
		________	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		________	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		________	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		________	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
		________	_____________	__________________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по утилизационному сбору

Часть I

Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате

День отгрузки (передачи)
	(дата)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Дата представления части I налоговой декларации (расчета)
	(дата)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Порядковый номер представления части I налоговой декларации (расчета)

№ п/п	Идентификационный номер (VIN) (заводской номер) транспортного средства³	Вид и категория транспортного средства	Рабочий объем двигателя транспортного средства (куб. см)⁴	Полная масса транспортного средства (тонн)⁵	Мощность силовой установки (л.с.)⁶	Ставка утилизационного сбора, руб.	День уплаты (число, номер месяца, четыре цифры года)
№ п/п		Вид и категория транспортного средства	Рабочий объем двигателя транспортного средства (куб. см)⁴	Полная масса транспортного средства (тонн)⁵	Мощность силовой установки (л.с.)⁶	Ставка утилизационного сбора, руб.	по сроку⁷	по факту
1	2	3	4	5	6	7	8	9

ИТОГО							X	X
В том числе к доплате (уменьшению):							X	X
по акту проверки							Х	Х
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь							X	X
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь							Х	Х

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II

Расчет суммы использованных льгот по утилизационному сбору

за		квартал		года
	(номер месяца)⁸		(четыре цифры года)

№ п/п	Вид и категория транспортного средства	Количество транспортных средств	Ставка утилизационного сбора, руб.	Сумма льготы по освобождаемым от утилизационного сбора транспортным средствам (графа 3 х графа 4), руб.
№ п/п	Вид и категория транспортного средства	Количество транспортных средств	Ставка утилизационного сбора, руб.	на основании подпункта 1.3 пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса Республики Беларусь	на основании подпункта 1.7 пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса Республики Беларусь	на основании подпункта 1.9 пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса Республики Беларусь
1	2	3	4	5	6	7

ИТОГО	X		X

По сроку представления
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ Заводской номер транспортного средства указывается при отсутствии идентификационного номера (VIN).

⁴ Заполняется в отношении транспортных средств категории M₁, в том числе повышенной проходимости категории M₁G, а также специальных и специализированных транспортных средств указанных категорий; транспортных средств категорий М₂, М₃, в том числе повышенной проходимости категорий М₂G, М₃G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий.

⁵ Заполняется в отношении транспортных средств категорий N₁, N₂, N₃, в том числе повышенной проходимости N₁G, N₂G, N₃G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий.

⁶ Заполняется в отношении самоходных машин, по которым ставка утилизационного сбора зависит от мощности силовой установки.

⁷ Указывается день уплаты утилизационного сбора по срокам уплаты, установленным пунктом 2 статьи 306 Налогового кодекса Республики Беларусь, а в случае неисполнения банком платежных инструкций плательщика на перечисление причитающихся сумм утилизационного сбора по причине отсутствия на счете плательщика средств, достаточных для исполнения платежных инструкций плательщика в полном объеме, и (или) неуплаты (неполной уплаты) утилизационного сбора по другим причинам, и (или) представления налоговой декларации (расчета) с нарушением срока, определенного в пункте 3 статьи 306 Налогового кодекса Республики Беларусь, указывается дата второго рабочего дня, следующего за днем отгрузки (передачи) транспортного средства.

⁸Указывается последний месяц налогового периода.

Приложение

к форме налоговой
декларации (расчета)
по утилизационному сбору

Сведения
о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Сумма утилизационного сбора, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4
По части II налоговой декларации (расчета)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 15

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города,
района в городе)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________
(наименование района)	номер	дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹
	номер	дата
_____________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________________ (место нахождения (место жительства) плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется, ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору с заготовителей

за		квартал		года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Часть I

Расчет сумм сбора с заготовителей по каждой инспекции МНС, на территории которой расположены места осуществления заготовки (закупки)³

руб.

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками) по месту осуществления заготовки (закупки)		Код инспекции МНС
Всего сбора с заготовителей
В том числе к доплате (уменьшению):
по акту проверки
к доплате (уменьшению) в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
к доплате (уменьшению) в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть II

Расчет сумм сбора с заготовителей по каждому месту осуществления заготовки (закупки)⁴

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Сумма
	_________________________________________________________________ (место осуществления заготовки (закупки)	Х

1	Стоимость объема промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения
2	Стоимость объема промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения, не подлежащая налогообложению
3	Налоговая база (строка 1 – строка 2)
4	Ставка сбора с заготовителей, %
5	Сбор с заготовителей к уплате (строка 3 x строка 4 / 100)
6	В том числе к доплате (уменьшению):
6.1	по акту проверки
6.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
6.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Итого сбора с заготовителей _____________________________________ руб.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

³ Заполняется отдельно в разрезе каждой инспекции МНС по месту осуществления заготовки (закупки).

⁴ Заполняется отдельно в разрезе каждого места осуществления заготовки (закупки).

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по сбору с заготовителей

Форма

Сведения
о размере и составе использованных льгот

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5
По части II налоговой декларации (расчета)

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 16

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ___________________________________________
(наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________ (наименование района)	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
Код инспекции МНС (управления (отдела)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
по работе с плательщиками)

УНП¹	номер	дата

ОКЭД²
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению


Признак осуществления	номер	дата
производственной деятельности

	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок
___________________________________________
(наименование плательщика, телефон)	Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода
___________________________________________
(место нахождения плательщика)
___________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
		_______	__________	______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
		_______	__________	______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		_______	__________	______________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу при упрощенной системе налогообложения

за		квартал		года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Раздел I
Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения

руб.

Показатели	Сумма
1. Налоговая база
2. Сумма налога нарастающим итогом (строка 1 x 6 / 100)
3. Уменьшение суммы налога
4. Сумма налога, от уплаты которой плательщик освобожден
5. Сумма налога нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 2 – – строка 3 – строка 4)
6. Сумма налога по налоговой декларации (расчету) за предшествующий отчетный период (строка 5 налоговой декларации (расчета) за предшествующий отчетный период)
7. Сумма налога к уплате (возврату) (строка 5 – строка 6)
7.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел II
Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки

руб.

Отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период	Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1	2
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
ИТОГО за год, в том числе:
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Раздел III
Другие сведения

№ п/п	Наименование показателя							Значение показателя
1	Численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, чел.
2	В текущем календарном году бухгалтерский учет ведется (пометить Х)					I квартал
						II квартал
						III квартал
						IV квартал
3	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – учредителя (участника), руб., в том числе:
3.1	Наименование иностранной организации	Идентифика- ционный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистри- ровано юридическое лицо (при наличии)	Юриди- ческий адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учреди- телей (участни- ков)), %		Х
3.1.1									X
3.1.2									X
…									X

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

Приложение

к форме налоговой
декларации (расчета)
по налогу при упрощенной
системе налогообложения

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 17

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак			Пометить Х
по __________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)
(наименование района, города, района в городе)
управление (отдел) по работе с плательщиками по _____________________________________ (наименование района)	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)
Код инспекции МНС	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(управления (отдела) по работе с плательщиками)

УНП¹
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
ОКЭД²

	номер		дата


	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата


	в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
	в соответствии с пунктом 29 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
	в связи с наступлением случаев, предусмотренных статьей 344 Налогового кодекса Республики Беларусь
________________________________________ (наименование плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)			Пометить Х
________________________________________ (полный адрес места жительства плательщика, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь

дата представления в регистрирующий орган
заявления о прекращении деятельности	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

дата представления в регистрирующий орган
уведомления о завершении процесса прекращения деятельности	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Часть I
Расчет суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

за		квартал		года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Лист

2-услуги-n

1. Сведения об обслуживающем объекте, а также о работах, услугах, осуществляемых без использования обслуживающего объекта (далее – объект):

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта	Место осуществления деятельности (место постановки на учет – для работ, услуг, осуществляемых в дистанционной форме)				Код работ, услуг	Ставка налога, руб.	Количество календарных дней	Размер уменьшения (увеличения) ставок единого налога, предусмотренный пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь (при уменьшении ставок единого налога отражается значение в виде «1/К», где К – размер уменьшения ставок единого налога)
	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	область	район	Код работ, услуг	Ставка налога, руб.	Количество календарных дней
	1	2	3.1	3.2	3.3	3.4	4	5	6	7
1	первый
2	второй
3	третий

Ставка налога с учетом коэффициента, установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб. (гр. 5 п. 1 x гр. 7 п. 1)	Понижающий коэффициент по Декрету Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6	Коэффициент льготы, установленный статьей 340 Налогового кодекса Республики Беларусь (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)	Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь		Признак осуществления деятельности с привлечением физических лиц (пометить X)
			количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (гр. 11 п. 1 / / гр. 6 п. 1)
8	9	10	11	12	13

1а. Сведения о жилом помещении, предоставляемом для краткосрочного проживания:

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Место нахождения (адрес)
		область	район	наименование сельсовета	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры
		1	2	3	4	5	6
1	первый
2	второй
3	третий


наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	номер			дополнительные сведения	тип жилого помещения, предоставляемого для краткосрочного проживания (комната, квартира, дом)
	дома	корпуса	квартиры (помещения)	дополнительные сведения
7	8	9	10	11	12

2. Расчет единого налога по объекту:

2.1. единый налог по объекту:	руб.
2.1.1. за первый месяц отчетного квартала (гр. 8 стр. 1 п. 1 x гр. 9 стр. 1 п. 1 x x гр. 10 стр. 1 п. 1 x гр. 12 стр. 1 п. 1)
2.1.2. за второй месяц отчетного квартала (гр. 8 стр. 2 п. 1 x гр. 9 стр. 2 п. 1 x x гр. 10 стр. 2 п. 1 x гр. 12 стр. 2 п. 1)
2.1.3. за третий месяц отчетного квартала (гр. 8 стр. 3 п. 1 x гр. 9 стр. 3 п. 1 x x гр. 10 стр. 3 п. 1 x гр. 12 стр. 3 п. 1)
2.2. всего единого налога за отчетный квартал (стр. 2.1.1 п. 2 + стр. 2.1.2 п. 2 + стр. 2.1.3 п. 2)

3. Сведения для возврата или зачета налога:

3.1. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 344 Налогового кодекса Республики Беларусь ____________________________________________________________________________________
3.2. количество дней, в течение которых деятельность не осуществлялась:
3.2.1. за первый месяц отчетного квартала
3.2.2. за второй месяц отчетного квартала
3.2.3. за третий месяц отчетного квартала

3.3. сумма единого налога, подлежащая возврату или зачету:	руб.
3.3.1. за первый месяц отчетного квартала (стр. 2.1.1 п. 2 x стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 6 стр. 1 п. 1); при наличии данных по гр. 11 стр. 1 п. 1 (стр. 2.1.1 п. 2 x стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 11 стр. 1 п. 1)
3.3.2. за второй месяц отчетного квартала (стр. 2.1.2 п. 2 x стр. 3.2.2 п. 3 / гр. 6 стр. 2 п. 1); при наличии данных по гр. 11 стр. 2 п. 1 (стр. 2.1.2 п. 2 x стр. 3.2.2 п. 3 / гр. 11 стр. 2 п. 1)
3.3.3. за третий месяц отчетного квартала (стр. 2.1.3 п. 2 x стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 6 стр. 3 п. 1); при наличии данных по гр. 11 стр. 3 п. 1 (стр. 2.1.3 п. 2 x стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 11 стр. 3 п. 1)

Лист

2-торговля-n

1. Сведения о торговом объекте, торговом месте, а также о торговле, осуществляемой без использования торгового объекта (далее – объект):

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта (места)	Место осуществления деятельности				Код группы товаров	Ставка налога, руб.	Размер уменьшения (увеличения) ставок единого налога, предусмотренный пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь (при уменьшении ставок единого налога отражается значение в виде «1/К», где К – размер уменьшения ставок единого налога)	Ставка налога с учетом коэффициента, установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 339 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб. (гр. 5 п. 1 x гр. 6 п. 1)
	Месяц отчетного квартала	Код типа объекта (места)	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	область	район	Код группы товаров	Ставка налога, руб.
	1	2	3.1	3.2	3.3	3.4	4	5	6	7
1	первый
2	второй
3	третий

Расчет коэффициента, предусмотренного пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь		Количество календарных дней (дней работы объекта для кодов типов объектов 2 и 4)	Коэффициенты, установленные статьей 340 и пунктом 8 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь		Признак осуществления деятельности с привлечением физических лиц (пометить X)
количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться	значение коэффициента (гр. 8 п. 1 / гр. 10 п. 1)		по периоду реализации товаров	коэффициент льготы (1 – Л / 100, где Л – размер льготы в %)
8	9	10	11	12	13

1а. Период осуществления деятельности (пометить X) для кодов типов объектов 2 и 4:

Календарные дни первого месяца отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
Календарные дни второго месяца отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
Календарные дни третьего месяца отчетного квартала
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31

2. Расчет единого налога по объекту:

2.1. единый налог по объекту:	руб.
2.1.1. за первый месяц отчетного квартала (гр. 7 стр. 1 п. 1 x гр. 11 стр. 1 п. 1 x x гр. 12 стр. 1 п. 1 x гр. 9 стр. 1 п. 1)
2.1.2. за второй месяц отчетного квартала (гр. 7 стр. 2 п. 1 x гр. 11 стр. 2 п. 1 x x гр. 12 стр. 2 п. 1 x гр. 9 стр. 2 п. 1)
2.1.3. за третий месяц отчетного квартала (гр. 7 стр. 3 п. 1 x гр. 11 стр. 3 п. 1 x x гр. 12 стр. 3 п. 1 x гр. 9 стр. 3 п. 1)
2.2. всего единого налога по объекту (стр. 2.1.1 п. 2 + стр. 2.1.2 п. 2 + стр. 2.1.3 п. 2)

3. Сведения для возврата или зачета налога:

3.1. основания для возврата или зачета в соответствии со статьей 344 Налогового кодекса Республики Беларусь ___________________________________________________________________________________
3.2. количество дней, в течение которых деятельность не осуществлялась:
3.2.1. за первый месяц отчетного квартала
3.2.2. за второй месяц отчетного квартала
3.2.3. за третий месяц отчетного квартала

3.3. сумма единого налога, подлежащая возврату или зачету:	руб.
3.3.1. за первый месяц отчетного квартала (стр. 2.1.1 п. 2 x стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 10 стр. 1 п. 1); при наличии данных по гр. 8 стр. 1 п. 1 (стр. 2.1.1 п. 2 x стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 8 стр. 1 п. 1)
3.3.2. за второй месяц отчетного квартала (стр. 2.1.2 п. 2 x стр. 3.2.2 п. 3 / гр. 10 стр. 2 п. 1); при наличии данных по гр. 8 стр. 2 п. 1 (стр. 2.1.2 п. 2 x стр. 3.2.2 п. 3 / гр. 8 стр. 2 п. 1)
3.3.3. за третий месяц отчетного квартала (стр. 2.1.3 п. 2 x стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 10 стр. 3 п. 1); при наличии данных по гр. 8 стр. 3 п. 1 (стр. 2.1.3 п. 2 x стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 8 стр. 3 п. 1)

Лист

4. Всего исчислено единого налога за отчетный квартал (стр. 1 п. 4 + стр. 2 п. 4 + стр. 3 п. 4), руб.

В том числе:

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Сумма, руб.	По сроку уплаты
Номер строки	Месяц отчетного квартала	Сумма, руб.	число	месяц	четыре цифры года
1	первый (сумма показателей по стр. 2.1.1 п. 2 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n – сумма показателей по стр. 3.3.1 п. 3 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n)
2	второй (сумма показателей по стр. 2.1.2 п. 2 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n – сумма показателей по стр. 3.3.2 п. 3 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n)
3	третий (сумма показателей по стр. 2.1.3 п. 2 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n – сумма показателей по стр. 3.3.3 п. 3 по листам 2-услуги-n и 2-торговля-n)

5. Начислено единого налога за отчетный квартал по предыдущей налоговой декларации (расчету) (п. 4 листа 3 предыдущей налоговой декларации (расчета)), руб.

В том числе:

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Сумма, руб.
1	первый (стр. 1 п. 4 листа 3 предыдущей налоговой декларации (расчета))
2	второй (стр. 2 п. 4 листа 3 предыдущей налоговой декларации (расчета))
3	третий (стр. 3 п. 4 листа 3 предыдущей налоговой декларации (расчета))

6. Единый налог к доплате (+), уменьшению (–) (п. 4 – п. 5), руб.

В том числе:

Номер строки	Месяц отчетного квартала	Сумма, руб.	По сроку уплаты
Номер строки	Месяц отчетного квартала	Сумма, руб.	число	месяц	четыре цифры года
1	первый (стр. 1 п. 4 – стр. 1 п. 5)
2	второй (стр. 2 п. 4 – стр. 2 п. 5)
3	третий (стр. 3 п. 4 – стр. 3 п. 5)

6а. Справочно: в том числе единый налог за отчетный квартал к доплате (уменьшению):

руб.

По акту проверки
В соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
В соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
В соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

7. Валовая выручка, руб.

Количество листов
прилагаемых документов

Количество листов
налоговой декларации (расчета)

Индивидуальный предприниматель (уполномоченное им лицо)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II
Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Лист

4-n

8. Расчет доплаты единого налога за

квартал³

года

руб.

Номер строки	Показатели	Сумма
1	Валовая выручка – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3), в том числе:
1.1	выручка от осуществления розничной торговли
1.2	выручка от реализации работ, услуг
1.3	внереализационные доходы
2	Начислено единого налога по налоговой декларации (расчету)
3	40-кратная сумма исчисленного единого налога (40 x стр. 2)
4	Сумма превышения полученной выручки над 40-кратной суммой исчисленного единого налога – всего (стр. 1 – стр. 3)
5	Единый налог к доплате (стр. 4 x 5 / 100), в том числе:
5.1	по акту проверки
5.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
5.3	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
5.4	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Индивидуальный предприниматель (уполномоченное им лицо)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя указывается отчетный период, предшествующий отчетному периоду, на который приходится день подачи заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности, либо отчетный период, на который приходится день подачи заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности.

Приложение

к форме налоговой
декларации (расчета)
по единому налогу
с индивидуальных
предпринимателей
и иных физических лиц

Сведения
о размере и составе использованных льгот

за		квартал		года
			(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма единого налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы¹
1	2	3	4	5

Индивидуальный предприниматель (уполномоченное им лицо)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

²Не заполняется.

Приложение 18

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить Х
по ______________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города, района в городе)
	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________ (наименование района)
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	номер	дата
УНП¹

ОКЭД²	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению


Признак осуществления производственной деятельности
	номер	дата
_____________________________________
(наименование плательщика)
_____________________________________ (место нахождения плательщика)	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок
_____________________________________	Отказ от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции со следующего отчетного периода
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала³ или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала³ по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		______	______	__________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции

Тип налоговой

декларации (расчета):

ежемесячная

ежеквартальная

за		месяц		года
	(номер месяца)⁴		(четыре цифры года)

Раздел I

Расчет налоговой базы и суммы налога

руб.

№ п/п	Показатели	Сумма
1	2	3
1	Валовая выручка (налоговая база) (строка 1.1 + строка 1.2), в том числе:
1.1	выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
1.2	внереализационные доходы
2	Сумма налога нарастающим итогом (строка 2.1 (или строка 2.2 – при наличии в ней данных)):
2.1	по ставке 1 % (строка 1 х 1 / 100)
2.2	по ставке 3 % (строка 1 х 3 / 100)
3	Уменьшение суммы налога
4	Сумма налога, от уплаты которой плательщик освобожден
5	Сумма налога нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 2 – строка 3 – строка 4)
6	Сумма налога по налоговой декларации (расчету) за предшествующий отчетный период (строка 5 налоговой декларации (расчета) за предшествующий отчетный период)
7	Налог к уплате (возврату) (строка 5 – строка 6)
7.1	в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Раздел II
Другие сведения

руб.

№ п/п	Наименование показателя								Значение показателя
1	2								3
1	Выручка организации от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна
1.1	в том числе выручка филиала³, исполняющего налоговые обязательства организации (далее в настоящем разделе – филиал), от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна
2	Выручка организации от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции
2.1	в том числе выручка филиала от реализации продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции
3	Стоимость произведенной организацией сельскохозяйственной продукции, переданной в переработку
3.1	в том числе стоимость произведенной филиалом сельскохозяйственной продукции, переданной в переработку
4	Затраты организации, относящиеся к производству продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции
4.1	в том числе затраты филиала, относящиеся к производству продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции
5	Выручка организации от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию (строка 2 х строка 3 / строка 4)
5.1	в том числе выручка филиала от реализации продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию (строка 2.1 х строка 3.1 / строка 4.1)
6	Общая сумма выручки организации
6.1	в том числе общая сумма выручки филиала
7	Доля суммы выручки организации от реализации произведенных ею сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, в общей сумме выручки организации (%) ((строка 1 + строка 5) / строка 6 х 100)
8	Доля суммы выручки филиала от реализации произведенных им сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этим филиалом из произведенной им сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, в общей сумме выручки филиала (%) ((строка 1.1 + строка 5.1) / строка 6.1 х 100)
9	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – учредителя (участника) либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:
9.1	Наименование иностранной организации	Идентификаци- онный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)	Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %	Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)	X
9.1.1									X
9.1.2									X
…									X

Раздел III

руб.

Отчетный период⁴, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период	Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)	Отчетный период⁴, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период	Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –)
1	2	3	4
Январь		Июль
Февраль		Август
Март		Сентябрь
Апрель		Октябрь
Май		Ноябрь
Июнь		Декабрь
		ИТОГО за год, в том числе:
		исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
		исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
		исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁴ При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.

Приложение

к форме налоговой декларации
(расчета) по единому налогу
для производителей
сельскохозяйственной продукции

Сведения
о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

^{______________________________}

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

² Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 19

исключено

Приложение 20

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак							Пометить Х
по ______________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города, района в городе)
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________ (наименование района)
	номер			дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹

ОКЭД²	номер		дата


	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок
_____________________________________ (наименование плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_____________________________________ (место нахождения плательщика) _____________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь				Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
					_____	_____	_________
					(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь				Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
					_____	_____	_________
					(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь				Дата реорганизации юридического лица
					_____	_____	_________
					(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на игорный бизнес

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Часть I

Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор

Раздел I

Расчет суммы налога на игорный бизнес, подлежащей зачислению в бюджет административно-территориальных единиц, на территории которых располагаются игорные заведения³

руб.

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений³		Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)
Итого сумма налога к уплате⁴
В том числе к доплате:
по акту проверки
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб.
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь, руб.

руб.

Наименование (при наличии) и место нахождения (адрес) игорного заведения⁵
№ п/п	Наименование показателей	Количество объектов, шт.	Ставка налога⁶	Сумма налога
1	2	3	4	5
1	Игровые столы – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3)		X
1.1	в том числе находящиеся на учете в специальной компьютерной кассовой системе, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса (далее – СККС), в налоговом периоде 15 и более календарных дней – всего (строка 1.1.1 + строка 1.1.2)		Х
1.1.1	в том числе не подключенные к СККС (строка 1.1.1.1 + строка 1.1.1.2 и т.д.)		Х
1.1.1.1	в том числе имеющие 1 игровое поле
1.1.1.2	в том числе имеющие _______ игровых
	поля(ей)
…
1.1.2	в том числе подключенные к СККС⁷ (строка 1.1.2.1 + строка 1.1.2.2 и т.д.)		Х
1.1.2.1	в том числе имеющие 1 игровое поле
1.1.2.2	в том числе имеющие ________ игровых поля(ей)
…
1.2	в том числе находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде менее 15 календарных дней⁷ – всего (строка 1.2.1 + строка 1.2.2)		Х
1.2.1	в том числе не подключенные к СККС (строка 1.2.1.1 + строка 1.2.1.2 и т.д.)		Х
1.2.1.1	в том числе имеющие 1 игровое поле
1.2.1.2	в том числе имеющие _______ игровых поля(ей)
…
1.2.2	в том числе подключенные к СККС (строка 1.2.2.1 + строка 1.2.2.2 и т.д.)		Х
1.2.2.1	в том числе имеющие 1 игровое поле
1.2.2.2	в том числе имеющие ________ игровых поля(ей)
…
1.3	в том числе игровые столы, не состоящие на учете в СККС⁸, – всего (строка 1.3.1 + строка 1.3.2 и т.д.)		Х
1.3.1	в том числе имеющие 1 игровое поле
1.3.2	в том числе имеющие _______ игровых поля(ей)
…
2	Игровые автоматы – всего (строка 2.1 + строка 2.2)		X
2.1	в том числе не состоящие на учете в СККС⁸ либо находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде 15 и более календарных дней
2.2	в том числе находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде менее 15 календарных дней⁷
3	Кассы тотализаторов – всего (строка 3.1 + строка 3.2)		X
3.1	в том числе не состоящие на учете в СККС⁸ либо находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде 15 и более календарных дней
3.2	в том числе находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде менее 15 календарных дней⁷
4	Кассы букмекерских контор – всего (строка 4.1 + строка 4.2)		X
4.1	в том числе не состоящие на учете в СККС⁸ либо находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде 15 и более календарных дней
4.2	в том числе находящиеся на учете в СККС в налоговом периоде менее 15 календарных дней⁷
5	Сумма налога к уплате (строка 1 + строка 2 + строка 3 + + строка 4)	X	X
5.1	В том числе к доплате:	X	X
5.1.1	по акту проверки	X	X
5.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X
5.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь	X	X

Раздел II

Сумма налога на игорный бизнес, исчисленная в отношении всех игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор

руб.

1	Итого сумма налога к уплате⁹
1.1	В том числе к доплате:
1.1.1	по акту проверки
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
1.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть II

Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игрового дохода

Раздел I

Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игрового дохода при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателя
1	Сумма принятых ставок в азартных играх
2	Сумма выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)
3	Разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) (строка 1 – строка 2)
4	Сумма налога на игорный бизнес, исчисленная в отношении всех игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор (строка 1 раздела II части I)
5	Налоговая база¹⁰
6	Ставка налога, %
7	Сумма налога к уплате (строка 5 х строка 6)
7.1	В том числе к доплате:
7.1.1	по акту проверки
7.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
7.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Раздел II

Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игрового дохода при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателя
1	Сумма принятых ставок в азартных играх
2	Сумма выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)
3	Разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) (строка 1 – строка 2)
4	Сумма дохода, полученного за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения
5	Налоговая база¹¹
6	Ставка налога, %
7	Сумма налога к уплате (строка 5 х строка 6)
7.1	В том числе к доплате:
7.1.1	по акту проверки
7.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
7.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть III

Расчет суммы налога на игорный бизнес, подлежащей уплате в бюджет по всем объектам налогообложения

руб.

1	Итого сумма налога к уплате (строка 1 раздела II части I + строка 7 раздела I части II + + строка 7 раздела II части II)
1.1	В том числе к доплате:
1.1.1	по акту проверки (строка 1.1.1 раздела II части I + строка 7.1.1 раздела I части II + + строка 7.1.1 раздела II части II)
1.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь (строка 1.1.2 раздела II части I + строка 7.1.2 раздела I части II + строка 7.1.2 раздела II части II)
1.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь (строка 1.1.3 раздела II части I + строка 7.1.3 раздела I части II + строка 7.1.3 раздела II части II

Часть IV

Другие сведения

руб.

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений)¹²		Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)
Итого сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, перечисленных) в налоговом периоде
Наименование (при наличии) и место нахождения (адрес) игорного заведения, место нахождения организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений)¹³
Наименование показателей		Сумма налога
Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (переданных, перечисленных) в налоговом периоде

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Заполняется отдельно в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений.

⁴ Значение показателя строки «Итого сумма налога к уплате» раздела I части I декларации в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений должно быть равным сумме показателей строки 5 графы 5 раздела I части I по каждому игорному заведению по соответствующей инспекции МНС (управлению (отделу) по работе с плательщиками).

⁵ Заполняется отдельно в разрезе каждого игорного заведения.

⁶ Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При наличии у игрового стола более одного игрового поля ставка налога на игорный бизнес определяется в соответствии с абзацем вторым части первой и частью второй пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При использовании плательщиками игрового стола, подключенного к СККС, ставка налога на игорный бизнес определяется в соответствии с абзацем вторым части первой и частями второй и третьей пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁷ За исключением объектов, указанных в части второй пункта 3 статьи 357 Налогового кодекса Республики Беларусь и поставленных на учет в СККС в текущем налоговом периоде.

⁸ В том числе объекты, указанные в части второй пункта 3 статьи 357 Налогового кодекса Республики Беларусь и поставленные на учет в СККС в текущем налоговом периоде.

⁹ Значение показателя строки 1 «Итого сумма налога к уплате» раздела II части I декларации должно быть равным сумме значений показателей строк «Итого сумма налога к уплате» раздела I части I по каждой инспекции МНС (управлению (отделу) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений.

¹⁰ Показатель строки 5 равен нулю, если показатель строки 3 имеет отрицательное или равное нулю значение либо если показатель строки 4 больше показателя строки 3. В иных случаях (показатель строки 3 имеет положительное значение и больше показателя строки 4) показатель строки 5 рассчитывается как разница между показателем строки 3 и показателем строки 4.

¹¹ Показатель строки 5 определятся как сумма значений показателей строк 3 и 4. Если показатель строки 3 имеет отрицательное или равное нулю значение, то показатель строки 5 равен показателю строки 4.

¹² Заполняется отдельно в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений).

¹³ Заполняется отдельно в разрезе каждого игорного заведения. Для виртуальных игорных заведений указывается место нахождения организатора азартных игр.

Приложение 21

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак			Пометить Х
по ______________________________________	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
(наименование района, города, района в городе)
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________ (наименование района)
	номер		дата
Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)
	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹

ОКЭД²	номер	дата


	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

_____________________________________ (наименование плательщика)	Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
_____________________________________ (место нахождения плательщика) _____________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала³ или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала³ по исполнению налоговых обязательств юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			______	______	__________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

Часть I⁴

руб.

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками) по месту осуществления лотерейной деятельности⁴		Код инспекции МНС (управления (отдела) инспекции МНС по работе с плательщиками)
Итого налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности, подлежащего уплате в местный бюджет
В том числе к доплате (уменьшению):
по акту проверки
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть II⁴

руб.

№ п/п	Наименование показателей	Сумма
№ п/п	Наименование показателей	для уплаты в республиканский бюджет	для уплаты в местный бюджет
1	2	3	4
1	Доходы организации, полученные:	Х	Х
1.1	от организации и проведения лотерей
1.2	от проведения электронных интерактивных игр		Х
2	Сумма фондов:	Х	Х
2.1	начисленного призового фонда
2.2	сформированного выигрышного фонда⁵		Х
3	Налоговая база:	Х	Х
3.1	от организации и проведения лотерей (строка 1.1 – строка 2.1)
3.2	от проведения электронных интерактивных игр (строка 1.2 – – строка 2.2)		Х
4	Ставка налога на доходы, %
5	Сумма налога от организации и проведения лотерей (строка 3.1 x х строка 4 / 100)
5.1	В том числе к доплате (уменьшению):
5.1.1	по акту проверки
5.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
5.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь
6	Сумма налога от проведения электронных интерактивных игр (строка 3.2 x строка 4 / 100)		Х
6.1	В том числе к доплате (уменьшению):
6.1.1	по акту проверок		Х
6.1.2	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь		Х
6.1.3	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁴ В случае осуществления лотерейной деятельности, налог на доходы от осуществления которой подлежит уплате в разные местные бюджеты, заполняется по каждой инспекции МНС (управлению (отделу) по работе с плательщиками) по месту постановки на учет в налоговых органах учредителя лотереи.

⁵ Без учета собственных средств плательщика, направленных им на увеличение выигрышного фонда.

Приложение 22

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)	Признак		Пометить X
по ____________________________________________ (наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):
управление (отдел) по работе с плательщиками по ____________________________________________ (наименование района)	в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
Код инспекции МНС (управления (отдела)	номер	дата
по работе с плательщиками)

	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
УНП¹

	номер	дата

______________________________________________
(наименование плательщика)	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

______________________________________________
(место нахождения плательщика)

______________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
		_____	______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата ликвидации филиала² или возникновения обстоятельств, в связи с которыми прекращается обязанность филиала² по исполнению налоговых обязательств юридического лица
		_____	______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		_____	_____	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		_____	_____	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по транспортному налогу с организаций

за		год
	(четыре цифры года)

Расчет транспортного налога с организаций

№
п/п

Марка/модель транспортного средства

Номер шасси

Номер кузова

Серия и номер свиде-
тельства о реги-
страции транс-
портного средства

Тип транс-
портного средства³

Разрешенная макси-
мальная масса транс-
портного средства (количество посадочных мест)⁴

Ставка транс-
портного налога, руб.

Дата реги-
страции транс-
портного средства

Дата снятия с учета транс-
портного средства⁵

Коэффи-
циент по периоду, за который исчисляется транс-
портный налог (количество месяцев / 12)

Исчисленная сумма транс-
портного налога, руб.
(гр. 8 х гр. 11)

Период исполь-
зования льгот⁶

Коэффи-
циент по периоду применения льготы (количество месяцев применения льготы / 12)

Сумма льготы по транс-
портному налогу, руб.
(гр. 8 х гр. 14)

Сумма налога к уплате, руб.
(гр. 12 –
– гр. 15)

Сумма налога

подлежащая уплате авансовыми платежами по сроку

подлежащая доплате (возврату) по итогам налогового периода
(гр. 16 –
– гр. 17 –
– гр. 18 –
– гр. 19)

22 марта

22 июня

22 сентября

ИТОГО

в том числе к доплате (уменьшению):

по акту проверки

в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (объединения профсоюзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

³ Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

⁴ Разрешенная максимальная масса указывается для легкового автомобиля, прицепа (за исключением прицепа-дачи (каравана)), грузового автомобиля, автомобиля-тягача, грузопассажирского автомобиля; количество посадочных мест указывается для автобуса.

⁵ При отсутствии в налоговом периоде факта снятия с учета транспортного средства в графе проставляется знак «–».

⁶ Отражаются порядковые номера месяцев, в течение которых плательщиком транспортного налога применялась налоговая льгота.

Приложение

к форме налоговой
декларации (расчета)
по транспортному
налогу с организаций

СВЕДЕНИЯ
о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы ¹	Размер льготируемой налоговой базы (количество транспортных средств, по которым применена льгота)	Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4	5

ИТОГО		х

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Приложение 23

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

Приложение

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)		Признак	Пометить Х
по ______________________________________________		Внесение изменений и (или) дополнений
	(наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений
	управление (отдел) по работе с плательщиками по
	________________________________________________
	(наименование района)

Код инспекции МНС
УНП¹
ОКЭД²

________________________________________________
(наименование плательщика)

________________________________________________
(место нахождения плательщика)

________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) руководителя, телефон)

ДОКУМЕНТАЦИЯ,
подтверждающая экономическую обоснованность примененной цены

за		год
	(четыре цифры года)

№
п/п

Показатель

Раздел 1. Сведения об анализируемой сделке (группе однородных сделок)

1.1

Документ (документы), в котором определена цена анализируемой сделки (группы однородных сделок)

Наименование документа

Номер (номера)

Дата (даты)

Договор

Группа договоров по однородным сделкам

Дополнение к договору

Спецификация

Другое
________________________________________________________

(указать)

1.2

Группа однородных сделок

___________________

(указать да или нет)

1.3

Вид сделки (группы однородных сделок)

Реализация товара³

Реализация работ (услуг)³

Реализация имущественных прав³

Предоставление в пользование имущества³

Предоставление кредитов (займов)³

Реализация ценных бумаг³

Погашение ценных бумаг³

Реализация производных финансовых инструментов³

Приобретение товара³

Приобретение работ (услуг)³

Приобретение имущественных прав³

Получение в пользование имущества³

Получение кредитов (займов)³

Приобретение ценных бумаг³

Приобретение производных финансовых инструментов³

1.4

Цель приобретения товара (работы, услуги), имущественных прав

Конечное потребление³

Перепродажа³

Использование в производстве³

Иное

______________________________________________________________________________________________________

(указать)

1.5

Количество участников сделки (группы однородных сделок)

1.6

Условия осуществления платежей

Предоплата³

__________________________________________________

(указать размер предоплаты в проценте от цены сделки)

Последующая оплата (отсрочка)³

______________________________________________

(указать период)

Рассрочка³

______________________________________________

(указать период)

Иные особенности осуществления платежей

_______________________________________________________________________

(указать)

Раздел 2. Сведения о контрагенте плательщика по анализируемой сделке

2.1

Сведения о юридическом лице, с которым совершена анализируемая сделка

Полное наименование юридического лица⁴

УНП юридического лица в стране регистрации или его аналог (при наличии)

2.2

Сведения о физическом лице, с которым совершена анализируемая сделка

Фамилия⁴

Собственное имя⁴

Отчество⁴ (если таковое имеется)

УНП физического лица в стране регистрации или его аналог (при наличии)

2.3

Сведения о руководителе контрагента плательщика на дату совершения анализируемой сделки

Фамилия⁴

Собственное имя⁴

Отчество⁴ (если таковое имеется)

2.4

Страна регистрации контрагента или место его постоянного нахождения⁵

Раздел 3. Данные о взаимозависимости сторон анализируемой сделки

3.1

Стороны сделки являются учредителями (участниками) одной организации, и доля прямого и (или) косвенного участия каждой стороны сделки в организации составляет не менее 20 процентов³

Размер доли прямого участия плательщика, %

Размер доли прямого участия второй стороны сделки, %

Размер доли косвенного участия плательщика, %

Размер доли косвенного участия второй стороны сделки, %

3.2

Одно юридическое или физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в организациях – сторонах сделки и доля такого участия в каждой из этих организаций – сторон сделки составляет не менее 20 процентов³

Размер доли прямого участия в плательщике, %

Размер доли прямого участия во второй стороне сделки, %

Размер доли косвенного участия в плательщике, %

Размер доли косвенного участия во второй стороне сделки, %

3.3

У сторон сделки подлинным владельцем является одно и то же физическое лицо³

3.4

У сторон сделки состав коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) более чем на 50 процентов состоит из одних и тех же физических лиц совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в абзаце седьмом части второй пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Республики Беларусь³

3.5

Одна из сторон сделки (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в абзаце седьмом части второй пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Республики Беларусь) выступает учредителем (участником) другой организации – стороны сделки, и доля прямого и (или) косвенного такого участия составляет не менее 20 процентов³

Размер доли прямого участия плательщика, %

Размер доли прямого участия второй стороны сделки, %

Размер доли косвенного участия плательщика, %

Размер доли косвенного участия второй стороны сделки, %

3.6

Одно лицо осуществляет (непосредственно или косвенно) контроль над сторонами сделки³

3.7

Стороны сделки являются организациями, учредителями (участниками) которых являются физические лица, состоящие в соответствии с законодательством в браке, отношениях близкого родства или свойства, усыновителя (удочерителя) и усыновленного (удочеренного), а также опекуна, попечителя и подопечного, и доля прямого и (или) косвенного участия таких физических лиц в этих организациях составляет не менее 20 процентов³

Размер доли прямого участия плательщика, %

Размер доли прямого участия второй стороны сделки, %

Размер доли косвенного участия плательщика, %

Размер доли косвенного участия второй стороны сделки, %

Раздел 4. Структура холдинга (группы компаний)

4.1

Схематичная структура холдинга (группы компаний)

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(привести схему с описанием)

4.2

Полное наименование управляющей компании холдинга⁴

4.3

Месторасположение управляющей компании холдинга⁵

4.4

Основной вид деятельности холдинга (группы компаний)

_______________________________________________________________________________________________________

(указывается для каждой из сторон анализируемой сделки)

Раздел 5

5.1

Описание особенностей отрасли, к которой относится анализируемая сделка и (или) деятельность сторон анализируемой сделки

5.2

Состояние конкуренции на рынке товаров (работ, услуг)

5.3

Доля плательщика на рынке товаров (работ, услуг), %

Раздел 6. Описание предмета анализируемой сделки⁶

6.1

Сведения о товаре, за исключением драгоценных металлов

6.1.1

Наименование товара

6.1.2

Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС⁷, десять знаков

6.1.3

Стоимость товара⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.1.4

Единица измерения товара

6.1.5

Дата отгрузки (полу-
чения)

Цена за единицу изме-
рения^8, ^9, ¹⁰

Количество (объем) товара

Условия доставки согласно Международным правилам толкования торговых терминов (Инкотермс – 2010)

Место погрузки товара¹¹

Место разгрузки товара¹¹

Вид транспорта, которым транспортировался товар¹¹

Качественные характеристики товара¹¹

Сведения о торговой марке¹¹

Страна происхож-
дения^5, ¹¹

Наименование производителя¹¹

Цена последующей реализации товаров (при наличии)^8, ⁹

6.2

Сведения о работе (услуге)

6.2.1

Наименование работы (услуги)

6.2.2

Код ОКП¹², девять знаков

6.2.3

Сведения о торговой марке

6.2.4

Наименование производителя

6.2.5

Стоимость работы (услуги)⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.2.6

Дата (даты) выполнения работы (оказания услуги)

6.3

Сведения об имущественных правах

6.3.1

Наименование имущественных прав

6.3.2

Сведения о торговой марке

6.3.3

Стоимость имущественного права⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.4

Сведения о предоставленном (полученном) в пользование имуществе

6.4.1

Наименование предоставленного (полученного) в пользование имущества

6.4.2

Размер платы за предоставление (получение) в пользование имущества (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов)⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.5

Сведения о кредитах (займах)

6.5.1

Сумма кредита (займа)⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.5.2

Дата погашения кредита (займа)

6.5.3

Размер процентной ставки по кредиту (займу), %

6.5.4

Сроки выплаты процентов по кредиту (займу)

6.5.5

Вид процентной ставки по кредиту (займу)

Фиксированная³

Плавающая³

6.5.6

Порядок погашения кредита (займа)

6.5.7

Сведения о кредитном рейтинге кредитополучателя (заемщика) (при наличии)

Кредитный рейтинг кредитополучателя (заемщика)

Дата присвоения кредитного рейтинга

Наименование рейтингового агентства (иностранного (международного) рейтингового агентства), присвоившего кредитополучателю (заемщику) кредитный рейтинг

6.5.8

Способ обеспечения исполнения обязательств (при наличии)

6.6

Сведения о ценных бумагах

6.6.1

Вид ценной бумаги

6.6.2

Категория ценной бумаги

6.6.3

Тип ценной бумаги

6.6.4

Цена одной ценной бумаги⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.6.5

Количество ценных бумаг

6.6.6

Общая стоимость ценных бумаг⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.6.7

Процент (доход) по ценной бумаге

Доход

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

Процент

6.6.8

Сведения о кредитном рейтинге по ценным бумагам (при наличии)

Кредитный рейтинг по ценным бумагам

Дата присвоения кредитного рейтинга

Наименование рейтингового агентства (иностранного (международного) рейтингового агентства), присвоившего кредитный рейтинг по ценным бумагам

6.7

Сведения о валютно-обменных операциях

6.7.1

Наименование (вид) операции

6.7.2

Дата заключения сделки

6.7.3

Дата совершения сделки

6.7.4

Вид покупаемой валюты⁹

6.7.5

Вид продаваемой (конвертируемой) валюты⁹

6.7.6

Валюта платежа⁹

6.7.7

Курс

Покупки

Продажи (конверсии)

6.7.8

Количество покупаемой валюты

6.7.9

Количество продаваемой (конвертируемой) валюты

6.7.10

Сумма белорусских рублей (иностранной валюты), направляемая на покупку иностранной валюты⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.7.11

Сумма белорусских рублей (иностранной валюты), полученная за продажу иностранной валюты⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.8

Сведения о драгоценных металлах

6.8.1

Описание драгоценного металла

Наименование

Вид

Проба

Масса в лигатуре

Масса в чистоте

6.8.2

Количество штук

6.8.3

Цена драгоценного металла⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.8.4

Общая масса в лигатуре

6.8.5

Общая стоимость драгоценного металла⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

6.8.6

Описание вклада (депозита) драгоценных металлов

Вид вклада (депозита)

Размер процентов по вкладу (депозиту), %

Порядок и условия выплаты процентов по вкладу (депозиту)

Раздел 7. Описание деятельности сторон анализируемой сделки

7.1

Осуществляемые сторонами сделки в сделке функции:

Плательщиком

Второй стороной сделки

Иными участниками сделки

7.1.1

Осуществление дизайна товаров и их технологической разработки³

7.1.2

Осуществление производства товаров³

7.1.3

Осуществление сборки товаров или их компонентов³

____________________

(указать какие)

____________________

(указать какие)

____________________

(указать какие)

7.1.4

Осуществление монтажа и (или) установки оборудования³

7.1.5

Проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ³

7.1.6

Приобретение товарно-материальных ценностей³

7.1.7

Осуществление оптовой или розничной торговли товарами³

7.1.8

Осуществление функций по ремонту, гарантийному обслуживанию³

7.1.9

Продвижение на новые рынки товаров (работ, услуг), маркетинг, реклама³

7.1.10

Хранение товаров³

7.1.11

Транспортировка товаров³

7.1.12

Страхование³

7.1.13

Предоставление услуг по найму персонала³

7.1.14

Осуществление агентских функций, посредничество³

7.1.15

Финансирование, осуществление финансовых операций³

7.1.16

Осуществление контроля качества³

7.1.17

Осуществление стратегического управления, в том числе:

–

определение ценовой политики³

определение стратегии производства³

определение стратегии реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав³

определение объема продаж³

определение ассортимента товаров (предлагаемых работ, услуг)³

определение потребительских свойств товаров (работ, услуг)³

осуществление оперативного управления³

7.1.18

Организация сбыта и (или) производства товаров с привлечением других лиц, располагающих соответствующими мощностями³

7.1.19

Иные функции, которые могут оказывать влияние на ценообразование в анализируемой сделке

____________________

(указать какие)

____________________

(указать какие)

____________________

(указать какие)

7.2

Используемые при совершении сделки материальные или нематериальные активы:

–

7.2.1

офисные помещения

______________________

(указать да или нет)

______________________

(указать да или нет)

_________________________

(указать да или нет)

7.2.2

производственные мощности

______________________

(указать да или нет)

______________________

(указать да или нет)

_________________________

(указать да или нет)

7.2.3

нематериальные активы

______________________

(указать да или нет)

______________________

(указать да или нет)

_________________________

(указать да или нет)

7.2.4

складские помещения

______________________

(указать да или нет)

______________________

(указать да или нет)

_________________________

(указать да или нет)

7.2.5

Влияние на цену анализируемой сделки использования товарных знаков и иных аналогичных нематериальных активов

_________________________________________________________________________

(описать)

7.3

Принимаемые риски:

–

7.3.1

Производственный риск, включая риск неполной загрузки производственных мощностей³

7.3.2

Риск изменения рыночных цен на приобретаемые материалы и выпускаемую продукцию вследствие:

–

изменения экономической конъюнктуры³

изменения курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю или другой валюте³

изменения процентных ставок³

кредитных рисков³

изменения прочих рыночных условий³

7.3.3

Риск обесценения запасов, потерь товарами качества и иных потребительских свойств³

7.3.4

Риск, связанный с утратой имущества, имущественных прав³

7.3.5

Инвестиционный риск, связанный с возможными финансовыми потерями вследствие ошибок, допущенных при осуществлении инвестиций, включая выбор объектов для инвестиций³

7.3.6

Риск нанесения ущерба окружающей среде³

7.3.7

Экономический (коммерческий) риск, связанный с осуществлением стратегического управления, включая ценовую политику и стратегию реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав³

7.3.8

Риск невостребованности товара (увеличения складских запасов)³

7.3.9

Иные риски, которые могут оказывать влияние на ценообразование в такой сделке

____________________

(указать какие)

____________________

(указать какие)

____________________

(указать какие)

7.4

Средняя численность работников за календарный год

7.5

Иные факторы, влияющие на установление цен на товары (работы, услуги) в анализируемой сделке

_____________________

(указать какие)

_____________________

(указать какие)

_____________________

(указать какие)

Раздел 8

8.1

Сведения о стратегии продаж плательщика, которая повлияла на цену сделки (при наличии)

8.2

Финансовое положение плательщика

Раздел 9. Сведения о доходах и расходах по анализируемой сделке (группе однородных сделок)

9.1

Сведения о доходах и расходах:

Плательщика, бел. руб.

Второй стороны сделки¹³

сумма

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.2

Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов)¹⁴

9.3

Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг)

9.4

Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав¹⁵

9.5

Управленческие расходы и расходы на реализацию

9.6

При наличии последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом¹⁶:

9.6.1

Цена последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.6.2

Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, цена которых отражена в строке 9.6.1⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.6.3

Валовая прибыль от последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.6.4

Управленческие расходы, понесенные взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.6.5

Расходы на реализацию, понесенные взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.6.6

Полученная взаимозависимым лицом прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав^{8, 15}

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

9.6.7

Валовая рентабельность, %

9.7

Сведения об иных фактах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную плательщиком при совершении сделки, в том числе расчет (калькуляцию) цены

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указать)

Раздел 10. Сведения о размере и условиях предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов, предоставляемых (получаемых) при выполнении покупателем (заказчиком) условий

10.1

Предоставление

Скидки с цены³

Премий, бонусов³

Надбавки к цене³

10.2

Получение

Скидки с цены³

Премий, бонусов³

Надбавки к цене³

10.3

Размер надбавки к цене (скидки с цены), премий, бонусов

Сумма

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

Процент

10.4

Условия, выполненные покупателем (заказчиком) для предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов

_____________________________________________________________________________________________

(указать)

Раздел 11. Сведения о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права или о рентабельности иных организаций, осуществивших сопоставимые сделки (при наличии)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указать такие сведения с источниками информации¹⁷)

Раздел 12. Подходы плательщика к определению цены сделки

12.1

Используемый плательщиком метод определения рыночных цен

12.2

Обоснование выбора метода определения рыночных цен (при использовании)

12.3

Информация о показателях рентабельности, сложившихся в сопоставимых сделках

_______________________________________________________________________________________________

(указать вид рентабельности и ее %)

12.4

Информация о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права, реализуемые плательщиком лицу, не являющемуся взаимозависимым, или приобретенные им у такого лица

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указать наименование товара (работы, услуги), дату отгрузки (получения), его цену в бел. руб. или иностранной валюте, наименование покупателя (поставщика), иные сведения)

Раздел 13. Сведения о произведенной плательщиком корректировке налоговой базы налога на прибыль и сумме такой корректировки (при ее корректировке)

Налоговая база до корректировки, бел. руб.

Налоговая база после корректировки, бел. руб.

К документации, подтверждающей экономическую обоснованность примененной цены, прилагаются следующие документы, подтверждающие, что примененные плательщиком цены в анализируемой сделке (анализируемых сделках) соответствуют рыночным ценам (при наличии)

Количество листов

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ При наличии отметить Х.

⁴ Заполняется на государственном языке страны места нахождения (регистрации).

⁵ Указывается страна гражданства, или места жительства, или налогового резидентства из общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8.

⁶ Заполняется по каждому (каждой) виду товару (работе, услуге), имущественному праву, представленному (полученному) в пользование имуществу. В случае заполнения сведений по группе однородных сделок, отсутствия последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и неиспользования метода сопоставимых рыночных цен допускается объединение сведений по наименованию товара (работы, услуги), имущественного права, представленному (полученному) в пользование имуществу.

⁷ Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

⁸ Стоимостные показатели указываются в белорусских рублях или в той иностранной валюте, которая указана в первичных учетных документах (без учета НДС, акцизов), договоре.

⁹ Указывается сокращенное наименование иностранной валюты.

¹⁰ В случае заполнения сведений по группе однородных сделок, отсутствия последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и неиспользования метода сопоставимых рыночных цен отражение сведений не требуется.

¹¹ В случае заполнения сведений по группе однородных сделок и неиспользования метода сопоставимых рыночных цен отражение сведений не требуется.

¹² Код общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2012 г. № 83.

¹³ При последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав второй стороной сделки сведения заполняются в строках 9.6.1–9.6.7.

¹⁴ Отражается по данным бухгалтерского учета выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав.

¹⁵ Отражается по данным бухгалтерского учета прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав. При заполнении сведений в отношении сделок по предоставлению (получению) кредитов (займов), реализации (приобретению, погашению) ценных бумаг, производных финансовых инструментов указывается сумма дохода по кредитам (займам), производным финансовым инструментам, доходность по операциям с ценными бумагами.

¹⁶ Сведения в строках 9.6.1–9.6.7 заполняются плательщиком при последующей реализации им товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у второй стороны сделки, а также второй стороной сделки при последующей реализации ею товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у плательщика.

¹⁷ Если источником информации являются данные из сети Интернет, указывается сайт, на котором размещены такие данные, и (или) представляется графическое изображение экрана (скриншот) интернет-страницы.

Приложение 24

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)		Признак	Пометить Х
по ______________________________________________		Внесение изменений и (или) дополнений
	(наименование района, города, района в городе)	Внесение изменений и (или) дополнений
	управление (отдел) по работе с плательщиками по
	________________________________________________
	(наименование района)

Код инспекции МНС
УНП¹
ОКЭД²

__________________________________________________________________
(наименование плательщика)

__________________________________________________________________
(место нахождения плательщика)

__________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) руководителя, телефон)

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРИМЕНЕННОЙ ЦЕНЫ

за		год
	(четыре цифры года)

№
п/п

Показатель

Раздел 1. Сведения об анализируемой сделке (группе однородных сделок)

1.1

Документ (документы), в котором определена цена анализируемой сделки (группы однородных сделок)

Наименование документа

Номер (номера)

Дата (даты)

Договор

Группа договоров по однородным сделкам

Дополнение к договору

Спецификация

Другое

________________________________________________________

(указать)

1.2

Группа однородных сделок

___________________

(указать да или нет)

1.3

Вид сделки (группы однородных сделок)

Реализация товара³

Реализация работ (услуг)³

Реализация имущественных прав³

Предоставление в пользование имущества³

Предоставление кредитов (займов)³

Реализация ценных бумаг³

Погашение ценных бумаг³

Реализация производных финансовых инструментов³

Приобретение товара³

Приобретение работ (услуг)³

Приобретение имущественных прав³

Получение в пользование имущества³

Получение кредитов (займов)³

Приобретение ценных бумаг³

Приобретение производных финансовых инструментов³

1.4

Цель приобретения товара (работы, услуги), имущественных прав

Конечное потребление³

Перепродажа³

Использование в производстве³

Иное

_________________________________________________________________________________________________

(указать)

1.5

Количество участников сделки (группы однородных сделок)

1.6

Условия осуществления платежей

Предоплата³

________________________________________________

(указать размер предоплаты в проценте от цены сделки)

Последующая оплата (отсрочка)³

________________________________________________

(указать период)

Рассрочка³

________________________________________________

(указать период)

Иные особенности осуществления платежей

__________________________________________________

(указать)

Раздел 2. Сведения о контрагенте плательщика по анализируемой сделке

2.1

Сведения о юридическом лице, с которым совершена анализируемая сделка

Полное наименование юридического лица⁴

УНП юридического лица в стране регистрации или его аналог (при наличии)

2.2

Сведения о физическом лице, с которым совершена анализируемая сделка

Фамилия⁴

Собственное имя⁴

Отчество⁴ (если таковое имеется)

УНП физического лица в стране регистрации или его аналог (при наличии)

2.3

Сведения о руководителе контрагента плательщика на дату совершения анализируемой сделки

Фамилия⁴

Собственное имя⁴

Отчество⁴ (если таковое имеется)

2.4

Страна регистрации контрагента или место его постоянного нахождения⁵

Раздел 3. Данные о взаимозависимости сторон анализируемой сделки

3.1

Размер доли прямого участия плательщика, %

Размер доли прямого участия второй стороны сделки, %

Размер доли косвенного участия плательщика, %

Размер доли косвенного участия второй стороны сделки, %

3.2

Размер доли прямого участия в плательщике, %

Размер доли прямого участия во второй стороне сделки, %

Размер доли косвенного участия в плательщике, %

Размер доли косвенного участия во второй стороне сделки, %

3.3

У сторон сделки подлинным владельцем является одно и то же физическое лицо³

3.4

3.5

Размер доли прямого участия плательщика, %

Размер доли прямого участия второй стороны сделки, %

Размер доли косвенного участия плательщика, %

Размер доли косвенного участия второй стороны сделки, %

3.6

Одно лицо осуществляет (непосредственно или косвенно) контроль над сторонами сделки³

3.7

Размер доли прямого участия плательщика, %

Размер доли прямого участия второй стороны сделки, %

Размер доли косвенного участия плательщика, %

Размер доли косвенного участия второй стороны сделки, %

Раздел 4. Описание предмета анализируемой сделки⁶

4.1

Сведения о товаре, за исключением драгоценных металлов

4.1.1

Наименование товара

4.1.2

Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС⁷, десять знаков

4.1.3

Стоимость товара⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.1.4

Единица измерения товара

4.1.5

Дата отгрузки (получения)

Цена за единицу измерения^8, ^9, ¹⁰

Количество (объем) товара

Условия доставки согласно Междуна-
родным правилам толкования торговых терминов (Инкотермс – 2010)

Место погрузки товара¹¹

Место разгрузки товара¹¹

Вид транспорта, которым транспортировался товар¹¹

Качественные характеристики товара¹¹

Сведения о торговой марке¹¹

Страна происхождения^5, ¹¹

Наименование производителя¹¹

Цена последующей реализации товаров (при наличии)^8, ⁹

4.2

Сведения о работе (услуге)

4.2.1

Наименование работы (услуги)

4.2.2

Код ОКП¹², девять знаков

4.2.3

Сведения о торговой марке

4.2.4

Наименование производителя

4.2.5

Стоимость работы (услуги)⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.2.6

Дата (даты) выполнения работы (оказания услуги)

4.3

Сведения об имущественных правах

4.3.1

Наименование имущественных прав

4.3.2

Сведения о торговой марке

4.3.3

Стоимость имущественного права⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.4

Сведения о предоставленном (полученном) в пользование имуществе

4.4.1

Наименование предоставленного (полученного) в пользование имущества

4.4.2

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.5

Сведения о кредитах (займах)

4.5.1

Сумма кредита (займа)⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.5.2

Дата погашения кредита (займа)

4.5.3

Размер процентной ставки по кредиту (займу), %

4.5.4

Сроки выплаты процентов по кредиту (займу)

4.5.5

Вид процентной ставки по кредиту (займу)

Фиксированная³

Плавающая³

4.5.6

Порядок погашения кредита (займа)

4.5.7

Сведения о кредитном рейтинге кредитополучателя (заемщика) (при наличии)

Кредитный рейтинг кредитополучателя (заемщика)

Дата присвоения кредитного рейтинга

4.5.8

Способ обеспечения исполнения обязательств (при наличии)

4.6

Сведения о ценных бумагах

4.6.1

Вид ценной бумаги

4.6.2

Категория ценной бумаги

4.6.3

Тип ценной бумаги

4.6.4

Цена одной ценной бумаги⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.6.5

Количество ценных бумаг

4.6.6

Общая стоимость ценных бумаг⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.6.7

Процент (доход) по ценной бумаге

Доход

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

Процент

4.6.8

Сведения о кредитном рейтинге по ценным бумагам (при наличии)

Кредитный рейтинг по ценным бумагам

Дата присвоения кредитного рейтинга

4.7

Сведения о валютно-обменных операциях

4.7.1

Наименование (вид) операции

4.7.2

Дата заключения сделки

4.7.3

Дата совершения сделки

4.7.4

Вид покупаемой валюты⁹

4.7.5

Вид продаваемой (конвертируемой) валюты⁹

4.7.6

Валюта платежа⁹

4.7.7

Курс

Покупки

Продажи (конверсии)

4.7.8

Количество покупаемой валюты

4.7.9

Количество продаваемой (конвертируемой) валюты

4.7.10

Сумма белорусских рублей (иностранной валюты), направляемая на покупку иностранной валюты⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.7.11

Сумма белорусских рублей (иностранной валюты), полученная за продажу иностранной валюты⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.8

Сведения о драгоценных металлах

4.8.1

Описание драгоценного металла

Наименование

Вид

Проба

Масса в лигатуре

Масса в чистоте

4.8.2

Количество штук

4.8.3

Цена драгоценного металла⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.8.4

Общая масса в лигатуре

4.8.5

Общая стоимость драгоценного металла⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

4.8.6

Описание вклада (депозита) драгоценных металлов

Вид вклада (депозита)

Размер процентов по вкладу (депозиту), %

Порядок и условия выплаты процентов по вкладу (депозиту)

Раздел 5. Описание деятельности сторон анализируемой сделки

5.1

Осуществляемые сторонами сделки в сделке функции:

Плательщиком

Второй стороной сделки

Иными участниками сделки

5.1.1

Осуществление дизайна товаров и их технологической разработки³

5.1.2

Осуществление производства товаров³

5.1.3

Осуществление сборки товаров или их компонентов³

5.1.4

Осуществление монтажа и (или) установки оборудования³

5.1.5

Проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ³

5.1.6

Приобретение товарно-материальных ценностей³

5.1.7

Осуществление оптовой или розничной торговли товарами³

5.1.8

Осуществление функций по ремонту, гарантийному обслуживанию³

5.1.9

Продвижение на новые рынки товаров (работ, услуг), маркетинг, реклама³

5.1.10

Хранение товаров³

5.1.11

Транспортировка товаров³

5.1.12

Страхование³

5.1.13

Предоставление услуг по найму персонала³

5.1.14

Осуществление агентских функций, посредничество³

5.1.15

Финансирование, осуществление финансовых операций³

5.1.16

Осуществление контроля качества³

5.1.17

Осуществление стратегического управления, в том числе:

–

определение ценовой политики³

определение стратегии производства³

определение стратегии реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав³

определение объема продаж³

определение ассортимента товаров (предлагаемых работ, услуг)³

определение потребительских свойств товаров (работ, услуг)³

осуществление оперативного управления³

5.1.18

5.1.19

Иные функции, которые могут оказывать влияние на ценообразование в анализируемой сделке

_________________
(указать какие)

___________________
(указать какие)

5.2

Используемые при совершении сделки материальные или нематериальные активы:

–

5.2.1

офисные помещения

__________________
(указать да или нет)

___________________
(указать да или нет)

5.2.2

производственные мощности

___________________
(указать да или нет)

5.2.3

нематериальные активы

__________________
(указать да или нет)

___________________
(указать да или нет)

5.2.4

складские помещения

__________________
(указать да или нет)

___________________
(указать да или нет)

5.3

Принимаемые риски:

–

5.3.1

Производственный риск, включая риск неполной загрузки производственных мощностей³

5.3.2

Риск изменения рыночных цен на приобретаемые материалы и выпускаемую продукцию вследствие:

–

изменения экономической конъюнктуры³

изменения курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю или другой валюте³

изменения процентных ставок³

кредитных рисков³

изменения прочих рыночных условий³

5.3.3

Риск обесценения запасов, потерь товарами качества и иных потребительских свойств³

5.3.4

Риск, связанный с утратой имущества, имущественных прав³

5.3.5

5.3.6

Риск нанесения ущерба окружающей среде³

5.3.7

5.3.8

Риск невостребованности товара (увеличения складских запасов)³

5.3.9

Иные риски, которые могут оказывать влияние на ценообразование в такой сделке

_________________
(указать какие)

5.4

Средняя численность работников за календарный год

5.5

Иные факторы, влияющие на установление цен на товары (работы, услуги) в анализируемой сделке

________________
(указать какие)

_________________
(указать какие)

Раздел 6

6.1

Сведения о стратегии продаж плательщика, которая повлияла на цену сделки (при наличии)

6.2

Финансовое положение плательщика

Раздел 7. Сведения о доходах и расходах по анализируемой сделке (группе однородных сделок)

7.1

Сведения о доходах и расходах:

Плательщика, бел. руб.

Второй стороны сделки¹³

сумма

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.2

7.3

Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг)

7.4

Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав¹⁵

7.5

Управленческие расходы и расходы на реализацию

7.6

При наличии последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом¹⁶:

7.6.1

Цена последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.6.2

Себестоимость реализованной продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, цена которых отражена в строке 7.6.1⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.6.3

Валовая прибыль от последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.6.4

Управленческие расходы, понесенные взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.6.5

Расходы на реализацию, понесенные взаимозависимым лицом⁸

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.6.6

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

7.6.7

Валовая рентабельность, %

7.7

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указать)

Раздел 8. Сведения о размере и условиях предоставления (получения) надбавки к цене (скидки с цены) или премий, бонусов, предоставляемых (получаемых) при выполнении покупателем (заказчиком) условий

8.1

Предоставление

Скидки с цены³

Премий, бонусов³

Надбавки к цене³

8.2

Получение

Скидки с цены³

Премий, бонусов³

Надбавки к цене³

8.3

Размер надбавки к цене (скидки с цены), премий, бонусов

Сумма

бел. руб.³

иностранная валюта⁹

Процент

8.4

_______________________________________________________________________________________________________

(указать)

Раздел 9. Подходы плательщика к определению цены сделки

9.1

Используемый плательщиком метод определения рыночных цен

9.2

Обоснование выбора метода определения рыночных цен (при использовании)

9.3

Информация о показателях рентабельности, сложившихся в сопоставимых сделках

_______________________________________________________________________________________________________

(указать вид рентабельности и ее %)

9.4

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Раздел 10. Сведения о ценах на идентичные (при их отсутствии – однородные) товары (работы, услуги), имущественные права или о рентабельности иных организаций, осуществивших сопоставимые сделки (при наличии)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(указать такие сведения с источниками информации¹⁷)

Количество листов

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ При наличии отметить Х.

⁴ Заполняется на государственном языке страны места нахождения (регистрации).

⁷ Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

⁹ Указывается сокращенное наименование иностранной валюты.

¹³ При последующей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав второй стороной сделки сведения заполняются в строках 7.6.1–7.6.7.

¹⁶ Сведения в строках 7.6.1–7.6.7 заполняются плательщиком при последующей реализации им товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у второй стороны сделки, а также второй стороной сделки при последующей реализации ею товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных у плательщика.

Приложение 25

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

_________________________________________________

(учетный номер плательщика, наименование организации)

КНИГА ПОКУПОК №

из

тип книги покупок:

сводная

отдельная

покупки за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

руб.

№
п/п

Код вида опера-
ции¹

Реквизиты документов, на основании которых совершаются покупки, дата совершения покупок

Реквизиты таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой

Дата и номер документа, подтверждающего уплату НДС, дата уплаты НДС

Реквизиты электронного счета-фактуры

Наименование продавца

УНП²
продавца

Всего сумма покупок, включая сумму НДС

Сумма НДС исходя из ставки:

Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров по розничным ценам³

дата выписки

номер

20 %, 25 %, 26 %

10 %

дата совершения покупок

дата и номер документа

дата выпуска товаров

регистрационный номер выпуска товаров

7а

7б

1. Всего, в том числе:

1.1. по операциям с кодом 1¹

1.2. по операциям с кодом 2¹

1.3. по операциям с кодом 3¹

1.4. по операциям с кодом 4¹

1.5. по операциям с кодом 5¹

2. Перенесено всего из отдельных книг покупок, в том числе:

2.1. из книги покупок № 1

2.2. из книги покупок № 2

2… из книги покупок № __

3. Итого (строка 1 графы 11 + строка 2 графы 11 + строка 1 графы 12 + строка 2 графы 12 + строка 1 графы 13 + строка 2 графы 13)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

^{______________________________}

¹ Заполняется плательщиками по их выбору.

² Учетный номер плательщика.

³ Заполняется при приобретении товаров, облагаемых НДС, в порядке, установленном частью первой пункта 5 статьи 128 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 26

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

Акт
на возмещение сумм НДС

№ _____ ____ ___________________ 20___ г.

____________________________________________________________________________________

(наименование организации, имеющей право на возврат НДС

____________________________________________________________________________________

иностранным лицам¹, адрес местонахождения, УНП²)

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

____________________________________________________________________________________

(наименование (фамилия, инициалы) плательщика налогов, сборов (пошлин),

____________________________________________________________________________________

реализовавшего товар иностранному лицу через магазин,

____________________________________________________________________________________

адрес местонахождения (места жительства), УНП²,

____________________________________________________________________________________

дата и номер договора на оказание услуг по возврату НДС иностранным лицам)

руб.

Наименование или номер магазина, адрес местонахождения, УНП² (при его наличии)	Информация, содержащаяся в чеке специальной формы «Чек на возврат НДС»					Дата получения от иностранного лица подтверждения о вывозе товара за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (чека специальной формы «Чек на возврат НДС»)	Сведения о возврате сумм НДС иностранному лицу		Сумма НДС, предъявленная для возмещения⁴
	Номер и дата составления	Номер платежного документа магазина, реализовавшего товар, и (или) карт- чека, по которому произведен возврат сумм НДС иностранному лицу	Дата проставления отметки таможенного органа государства – члена Евразийского экономического союза на чеке специальной формы «Чек на возврат НДС»	Сумма НДС, указанная в платежном документе магазина, реализовавшего товар, и (или) карт- чеке, по которой произведен возврат суммы НДС	Сумма НДС, указанная в чеке специальной формы «Чек на возврат НДС», по которой произведен возврат сумм НДС иностранному лицу³		Сумма возвращенного НДС	Дата возврата НДС	Сумма НДС, предъявленная для возмещения⁴
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ИТОГО	Х	Х	Х			Х		Х

Итого подлежит возмещению сумма НДС __________________________________ руб.

(прописью)

Руководитель организации, имеющей право на возврат НДС (уполномоченное им лицо)		Руководитель организации (индивидуальный предприниматель), реализовавшей (реализовавший) через магазин товар иностранному лицу (уполномоченное им лицо)
____________	_____________________	_________________	___________	_____________________
(подпись)	(инициалы, фамилия)	(дата подписания акта)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
М.П.⁵		М.П.⁵

______________________________

¹ Физические лица, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Евразийского экономического союза.

² Учетный номер плательщика.

³ Указывается сумма НДС, указанная в чеке специальной формы «Чек на возврат НДС», по товарам, в отношении которых таможенным органом государства – члена Евразийского экономического союза подтвержден вывоз за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в срок, установленный пунктом 1 статьи 144 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁴ Указывается сумма НДС, которая предъявляется к возмещению плательщику налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, реализовавшему товар через магазин, организацией, имеющей право на возврат НДС иностранным лицам, после возврата ею иностранному лицу НДС.

⁵ Плательщик вправе проставить печать.

Приложение 27

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

РАСЧЕТ
НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

руб.

Наименование магазина или пункта общественного питания	Сальдо по счету 42 (НДС)	НДС по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 НДС)	Предварительное сальдо по НДС на конец месяца (гр. 2 + гр. 3)	Стоимость товара (продукции)			Расчетная ставка НДС (гр. 4 / гр. 7) х х 100¹	НДС на остаток товаров (гр. 6 х х гр. 8) / 100	НДС, исчисленный по реализации товаров по розничным ценам (гр. 4 – гр. 9)
Наименование магазина или пункта общественного питания	Сальдо по счету 42 (НДС)	НДС по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 НДС)		реализовано за месяц	остаток на конец месяца	итого (гр. 5 + гр. 6)	Расчетная ставка НДС (гр. 4 / гр. 7) х х 100¹	НДС на остаток товаров (гр. 6 х х гр. 8) / 100
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ИТОГО	Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

^{______________________________}

¹ Процент определяется с точностью не менее 4 знаков после запятой.

Приложение 28

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

РАСЧЕТ
суммы НДС, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

№ п/п	Наименование товаров (работ, услуг)	Наименование продавца	Номер счета (чека)	Дата выписки счета (чека)	Сумма с НДС по счету (чеку)	Ставка НДС, %	Сумма НДС к возмещению, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8

Раздел I

Для официальной деятельности дипломатического представительства (консульского учреждения)
1	2	3	4	5	6	7	8

Раздел II

Для личного пользования дипломатического и (или) административно-технического персонала этих представительств и учреждений (включая) проживающих вместе с ними членов их семей
1	2	3	4	5	6	7	8

Раздел III

Глава дипломатического представительства (консульского учреждения)
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется))
1

Дипломатический персонал, иные консульские должностные лица, представившие документы для возмещения суммы НДС
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), должность служащего)
1

Административно-технический персонал, представивший документы для возмещения суммы НДС
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), должность служащего)
1

Итого подлежит возмещению из бюджета __________________ руб.,

(сумма прописью)

в том числе:

________________________ руб. на счет дипломатических представительств (консульских

(сумма прописью)

учреждений) иностранных государств № счета ________________________ в банке _____________________________________________________________________________

(код и наименование)

________________ руб. на счета дипломатического и (или) административно-технического персонала этих представительств и учреждений (включая проживающих вместе с ними членов их семей).

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Расчет проверен. Подлежит возмещению из бюджета ______________________ руб.

(сумма прописью)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции
Министерства по налогам и сборам
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Приложение 29

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

РАСЧЕТ
суммы НДС, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

№ п/п	Наименование товаров (работ, услуг)	Наименование продавца	Номер счета (чека)	Дата выписки счета (чека)	Сумма с НДС по счету (чеку)	Ставка НДС, %	Сумма НДС к возмещению, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8

Раздел I

Для официальной деятельности
1	2	3	4	5	6	7	8

Раздел II

Для личного пользования сотрудников
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), должность служащего)
1	2	3	4	5	6	7	8

Раздел III

Глава представительства (органа) международной организации или межгосударственного образования
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется))
1

Сотрудники представительства (органа) международной организации или межгосударственного образования, представившие документы для возмещения суммы НДС
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), должность служащего)
1

Итого подлежит возмещению из бюджета _______________________ руб.,

(сумма прописью)

в том числе:

______________ руб. на счет представительств, органов международных организаций (межгосударственных образований) № счета ________________ в банке _____________________________________________________________________________

(код и наименование)

________ руб. на счета сотрудников этих представительств и органов.

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Расчет проверен. Подлежит возмещению из бюджета ______________________ руб.

(сумма прописью)

Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции
Министерства по налогам и сборам
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Приложение 30

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по городу Минску

Код инспекции МНС по городу Минску		101

УНП¹
Признак плательщика (отметить Х):
иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме²	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель
иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме³	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель

Код страны

_____________________________________________________________________________

(полное наименование плательщика, телефон, адрес электронной почты)

_____________________________________________________________________________

(наименование организации, фамилия, собственное имя, отчество

_____________________________________________________________________________

(если таковое имеется) представителя, телефон, адрес электронной почты)

_____________________________________________________________________________

ИНФОРМАЦИЯ,
содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате

за				года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Признак внесения изменений и (или) дополнений (проставить Х)⁴:
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению № ___ дата ____

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению № ___ дата ____


в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Часть I
Сумма НДС, подлежащая уплате

руб.

Показатель	Сумма
1	2
1. Стоимость оказанных услуг с учетом суммы НДС (строка «ИТОГО» графы 4 части II)
2. Ставка НДС	20/120
3. Сумма НДС, подлежащая уплате (строка 1 х строка 2)

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II
Расчет стоимости оказанных услуг с учетом суммы НДС

Код валюты	Стоимость оказанных услуг с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость оказанных услуг с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4

ИТОГО	Х	Х

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика, указанный в извещении о присвоении учетного номера плательщика.

² Иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме, – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, покупателям Республики Беларусь, соответствующим критериям, определенным пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – покупатели услуг Республики Беларусь), осуществляющим расчеты с ними за оказанные услуги.

³ Иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров организуют оказание услуг в электронной форме иностранной организации (иностранного индивидуального предпринимателя) покупателям услуг Республики Беларусь, а также расчеты с такими покупателями услуг.

⁴ Заполняется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленные сведения.

Приложение 30¹

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску (далее – инспекция МНС)

Код инспекции МНС		101

УНП¹
Признак плательщика (отметить Х):
иностранная организация
иностранный индивидуальный предприниматель

Код страны

_____________________________________________________________________________

(полное наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика,

_____________________________________________________________________________

(телефон, адрес электронной почты)

_____________________________________________________________________________

(наименование организации, фамилия, собственное имя,

_____________________________________________________________________________

отчество (если таковое имеется) представителя, телефон, адрес электронной почты)

ИНФОРМАЦИЯ,
содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате

за				года
	(номер квартала)		(четыре цифры года)

Признак внесения изменений и (или) дополнений (проставить Х)²:
в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению № ___________ дата ________

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению № ___________ дата ________


в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок

Часть I
Сумма НДС

руб.

Показатель	Сумма с учетом суммы НДС	Ставка НДС	Сумма НДС, подлежащая уплате (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4
1. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части II		20/120
2. По операциям, указанным в строке «ИТОГО» графы 4 части III		10/110
ИТОГО (строка 1 + строка 2)		х

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Часть II
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке двадцать (20) процентов

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4

ИТОГО	Х	Х

Часть III
Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС
по ставке десять (10) процентов

Сведения о товарах

№ п/п	Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС³
1	2

Код валюты	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в валюте платежа	Официальный курс белорусского рубля на последний день налогового периода	Стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС, в белорусских рублях (графа 2 х графа 3)
1	2	3	4

ИТОГО	Х	Х

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹Учетный номер плательщика, указанный в извещении о присвоении учетного номера плательщика.

²Заполняется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленные сведения.

³Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Приложение 31

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)
по ____________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ____________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)

УНП¹

ОКЭД²

_____________________________________________________________________________

(наименование плательщика³)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения плательщика³)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

ответственного лица, телефон)

УВЕДОМЛЕНИЕ
об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство

В соответствии с пунктом 4 статьи 193 Налогового кодекса Республики Беларусь _____________________________________________________________________________

(наименование плательщика³)

уведомляет, что доход _________________________________________________________

(указывается вид дохода⁴)

в сумме ______________________________________________________________________

(указывается сумма дохода⁴)

является доходом (выручкой) от деятельности на территории Республики Беларусь через

постоянное представительство в

году.

(четыре цифры года)

Сведения об источнике вышеуказанного дохода:

УНП¹ налогового агента

_____________________________________________________________________________

(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) налогового агента)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения налогового агента)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

^{______________________________}

¹ Учетный номер плательщика.

² Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

³ Указывается на государственном языке страны места нахождения иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

⁴ Заполняется при наличии сведений на дату заполнения.

Приложение 32

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства	УНП¹ налогового агента
по налогам и сборам	_____________________________________
(далее – инспекция МНС) по ___________________________________	(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) налогового агента)
(наименование района, города, района в городе)	_____________________________________
управление (отдел) по работе с плательщиками по	(место нахождения (жительства) налогового агента)
______________________________
(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство

В соответствии с пунктом 4 статьи 193 Налогового кодекса Республики Беларусь инспекция МНС по ____________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками по __________________________________

(наименование района)

подтверждает, что иностранная организация _______________________________________

(наименование иностранной организации)²

УНП¹

осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство

в		году:
	(четыре цифры года)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности на территории Республики Беларусь
через постоянное представительство)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности на территории Республики Беларусь
через постоянное представительство)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности на территории Республики Беларусь
через постоянное представительство)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Выдано


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(номер документа)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Указывается на государственном языке страны места нахождения иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

Приложение 33

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию¹ Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

по ______________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками по²

______________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП³

_____________________________________________________________________________

(наименование плательщика⁴)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения плательщика⁴)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности в Республике Беларусь⁵)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности в Республике Беларусь⁵)

_____________________________________________________________________________

(место осуществления деятельности в Республике Беларусь⁵)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

УВЕДОМЛЕНИЕ
плательщика – иностранной организации

В соответствии с пунктом 8 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь _____________________________________________________________________________

(наименование плательщика⁴)

уведомляет, что налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль будет представлять в инспекцию МНС по __________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

(управление (отдел) по работе с плательщиками по²_______________________________)

(наименование района)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка

инспекции МНС

(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

^{______________________________}

¹ Указывается каждый налоговый орган Республики Беларусь, в котором плательщик состоит на учете.

² Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

³ Учетный номер плательщика.

⁴ Указывается на государственном языке страны места нахождения иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

⁵ На дату составления настоящего уведомления указываются все места осуществления деятельности иностранной организации на территории Республики Беларусь и место нахождения ее представительства (при наличии).

Приложение 34

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

УНП¹ налогового агента
_____________________________________________
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) налогового агента)

_____________________________________________
(место нахождения (место жительства) налогового агента)

_____________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

Код инспекции Министерства по налогам
и сборам (далее – инспекция МНС)
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УВЕДОМЛЕНИЕ
о необходимости представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы с изменениями и дополнениями


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)	(номер)

Инспекция МНС по _______________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками по __________________________________

(наименование района)

уведомляет, что иностранная организация _________________________________________

(наименование иностранной организации²)

номер, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства (при наличии)

код страны

представила в налоговый орган документы (информацию), подтверждающие ее статус фактического владельца дохода.

Руководствуясь подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 107, абзацем вторым части второй пункта 5 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, вам необходимо в течение 5 рабочих дней со дня направления настоящего уведомления представить налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы с внесенными изменениями и дополнениями

	месяц³
за	квартал⁴		года.
	год⁵	(четыре цифры года)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
	М.П.⁶

^{______________________________}

¹ Учетный номер плательщика.

² Указывается наименование иностранной организации на государственном языке страны места нахождения в соответствии с учредительными документами.

³ При представлении налоговых деклараций (расчетов) ежемесячно указывается месяц, за который представляется налоговая декларация (расчет).

⁵ При представлении налоговой декларации (расчета) ежегодно указывается номер последнего месяца года.

⁶ Печать проставляется при оформлении уведомления на бумажном носителе.

Приложение 35

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

___________________________________________

(наименование или фамилия, собственное

___________________________________________

имя, отчество (если таковое имеется)

___________________________________________

уполномоченного лица по управлению общим имуществом

___________________________________________

с указанием его места нахождения (жительства)

___________________________________________

СВЕДЕНИЯ
о площади, кадастровой стоимости земельного участка, предоставленного плательщику

На основании части третьей пункта 12 статьи 243 Налогового кодекса Республики Беларусь инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по __________________________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками по __________________________________

(наименование района)

направляет уполномоченному лицу по управлению общим имуществом сведения (площадь, кадастровая стоимость земельного участка, предоставленного плательщику) в отношении плательщиков-организаций:

Наименование плательщика-организации с указанием учетного номера плательщика	Площадь земельного участка, га	Кадастровая стоимость за 1 кв. м земельного участка, руб.
1	2	3

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 36

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками)

УНП¹

_____________________________________________________________________________

(наименование плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения плательщика)

_____________________________________________________________________________

(наименование государственного органа, осуществившего государственную регистрацию)

_____________________________________________________________________________

(дата внесения записи о государственной регистрации организации в Единый государственный регистр
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, регистрационный номер)

УВЕДОМЛЕНИЕ
о переходе на упрощенную систему налогообложения

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Республики Беларусь _____________________________________________________________________________

(наименование плательщика)

уведомляет о переходе на упрощенную систему налогообложения

с ________	_____________	_______________	г.²
(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Списочная численность работников составляет³ _______________________________

(количество человек)

Численность работников в среднем за первые девять месяцев _________ года, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь, составила⁴ __________________________________________________________

(количество человек)

в том числе средняя численность работников за:

январь – ___________________________

(количество человек)

февраль – __________________________

(количество человек)

март – _____________________________

(количество человек)

апрель – ___________________________

(количество человек)

май – _____________________________

(количество человек)

июнь – ____________________________

(количество человек)

июль – ____________________________

(количество человек)

август – ___________________________

(количество человек)

сентябрь – _________________________

(количество человек)

Валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев _______ года составила⁴ ___________________________________________________________________

(сумма цифрами в рублях⁵)

Дополнительно информирует о том, что не осуществляет виды деятельности и не относится к субъектам хозяйствования, указанным в пункте 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом особенностей пункта 3 данной статьи

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Указывается:

1 января календарного года, в котором организация претендует начать применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь;

дата внесения записи о государственной регистрации юридического лица в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – для организаций, претендующих начать применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь.

³ Заполняется организациями, претендующими на применение упрощенной системы налогообложения со дня их государственной регистрации.

⁴ Заполняется организациями, претендующими на применение упрощенной системы налогообложения с начала следующего календарного года.

⁵ Указывается с точностью два знака после запятой.

Приложение 37

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП¹

_____________________________________________________________________________

(наименование плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения плательщика)

_____________________________________________________________________________

(наименование государственного органа, осуществившего государственную регистрацию)

_____________________________________________________________________________

(дата внесения записи о государственной регистрации организации в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, регистрационный номер)

УВЕДОМЛЕНИЕ
об отказе от применения упрощенной системы налогообложения

В соответствии с пунктом 5 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь _____________________________________________________________________________

(наименование плательщика)

_____________________________________________________________________________

уведомляет об отказе от применения упрощенной системы налогообложения в целом за __________ год.

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

Приложение 38

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по _______________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП¹

_____________________________________________________________________________

(наименование организации (филиала))²

_____________________________________________________________________________

(место нахождения организации (филиала))²

_____________________________________________________________________________

(дата внесения записи о государственной регистрации организации в Единый государственный регистр
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (дата постановки на учет
в налоговом органе филиала))²

УВЕДОМЛЕНИЕ
о переходе на единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

В соответствии с главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь уведомляет о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции ___________________________________________________________________

(наименование организации (филиала))²

_____________________________________________________________________________

с ________	_______________	_______________________	г.³
(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

За предыдущий ___________________________ календарный год⁴:

(четыре цифры года)

1	Общая сумма выручки организации (филиала)⁵, в том числе:
1.1	выручка организации (филиала) от реализации произведенной ею (им) сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна⁵
1.2	выручка организации (филиала) от реализации продукции, изготовленной этой организацией (этим филиалом) из произведенной ею (им) сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию⁵
2	Процентная доля ((строка 1.1 + строка 1.2) / строка 1 х 100)

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика, присвоенный организации (присвоенный филиалу (иному обособленному подразделению), исполняющему налоговые обязательства организации, – в случае предоставления уведомления в целях применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции организацией в части деятельности филиала (иного обособленного подразделения)).

² Указываются сведения об организации (о филиале (ином обособленном подразделении), исполняющем налоговые обязательства организации, – в случае предоставления уведомления в целях применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции организацией в части деятельности филиала (иного обособленного подразделения)).

³ Указывается:

дата, соответствующая 1-му числу первого месяца квартала, с которой организация претендует начать применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 348 Налогового кодекса Республики Беларусь;

дата внесения записи о государственной регистрации юридического лица в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – для организаций, претендующих начать применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с пунктом 2 статьи 348 Налогового кодекса Республики Беларусь;

дата постановки на учет в налоговом органе филиала (иного обособленного подразделения) – для организаций, претендующих начать применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с пунктом 3 статьи 348 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁴ Не заполняется организациями, претендующими начать применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с пунктом 2 или пунктом 3 статьи 348 Налогового кодекса Республики Беларусь

⁵ Сведения определяются в соответствии со статьей 347 Налогового кодекса Республики Беларусь и указываются по организации (филиалу (иному обособленному подразделению), исполняющему налоговые обязательства организации, – в случае предоставления уведомления в целях применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции организацией в части деятельности филиала (иного обособленного подразделения)) в рублях с точностью два знака после запятой.

Приложение 39

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками)

УНП¹

_____________________________________________________________________________

(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения (место жительства) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

УВЕДОМЛЕНИЕ
о максимальной розничной цене сигарет с фильтром

Применяется с 01		месяца		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

№ п/п	Марка (наименование) сигарет с фильтром	Максимальная розничная цена за одну пачку, руб.
1	2	3
Часть I. Сигареты с фильтром, производимые на территории Республики Беларусь
Ценовая группа I

Ценовая группа II

Часть II. Сигареты с фильтром, ввозимые на территорию Республики Беларусь
Ценовая группа I

Ценовая группа II

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС

(управления (отдела) по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

^{______________________________}

¹ Учетный номер плательщика.

Приложение 39¹

Форма

В инспекцию Министерства по налогам
и сборам (далее – инспекция МНС)

по ______________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

Управление (отдел) по работе
с плательщиками по ______________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП¹

_____________________________________________________________________________

(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место нахождения (место жительства) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(дата внесения записи о государственной регистрации организации
(индивидуального предпринимателя) в Единый государственный регистр
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями,
организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации
в форме выделения, разделения или слияния,
отчетного периода по налогу на добавленную стоимость

В соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 127 Налогового кодекса Республики Беларусь

_____________________________________________________________________________

(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

информирует об избрании отчетным периодом налога на добавленную стоимость календарного квартала.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

Приложение 39²

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС) по¹ _______________________________________

(наименование района, города, района в городе)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по² _______________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)³

УНП⁴

_____________________________________________________________________________

(наименование и место нахождения юридического лица Республики Беларусь⁵)

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь
отчетного периода по налогу на добавленную стоимость

В соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 статьи 127 Налогового кодекса Республики Беларусь

_____________________________________________________________________________

(наименование юридического лица)

информирует об избрании для ___________________________________________________

(наименование и место нахождения филиала⁶

_____________________________________________________________________________

юридического лица Республики Беларусь, УНП⁷)

_____________________________________________________________________________

(дата создания филиала (дата наступления обстоятельства, в связи с которым возникает обязанность филиала юридического лица Республики Беларусь по исполнению обязательств этого юридического лица))

_____________________________________________________________________________

(дата постановки на учет в налоговом органе филиала)

отчетным периодом налога на добавленную стоимость календарного квартала.

Руководитель юридического лица Республики Беларусь или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Инспекция МНС по месту нахождения филиала.

² Управление (отдел) по работе с плательщиками по месту нахождения филиала.

³ Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения филиала.

⁴ Учетный номер плательщика, присвоенный юридическому лицу.

⁵ Юридическое лицо Республики Беларусь, избравшее отчетным периодом налога на добавленную стоимость календарный квартал и создавшее филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц согласно пункту 3 статьи 14 Налогового кодекса Республики Беларусь.

⁶ Филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

⁷ Учетный номер плательщика, присвоенный филиалу.

Приложение 39³

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.07.2020 № 13)

Форма

В инспекцию Министерства по налогами сборам (далее – инспекция МНС) по __________________________________________
(наименование района,
____________________________________________
города, района в городе)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по¹
____________________________________________
(наименование района)

Штамп или отметка инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) о получении

Получено
	(число)	(месяц)	(год)
____________________________________________
(подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего и проверившего сведения)

_____________________________________________________________________________

(наименование и место нахождения

_____________________________________________________________________________

садоводческого товарищества, дачного кооператива, УНП²)

СВЕДЕНИЯ
о принятых от граждан суммах арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности (далее – арендная плата)

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) гражданина	Место жительства гражданина	УНП²	Кадастровый номер земельного участка³	Место нахождения (адрес) земельного участка	Код платежа	Дата уплаты арендной платы⁴	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9

ИТОГО ______________________________________________ руб.

(сумма цифрами и прописью)

Уполномоченное лицо

(председатель, казначей) _______________

_________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

² Учетный номер плательщика.

³ Заполняется при наличии такой информации.

⁴ Дата уплаты налога согласно квитанции о приеме наличных денежных средств.

Приложение 39⁴

исключено

Приложение 39⁵

исключено

Приложение 39⁶

к постановлению
Министерства
по налогами и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства
по налогами и сборам
Республики Беларусь
19.04.2022 № 16)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _________________________________________ (наименование района, города, района в городе) управление (отдел) по работе с плательщиками по _________________________________________ (наименование района)	Признак		Пометить X
	Внесение изменений и (или) дополнений в расчет:
	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
	номер	дата


Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата
УНП¹
_________________________________________ (наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
	В связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

__________________________ (место нахождения (место жительства) плательщика)	Признак представления расчета	Пометить X	Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности)
__________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)	В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь
			_______	_______	_________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности
			_______	_______		_______
			(число)	(номер месяца)		(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
			_______	________	_________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
	В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
			_______	________	_________
			(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

РАСЧЕТ
по сбору за размещение (распространение) рекламы

за		квартал		года
	(номер месяца²)		(четыре цифры года)

руб.

№ п/п	Стоимость фактически оказанных рекламодателю (рекламораспространителем рекламному агентству) услуг по размещению (распространению) рекламы без налога на добавленную стоимость, руб.	Ставка сбора за размещение (распространение) рекламы, %	Сумма сбора за размещение (распространение) рекламы к уплате (графа 2 х графа 3) / 100, руб.
1	2	3	4
1		20
2		10
Итого	х	х

По сроку уплаты
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

К расчету прилагаются сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению к настоящей форме

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_________	____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_________	____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка инспекции МНС

(управления (отдела) по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Указывается номер последнего месяца отчетного квартала.

Приложение

к форме расчета
по сбору за размещение
(распространение) рекламы

Сведения о размере и составе использованных льгот

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы¹	Размер льготируемой налоговой базы²	Сумма сбора, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы

1	2	3	4	5

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

²Не заполняется в случае применения льгот в виде уменьшения суммы сбора, подлежащего уплате в бюджет.

Приложение 39⁷

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по __________________________________________ (наименование района, города, района в городе) управление (отдел) по работе с плательщиками по __________________________________________ (наименование района)	Признак		Пометить Х
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть I расчета
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть II расчета
	Внесение изменений и (или) дополнений в часть III расчета
	Внесение изменений и (или) дополнений в расчет:

Код инспекции МНС (управления (отдела)	в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению
по работе с плательщиками)
	номер	дата
УНП¹
__________________________________________ (наименование организации)
__________________________________________ (место нахождения организации)	в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению
	номер	дата
__________________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон)

	в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок

Признак представления налоговой декларации (расчета)	Пометить Х
В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации
		_____	______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса
		_____	______	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства
		_____	_____	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)
В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь		Дата реорганизации юридического лица
		_____	_____	___________
		(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

РАСЧЕТ
суммы арендной платы за земельные участки

за		год
	(четыре цифры года)

лист

Часть I. Расчет суммы арендной платы за земельные участки

№
п/п

Номер и дата решения уполномоченного государственного органа, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации

Кадастровый номер земельного участка²

Площадь земельного участка (части земельного участка), га

Размер арендной платы на год, руб.

Увеличение (уменьшение) размера арендной платы

Коэффициент к годовому размеру арендной платы

Коэффициент к размеру ежегодной арендной платы за земельные участки, на которых отсутствуют капитальные строения

Коэффициент по периоду, за который исчисляется арендная плата (количество кварталов пользования / 4)

Сумма арендной платы к уплате (гр. 5 х гр. 6 х
х гр. 7 х гр. 8 х
х гр. 9), руб.

В том числе по срокам

Всего арендной платы, подлежащей уплате

Сумма арендной платы, на которую уменьшается арендная плата, подлежащая уплате

Итого арендной платы к уплате

в том числе к доплате (уменьшению):

по акту проверки

в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь

Часть II. Сведения о размере и составе использованных льгот

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот по арендной плате

руб.

№ п/п	Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена	Код льготы³	Сумма арендной платы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1	2	3	4

Раздел II. Сведения по земельным участкам, по которым применяются льготы по арендной плате

№ п/п	Номер и дата решения уполномоченного государственного органа, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации	Кадастровый номер земельного участка²	Функциональное использование земельного участка (части земельного участка) (виды оценочных зон)	Площадь земельного участка (части земельного участка), подлежащая освобождению, га	Кадастровая стоимость за 1 кв. м земельного участка, руб.	Коэффициент к кадастровой стоимости (доля единицы или руб. за гектар)	Размер льготируемой арендной платы (гр. 5 х 10 000 х х гр. 6 х гр. 7 или гр. 5 х х гр. 7), руб.	Коэффициент по периоду, за который применена льгота (количество кварталов применения льготы / 4)	Код льготы³	Увеличение (уменьшение) размера арендной платы	Коэффициент к годовому размеру арендной платы	Коэффициент к размеру ежегодной арендной платы за земельные участки, на которых отсутствуют капитальные строения	Сумма арендной платы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы (гр. 8 х гр. 9 х х гр. 11 х гр. 12 х х гр. 13), руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Раздел III. Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»

Наименование вида деятельности	Сведения о торговом объекте (месте), объекте общественного питания, бытового обслуживания														Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345
	тип объекта либо вид объекта бытовой услуги	название объекта (места)	место нахождения (адрес)												номер месяца (проставляется знак «X»)
			код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту расположения объекта (места)³	наименование территории сельской местности либо малого городского поселения	область	район	наименование сельсовета	тип населенного пункта	наименование населенного пункта	тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры	номер			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
												дома	корпуса	помещения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27

Средняя численность работников за календарный месяц, чел.
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Часть III

лист

СВЕДЕНИЯ
о суммах арендной платы за земельные участки, исчисленных по месту нахождения объектов аренды

Наименование инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения объектов аренды	Сумма арендной платы, подлежащая уплате, руб.
	всего	в том числе по срокам
	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

ИТОГО

К расчету прилагаются:

сведения о физических лицах, имеющих право на льготы по арендной плате в соответствии с подпунктами 12.2–12.5 пункта 12 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, согласно приложению 1 к настоящей форме
сведения о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения, согласно приложению 2 к настоящей форме
сведения о передаче в субаренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения, согласно приложению 3 к настоящей форме

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² При наличии кадастрового номера заполняется в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0».

³ Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками.

Приложение 1

к форме расчета суммы
арендной платы
за земельные участки

СВЕДЕНИЯ
о физических лицах, имеющих право на льготы по арендной плате в соответствии с подпунктами 12.2–12.5 пункта 12 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы

Общая площадь земельных участков, предоставленных в аренду организации, ______ кв. м, в том числе льготируемая _____ кв. м.

Количество членов кооператива (товарищества), нанимателей (собственников) жилья ______ чел., в том числе имеющих льготы ______ чел., из них:

членов многодетной семьи __ чел.;

лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста ___ чел.;

инвалидов I и II группы ___ чел.;

несовершеннолетних детей ___ чел.;

лиц, признанных недееспособными ___ чел.;

военнослужащих срочной военной службы ___ чел.;

физических лиц, проходящих альтернативную службу ___ чел.;

участников Великой Отечественной войны и иных лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. № 1594-XII «О ветеранах» ___ чел.

№ п/п	Кадастровый номер земельного участка¹	Место нахождения земельного участка	Количество лиц, имеющих право на льготы	Площадь земельного участка (части земельного участка), подлежащая освобождению, га	Кварталы, за которые применяется освобождение²
1	2	3	4	5	6

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

¹ При наличии кадастрового номера заполняется в виде числа, состоящего из 18 цифр, при отсутствии кадастрового номера проставляется цифра «0».

² Отражаются порядковые номера кварталов, в течение которых применялось освобождение.

Приложение 2

к форме расчета суммы
арендной платы
за земельные участки

СВЕДЕНИЯ
о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения

за		год
	(четыре цифры года)

№ п/п	Номер и дата договора аренды	Наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) арендатора (пользователя) с указанием его места нахождения (жительства)	Наименование капитального строения (здания, сооружения), их частей, сдаваемых в аренду, с указанием их места нахождения	Общая площадь земельного участка (части земельного участка), на котором расположены капитальные строения (здания, сооружения), их части, либо площадь земельного участка под капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями при условии документального подтверждения данной площади, кв. м	Общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельном участке (части земельного участка), кв. м	Площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, сдаваемая в аренду, кв. м	Период сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), их частей		Площадь земельного участка (части земельного участка), подлежащая налогообложению (гр. 5 / гр. 6 х гр. 7 / 10 000), га
№ п/п	Номер и дата договора аренды						с	по
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 3

к форме расчета суммы
арендной платы
за земельные участки

СВЕДЕНИЯ
о передаче в субаренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения

за		год
	(четыре цифры года)

№ п/п	Перечень земельных участков с указанием категории земель	Место нахождения земельного участка (адрес)	Договор аренды (номер и дата)	Наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) субарендатора с указанием его места нахождения (жительства)	Общая площадь земельного участка, га	Площадь земельного участка, передаваемого в субаренду, га	Период передачи в субаренду земельного участка
№ п/п	Перечень земельных участков с указанием категории земель	Место нахождения земельного участка (адрес)	Договор аренды (номер и дата)		Общая площадь земельного участка, га	Площадь земельного участка, передаваемого в субаренду, га	с	по
1	2	3	4	5	6	7	8	9

ИТОГО

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Приложение 39⁸

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП¹ организации-лизингодателя

____________________________________________________________

(наименование организации-лизингодателя)

____________________________________________________________

(место нахождения организации-лизингодателя)

____________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

____________________________________________________________

ответственного лица, телефон)

СВЕДЕНИЯ
о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г.

за		год
	(четыре цифры года)

Часть I. Сведения о транспортных средствах, не выкупленных лизингополучателями²

1. Лизингополучатель-организация

№ п/п	Наименование лизингополучателя	УНП¹ лизингополучателя	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства⁴	Дата регистрации транспортного средства⁵
№ п/п	Наименование лизингополучателя	УНП¹ лизингополучателя	дата	№	Дата передачи транспортного средства в лизинг	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова		Дата регистрации транспортного средства⁵
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

2. Лизингополучатель – физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лизингополучателя	УНП¹ лизингополучателя (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Тип транспортного средства⁶	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства⁴	Дата регистрации транспортного средства⁵
				дата	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Часть II. Сведения о транспортных средствах, выкупленных в собственность лизингополучателем, но не зарегистрированных за лизингополучателями в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел⁷

1. Собственник транспортного средства – организация

№ п/п	Наименование собственника транспортного средства	УНП¹ собственника транспортного средства	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Дата передачи права собственности на предмет лизинга	Марка/модель транспортного средства	Тип транспортного средства³	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства⁸	Дата регистрации транспортного средства⁹
			дата	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

2. Собственник транспортного средства – физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) собственника транспортного средства	УНП¹ собственника транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор лизинга		Дата передачи транспортного средства в лизинг	Дата передачи права собственности на предмет лизинга	Тип транспортного средства⁶	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства⁸	Дата регистрации транспортного средства⁹
№ п/п		УНП¹ собственника транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	дата	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Заполняется по каждому транспортному средству, не выкупленному лизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года.

³Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

⁴Указываются серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства, выданного организации-лизингодателю.

⁵Указывается дата регистрации в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее – ГАИ) транспортного средства за организацией-лизингодателем.

⁶Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 2 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

⁷Заполняется по каждому транспортному средству, выкупленному лизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года, которое не было зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим лизингополучателем) в день его выкупа в собственность.

⁸Указываются серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства, выданного собственнику (бывшему лизингополучателю), или проставляется знак «–» при отсутствии указанных сведений у организации-лизингодателя.

⁹Указывается дата регистрации транспортного средства за собственником (бывшим лизингополучателем) или проставляется знак «–», если транспортное средство по состоянию на 31 декабря отчетного года не зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим лизингополучателем).

Приложение 39⁹

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП¹ организации-сублизингодателя

______________________________________________________________

(наименование организации-сублизингодателя)

______________________________________________________________

(место нахождения организации-сублизингодателя)

______________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

______________________________________________________________

ответственного лица, телефон)

СВЕДЕНИЯ
о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга

за		год
	(четыре цифры года)

Часть I. Сведения о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга, заключенным до 21 января 2019 г., не выкупленных в собственность сублизингополучателей²

1. Сублизингополучатель-организация

№ п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП¹ сублизингополучателя транспортного средства	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
№ п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП¹ сублизингополучателя транспортного средства	дата	№	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

2. Сублизингополучатель – физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) сублизингополучателя транспортного средства	УНП¹ сублизингополучателя транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства⁴	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
№ п/п			Идентификационный номер/дата рождения	дата	№	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства⁴	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Часть II. Сведения о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга, заключенным до 21 января 2019 г., выкупленных в собственность сублизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа их в собственность в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел за их собственником (далее – ГАИ)⁵

1. Собственник транспортного средства – организация (сублизингополучатель)

№ п/п	Наименование собственника транспортного средства	УНП¹ собственника транспортного средства	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата регистрации транспортного средства за собственником⁶
№ п/п	Наименование собственника транспортного средства	УНП¹ собственника транспортного средства	дата	№	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата регистрации транспортного средства за собственником⁶
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

2. Собственник транспортного средства – физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (сублизингополучатель)

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) собственника транспортного средства	УНП¹ собственника транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга	Тип транспортного средства⁴	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата регистрации транспортного средства за собственником⁶
				дата	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Часть III. Сведения о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга, заключенным после 21 января 2019 г.⁷

1. Сублизингополучатель-организация

№ п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП¹ сублизингополучателя транспортного средства	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата возврата транспортного средства из сублизинга	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга⁸
№ п/п	Наименование сублизингополучателя транспортного средства	УНП¹ сублизингополучателя транспортного средства	дата	№	Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства³	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата возврата транспортного средства из сублизинга	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга⁸
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) сублизингополучателя транспортного средства	УНП¹ сублизингополучателя транспортного средства (при его наличии)	Идентификационный номер/дата рождения	Договор сублизинга		Дата передачи транспортного средства в сублизинг	Тип транспортного средства⁴	Марка/модель транспортного средства	Номер шасси	Номер кузова	Дата возврата транспортного средства из сублизинга	Дата передачи права собственности на предмет сублизинга⁸
№ п/п			Идентификационный номер/дата рождения	дата	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹Учетный номер плательщика.

²Заполняется по каждому транспортному средству, не выкупленному сублизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года.

³Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

⁴Заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 2 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

⁵Заполняется по каждому транспортному средству, выкупленному сублизингополучателем в собственность по состоянию на 31 декабря отчетного года, которое не было зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим сублизингополучателем) в день его выкупа в собственность.

⁶Указывается дата регистрации транспортного средства за собственником (бывшим сублизингополучателем) или проставляется знак «–», если транспортное средство по состоянию на 31 декабря отчетного года не зарегистрировано в ГАИ за собственником (бывшим сублизингополучателем).

⁷Заполняется по каждому транспортному средству, переданному по договору сублизинга, заключенному после 21 января 2019 г.

⁸Указывается дата акта приемки-передачи транспортного средства или иного документа, подтверждающего факт передачи права собственности на предмет сублизинга.

Приложение 39¹⁰

к постановлению
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2
(в редакции постановления
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
10.05.2024 № 17)

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
(далее – инспекция МНС)

по ___________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками

по ___________________________________________

(наименование района)

Код инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

УНП¹

______________________________________________________________

(наименование, фамилия, собственное имя,

______________________________________________________________

отчество (если таковое имеется) плательщика)

______________________________________________________________

(место нахождения (место жительства) плательщика)

______________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________

ответственного лица, телефон)

ОТЧЕТ
об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость»

Наименование товара

Сведения о ввезенных товарах

Сведения о заключении уполномоченного органа³

Сведения о целевом использовании товаров

Примечание⁶

Дата получения, указанная в транспортных (товаросопрово-
дительных) документах

Регистрационный номер² заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Дата² проставления отметки налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств)

Единица измерения

Коли-
чество

Наименование уполномо-
ченного органа

Дата заключения

Номер заключения

Технологическое оборудование

Комплектующие и запасные части к технологическому оборудованию

Единица измерения

Количество

дата принятия к учету в качестве объектов основных средств

документ

используется⁴ (да/нет)

использование⁵ (да/нет)

дата исполь-
зования

документ

I. Технологическое оборудование

…

II. Комплектующие и запасные части к технологическому оборудованию

…

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Должностное лицо инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)	_______________	______________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

Штамп или отметка
инспекции МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

¹ Учетный номер плательщика.

² Регистрационный номер и дата указываются из раздела 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленного по форме согласно приложению 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г.

³ Сведения о заключении уполномоченного органа, определенного в части второй пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77.

⁴ Указываются сведения об использовании технологического оборудования при производстве и (или) реализации продукции, выполнении работ, оказании услуг на дату направления отчета.

⁵ Указываются сведения об использовании комплектующих и запасных частей к технологическому оборудованию при ремонте, модернизации, реставрации технологического оборудования, проведении иных аналогичных работ в отношении технологического оборудования.

⁶ Заполняется при отсутствии данных для заполнения граф 10, 11, 14, 15 и при проставлении в графах 12 и 13 признака «нет».

Приложение 40

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

ПЕРЕЧЕНЬ
утративших силу постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их структурных элементов

1. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

2. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 мая 2015 г. № 11 «О внесении изменений и дополнения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

3. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 12 июня 2015 г. № 13 «О внесении дополнений и изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

4. Подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 декабря 2015 г. № 29 «О внесении изменений и дополнения в постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь».

5. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 декабря 2015 г. № 30 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

6. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 18 января 2016 г. № 2 «О внесении изменений и дополнения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 апреля 2016 г. № 13 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

8. Подпункт 2.3 пункта 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 апреля 2016 г. № 16 «О некоторых вопросах исчисления налогов, сборов (пошлин), пеней, штрафов в связи с деноминацией официальной денежной единицы Республики Беларусь и о внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь».

9. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 декабря 2016 г. № 31 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

10. Подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2017 г. № 3 «О внесении изменений и дополнений в постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 100 и от 24 декабря 2014 г. № 42».

11. Подпункт 1.1 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 апреля 2017 г. № 6 «О внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь».

12. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2018 г. № 2 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

13. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 21 февраля 2018 г. № 6 «О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42».

14. Подпункт 1.5 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 «О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь».

УТВЕРЖДЕНО

Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция разработана на основании Налогового кодекса Республики Беларусь.

2. Налоговые декларации (расчеты) по налогам (сборам) представляются плательщиками налогов, сборов (пошлин), налоговыми агентами (далее – плательщик) в инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по месту постановки на учет, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта.

Индивидуальные предприниматели имеют право представлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет: налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство; налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро); налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения; налоговую декларацию (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц; налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц.

В случае, если инспекция МНС осуществляет деятельность на территории двух и более административно-территориальных и (или) территориальных единиц, в строке «Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками» указывается код налогового органа, соответствующий административно-территориальной или территориальной единице по месту нахождения (жительства) плательщика.

3. Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчета), для заполнения которых у него имеются сведения, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией. При заполнении налоговой декларации (расчета) в электронном виде в АРМ «Плательщик» должны быть сохранены предыдущие версии заполненных налоговых деклараций (расчетов) за предшествующие отчетные (налоговые) периоды.

4. В случае, если с налоговой декларацией (расчетом) представляются приложения, в соответствующей строке (строках) налоговой декларации (расчета) проставляется знак «Х».

5. В налоговых декларациях (расчетах) показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой.

6. Налоговая декларация (расчет) по НДС, налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза и налоговая декларация (расчет) по акцизам заполняются с учетом требований приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

7. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот», раздела V «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняются плательщиком однократно, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией, по истечении календарного года (за исключением приложения к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций, представляемого одновременно с налоговой декларацией (расчетом) на текущий налоговый период) при применении льгот по налогам (сборам), в том числе при применении пониженных по сравнению с обычными ставок налогов (сборов), и представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу (сбору) за календарный год. В случае, если в соответствии с законодательством последняя налоговая декларация (расчет), относящаяся к отчетному (налоговому) периоду календарного года, представляется до окончания календарного года, приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот», раздела V «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняются плательщиком одновременно с заполнением такой налоговой декларации (расчета).

Приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот», раздела V «Сведения о размере и составе использованных льгот» не заполняются при применении налоговых льгот в соответствии с актами законодательства, распространение которых ограничено.

При применении льгот по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза, налогу на доходы, оффшорному сбору, сбору за размещение (распространение) рекламы и утилизационному сбору приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняется плательщиком (налоговым агентом) одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за каждый налоговый (отчетный) период, в котором были использованы налоговые льготы (за исключением льгот по налогу на доходы, применяемых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения).

Плательщики при применении льгот по налогам (сборам), предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, заполняют и представляют приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» одновременно с каждой налоговой декларацией (расчетом) по налогам (сборам), по которым в календарном году применялись эти льготы. При этом графы 4 и 5 раздела I указанных приложений (графы 5 и 6 раздела I приложения 1 к форме налоговой декларации (расчету) по НДС) заполняются нарастающим итогом с начала календарного года.

Плательщики при применении льгот по налогам, предоставленных в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», заполняют за период с начала календарного года и представляют раздел II «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» приложения к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» ежеквартально (за исключением приложения к форме налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций, представляемого одновременно с налоговой декларацией (расчетом) на текущий налоговый период, а также приложения к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с организаций, представляемого одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за налоговый период) одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогам, по которым в календарном году применялись эти льготы.

Плательщики при применении льгот по арендной плате за земельные участки, предоставленных в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345, заполняют и представляют раздел III части II расчета суммы арендной платы за земельные участки одновременно с расчетом суммы арендной платы за земельные участки на текущий налоговый период.

Раздел II «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» приложения к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняется плательщиком при применении льгот в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 с учетом следующих особенностей:

в графе «Наименование вида деятельности» указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

в графе «тип объекта либо вид объекта бытовой услуги» указывается тип торгового объекта (объекта общественного питания) либо вид объекта бытовой услуги в соответствии со сведениями, включаемыми в государственный информационный ресурс «Торговый реестр Республики Беларусь» либо государственный информационный ресурс «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь»;

в графе «наименование территории сельской местности либо малого городского поселения» указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, определенных решениями областных Советов депутатов в соответствии с частью первой подпункта 1.2¹ пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

помимо граф, указанных в абзацах втором–четвертом настоящей части, подлежат заполнению графы «область», «район»;

в случае отсутствия сведений для заполнения граф «название объекта (места)», «наименование сельсовета», «тип населенного пункта», «наименование населенного пункта», «тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «номер дома», «номер корпуса», «номер помещения» в соответствующих графах проставляется прочерк;

в графе «Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 проставляется знак «X» в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась деятельность в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

графа «Средняя численность работников за календарный месяц, чел.» заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений. Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.

8. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке:

8.1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам (сборам), исчисляемым без нарастающего итога с начала налогового периода, поданной за прошлый налоговый (отчетный) период, или за прошлый отчетный период текущего налогового периода, соответствующие изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за тот налоговый (отчетный) период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки.

На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак «Х» проставляется в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):», а также одновременно в строках «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» и (или) «в соответствии с пунктом 29 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь», и (или) «в связи с наступлением случаев, предусмотренных статьей 344 Налогового кодекса Республики Беларусь».

При этом знак «Х» проставляется в строке «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» при внесении изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В строке «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» знак «Х» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании сообщения налогового органа, полученного в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В строке «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» знак «Х» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании уведомления налогового органа, полученного в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При проставлении на титульном листе налоговой декларации (расчета) в строках «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» знака «Х» в строках «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» указывается сумма налога (сбора), подлежащая уплате по соответствующему сроку уплаты налогового (отчетного) периода. В случае отсутствия суммы налога (сбора), подлежащей уплате, в строках «в соответствии пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется ноль (0).

При заполнении строк налоговой декларации (расчета) «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» на титульном листе заполняются поля «дата» и «номер»;

8.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала налогового периода, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода.

При этом на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «Х» не проставляется.

Раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» заполняется в разрезе прошлых отчетных периодов. При этом в случае представления налоговой декларации (расчета) в соответствии пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь сумма налога (сбора), подлежащая уплате, указывается в строке «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь», при получении сообщения и (или) уведомления налогового органа сумма налога (сбора), подлежащая уплате (возврату), указывается в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь». В случае отсутствия суммы налога (сбора), подлежащей уплате, в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется ноль (0). При заполнении в данном разделе строк «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» на титульном листе заполняются поля «дата» и «номер» сообщения и (или) уведомления налогового органа. Сведения, отраженные в данном разделе и на титульном листе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды.

Знак «Х» проставляется на титульном листе налоговой декларации (расчета) при внесении в нее изменений и (или) дополнений до наступления следующего отчетного периода в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):», а также одновременно в строках «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению». При этом на титульном листе в строке «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» знак «Х» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании сообщения налогового органа, полученного в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь с одновременным заполнением полей «дата» и «номер». На титульном листе в строке «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» знак «Х» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании уведомления налогового органа, полученного в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь с одновременным заполнением полей «дата» и «номер»;

8.3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала налогового периода, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом:

на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) знак «Х» проставляется в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):», а также одновременно в строке «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению»;

при проставлении на титульном листе в строках «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» знака «Х» заполняются поля «дата» и «номер»;

в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

при проставлении на титульном листе налоговой декларации (расчета) в строках «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» и (или) «в соответствии пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» знака «Х» в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» раздела «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» указывается сумма налога (сбора), подлежащая уплате (возврату) по соответствующим строкам. При этом в случае отсутствия суммы налога (сбора), подлежащей уплате, в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется ноль (0);

на титульном листе в строках «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» проставляется знак «Х» и в разделе «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» указывается сумма налога (сбора), подлежащая уплате (возврату) при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании сообщения и (или) уведомления налогового органа, полученного в соответствии с пунктами 6 и (или) 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом в случае отсутствия суммы налога (сбора), подлежащей уплате, в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется ноль (0);

на титульном листе в строке «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в разделе «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» в строке «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» указывается сумма налога (сбора), подлежащая уплате при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом в случае отсутствия суммы налога (сбора), подлежащей уплате, в строке «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется ноль (0);

8.3¹. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль для иностранных организаций, части III налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц неполноты сведений и (или) ошибок изменения и (или) дополнения отражаются только в отношении деятельности по тому (тем) месту (местам) осуществления деятельности в Республике Беларусь, которой они касаются, с проставлением в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)» раздела I знака «X».

Отражение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет), а также заполнение титульного листа, раздела III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» осуществляется в порядке, установленном подпунктом 8.2 или 8.3 настоящего пункта, если иное не установлено частью пятой пункта 51¹ настоящей Инструкции.

В случае, если в представленной за отчетный (налоговый) период налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль для иностранных организаций не были указаны показатели по какому-либо из мест осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, представляется налоговая декларация (расчет) за этот период с заполнением разделов I–V только в отношении такого места осуществления деятельности. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе «Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):» указывается наименование и код инспекции МНС или управления (отдела) по работе с плательщиками по такому месту осуществления деятельности. При этом в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)» раздела I знак «X» не проставляется.

В случае, если в представленной за отчетный период налоговой декларации (расчете) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц в части III не были указаны показатели по какому-либо из мест осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, представляется налоговая декларация (расчет) за этот период с заполнением части III только в отношении такого места осуществления деятельности. При этом в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)» раздела I части III знак «X» не проставляется;

8.4. раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» заполняется без нарастающего итога.

При этом в данном разделе отражается сумма налога, сбора, подлежащая доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, сбора, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период, в том числе согласно налоговым декларациям (расчетам) с внесенными изменениями и дополнениями;

8.5. при внесении изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) раздел (часть, пункт) «Другие сведения» заполняется исходя из фактических данных за соответствующий отчетный (налоговый) период, за который представляется налоговая декларация (расчет).

9. Титульный лист налоговых деклараций (расчетов) в случае ликвидации организации (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя); ликвидации филиалов¹; прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства; прекращения осуществления нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, нотариальной деятельности; реорганизации юридического лица; прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) заполняется с учетом следующих особенностей:

9.1. при представлении налоговой декларации (расчета) в случае ликвидации организации (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя) на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в соответствующей графе указывается дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации организации (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя);

9.2. при представлении налоговой декларации (расчета) в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь знак «Х» проставляется в строке «В соответствии с абзацем третьим части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» и в соответствующей графе указывается дата представления в регистрирующий орган ликвидационного баланса, уведомления о завершении процесса прекращения деятельности;

9.3. при представлении налоговой декларации (расчета) в случае ликвидации филиалов (обособленных подразделений) юридических лиц на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в соответствующей графе указывается дата ликвидации филиалов (обособленных подразделений) юридических лиц.

При представлении налоговой декларации (расчета) в случае возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица, на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х». При этом в соответствующей графе указывается дата возникновения такого обстоятельства;

9.4. при представлении налоговой декларации (расчета) в случае прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в соответствующей графе указывается дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства;

9.4¹. в случае прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства дата прекращения такой деятельности проставляется в соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь в соответствующей строке раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций и раздела I части III налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц;

9.5. при представлении налоговой декларации (расчета) в случае прекращения деятельности нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро, на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в соответствующей графах указывается дата представления в Квалификационную комиссию по вопросам нотариальной деятельности заявления о прекращении нотариальной деятельности или дата представления в регистрирующий орган уведомления о завершении процесса прекращения деятельности;

9.6. при представлении правопреемником реорганизованной организации в форме разделения, присоединения, слияния налоговой декларации (расчета) на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в соответствующей графе указывается дата реорганизации юридического лица;

9.7. при представлении налоговой декларации (расчета) в случае прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «В соответствии с пунктом 6 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется знак «Х» и в соответствующей графе указывается дата прекращения договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

9.8. в случае внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет), представленную в соответствии с абзацами вторым и третьим части первой пункта 1, пунктами 3–6 статьи 44, пунктами 4–6 статьи 45 Налогового кодекса Республики Беларусь, знак «Х» проставляется в порядке, установленном в подпунктах 8.1–8.3 пункта 8 и подпунктах 9.1–9.7 пункта 9 настоящей Инструкции.

При представлении налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь знак «Х» в строке «В соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь» не проставляется и дата представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении деятельности) в соответствующей графе не указывается.

^{______________________________}

¹ Под филиалом понимается филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь (в том числе организационная структура профессионального союза (республиканского союза (ассоциации) и иного объединения профессиональных союзов), политической партии, иного общественного объединения, республиканского государственно-общественного объединения, Белорусской нотариальной палаты, не наделенная правами юридического лица), которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений.

10. На титульном листе налоговых деклараций (расчетов) по налогу на недвижимость организаций, по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций, экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, экологическому налогу за сброс сточных вод, экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства плательщиком указывается способ уплаты налога (ежеквартально или один раз в год) путем проставления знака «Х» в строке «Выбор способа уплаты налога».

11. На титульном листе налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, налогу при упрощенной системе налогообложения, налогу на игорный бизнес, налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро), по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налогового агента по подоходному налогу с физических лиц в графе «ОКЭД» указывается пять цифровых десятичных знаков кода:

по первой позиции – основного вида деятельности, определяемого в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85 (далее – ОКРБ «Виды экономической деятельности»);

по второй и третьей позициям – второстепенных видов деятельности, определяемых в соответствии с ОКРБ «Виды экономической деятельности».

Индивидуальными предпринимателями, осуществляющими несколько видов деятельности, и применяющими в отношении этих видов деятельности различные режимы налогообложения, в налоговой декларации (расчете) по соответствующему налогу в графе «ОКЭД» указывается пять цифровых десятичных знаков кода:

по первой позиции – основного вида деятельности, определяемого в соответствии с ОКРБ «Виды экономической деятельности», по которому применяется данный режим налогообложения;

11¹. На титульном листе налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль для белорусских организаций, налогу на прибыль для иностранных организаций, налогу при упрощенной системе налогообложения, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) в графе «признак осуществления производственной деятельности» проставляется знак «Х» при осуществлении плательщиком деятельности (независимо от основного или второстепенных видов деятельности), которая в соответствии с ОКРБ «Виды экономической деятельности» классифицируется как производственная деятельность в секциях А «Сельское, лесное и рыбное хозяйство» (разделы 01–03), B «Горнодобывающая промышленность» (разделы 05–09), C «Обрабатывающая промышленность» (разделы 10–33), D «Снабжение электроэнергией, газом, паром, горячей водой и кондиционированным воздухом» (раздел 35), E «Водоснабжение; сбор, обработка и удаление отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (разделы 36–39).

12. Исключен.

13. Налоговые декларации (расчеты) по налогам (сборам) подписываются плательщиком, налоговым агентом либо уполномоченным ими лицом, в том числе налоговым консультантом.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС

14. Налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, на основании данных:

бухгалтерского учета, первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящей главе – объекты) – для плательщиков, неуказанных в абзацах третьем и четвертом настоящей части;

учета доходов (расходов) и хозяйственных операций, данных первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации объектов – для индивидуальных предпринимателей;

книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, данных первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации объектов – для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих такую книгу.

Налоговая декларация (расчет) по НДС включает в себя:

титульный лист;

раздел I «Налоговая база»;

раздел II «Налоговые вычеты»;

раздел III «Сумма НДС»;

раздел IV «Другие сведения»;

раздел V «Сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

приложения.

Налоговая декларация (расчет) по НДС заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 127 Налогового кодекса Республики Беларусь.

15. Раздел I заполняется с учетом следующих особенностей:

15.1. в строках 1–9¹.1 отражаются:

налоговая база по операциям по реализации объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный период;

налоговая база по операциям по реализации индивидуальными предпринимателями объектов, отгруженных (выполненных, оказанных) в период применения ими общего порядка налогообложения до 1 января 2024 г., но момент фактической реализации которых наступает с 1 января 2024 г.;

суммы увеличения (уменьшения) налоговой базы, определенные частью второй пункта 8 и частью второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь;

суммы увеличения налоговой базы, определенные пунктом 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь;

суммы уменьшения налоговой базы, определенные частью первой пункта 9 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь;

налоговая база и излишне предъявленные покупателям (заказчикам) суммы НДС в соответствии с пунктом 7 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь, рассчитанные по формуле (установленная ставка налога / (100 + установленная ставка налога)).

Суммы увеличения (уменьшения) налоговой базы по операциям, указанным в строках 1–9¹.1, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям.

Суммы увеличения налоговой базы, определенные пунктом 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь, по операциям, указанным в строке 13, отражаются соответственно в строках 1–4¹;

15.2. в строках 1–4¹ налоговая база отражается с учетом сумм НДС.

В строке 3.1 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В строке 3.2 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь и согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

В строке 3.3 отражаются обороты по реализации товаров, облагаемые НДС по ставке в размере десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 2.2¹ пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В строке 3.4 отражаются суммы увеличения налоговой базы, возникающие у резидентов свободной экономической зоны по товарам, отгруженным ими до 1 января 2017 г. с применением ставки в размере десять (10) процентов.

Показатель графы 2 строки 3 определяется путем суммирования показателей графы 2 строк 3.1–3.4.

Показатель графы 4 строки 3 определяются путем суммирования показателей графы 4 строк 3.1–3.4;

15.2¹. в строке 5 отражаются операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемые реализацией или объектом налогообложения НДС и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь;

15.3. в строке 6 отражаются обороты по реализации объектов, облагаемые НДС по ставке ноль (0) процентов на основании представленных в налоговый орган документов (имеющихся у плательщика документов), подтверждающих обоснованность применения такой ставки НДС.

Обороты по реализации объектов отражаются в строке 6 не ранее отчетного периода, в котором наступает момент фактической реализации, определяемый в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса Республики Беларусь;

15.4. в строках 7.1–7.3 отражается налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме:

в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС;

по отгруженным до 1 января 2022 г. товарам собственного производства продавцом – налоговым резидентом Республики Беларусь согласно договору купли-продажи с лизингодателем – налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа;

в соответствии с подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Показатель графы 2 строки 7 определяется путем суммирования показателей графы 2 строк 7.1, 7.2 и 7.3;

15.5. в строке 8 отражаются обороты по реализации объектов, освобождаемые от НДС.

В строке 8 не отражаются обороты по реализации объектов, освобождаемые от уплаты НДС, если исчисление налога по реализации таких объектов производится по установленным ставкам, а для высвобождаемых средств установлены направления целевого использования;

15.5¹. в строке 9:

15.5¹.1. отражаются обороты по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым включены в затраты плательщика, учитываемые при налогообложении, в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, включая:

обороты по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств – членов Евразийского экономического союза;

обороты по реализации товаров, указанных в части первой подпункта 27.7 и (или) части первой подпункта 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, вычет сумм НДС по которым не произведен в полном объеме;

15.5¹.2. не отражаются операции, не включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, согласно подпункту 4.3 пункта 4 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь:

операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации не произведено исчисление НДС в бюджет Республики Беларусь;

операции по реализации работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление НДС в бюджет Республики Беларусь;

операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемые плательщиком в соответствии с подпунктами 9.3 и 9.4 пункта 9 статьи 122 Налогового Кодекса Республики Беларусь, в отношении которых в соответствии с абзацем третьим пункта 12 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь суммы НДС подлежат распределению методом раздельного учета;

операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена Евразийского экономического союза товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае, когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене Евразийского экономического союза и местом реализации таких товаров не признается территория Республики Беларусь согласно части второй пункта 2 статьи 116 Налогового кодекса Республики Беларусь;

15.5². в строке 9¹ отражаются обороты по реализации при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, в разрезе государств с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8;

15.5³. в строке 9¹.1 отражаются обороты по реализации при электронной дистанционной продаже товаров, осуществляемой через электронные торговые площадки сторонних субъектов хозяйствования, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, в разрезе государств с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира»;

15.6. в строке 10 отражается налоговая база и суммы НДС по операциям по реализации товаров, облагаемым НДС в порядке, установленном частью первой пункта 5 статьи 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей главе – расчетная ставка), а также налоговая база и суммы НДС при безвозмездной передаче товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог по расчетной ставке, облагаемым НДС в порядке, установленном абзацем вторым части пятой пункта 5 статьи 128 Налогового кодекса Республики Беларусь;

15.7. в строке 11 отражаются излишне предъявленные покупателям (заказчикам) суммы НДС, за исключением сумм, отраженных в строках 1–4¹ раздела I.

К таким суммам относится сумма НДС, определенная как разница между общей суммой НДС, предъявленной продавцом покупателям в первичных учетных документах и в электронных счетах-фактурах, и суммой НДС, рассчитанной по формуле (установленная ставка налога / (100 + установленная ставка налога)) от общей суммы налоговой базы с учетом НДС, подлежащей указанию в строках 1–4¹ раздела I.

В случае выделения сумм НДС по операциям по реализации объектов, освобождаемых от НДС, облагаемых НДС по ставке ноль (0) процентов, отражение этих операций и выделенных сумм налога по этим операциям производится по соответствующей строке раздела I исходя из ставки НДС, указанной в документах покупателям – плательщикам налога в Республике Беларусь.

В случае выделения в документах покупателям – налогоплательщикам иностранного государств сумм НДС по операциям по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, отражение этих операций производится в строке 9, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление НДС;

15.7¹. в строке 11¹ отражается сумма НДС, образующаяся как математическое округление стоимостных показателей за счет обобщения данных, являющихся результатом формирования итоговых показателей за счет интеграции всех стоимостных показателей из первичных учетных документов, электронных счетов-фактур. Данная сумма определяется как разница между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в первичных учетных документах и в электронных счетах-фактурах за отчетный период, и суммами НДС, отраженными в графе 4 строк 1–4¹ раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС за соответствующий отчетный период. Сумма НДС может иметь положительное или отрицательное значение;

15.8. в строке 12 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода. Соответственно, в строке 15 раздела II проставляется ноль (0);

15.9. в строке 13 отражаются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных индивидуальных предпринимателей, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей, а также у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, включая суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, указанными в пунктах 3 и 4 статьи 114 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В отдельной строке 13.1 отражаются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет при приобретении услуг передачи данных на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

В разделе I не отражается налоговая база при приобретении таких объектов, освобождаемых от НДС в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

В строке 13 не отражаются суммы увеличения налоговой базы, указанные в пункте 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь;

15.10. показатели графы 4 строк 1, 2, 3.1–4¹ определяются путем умножения показателей графы 2 на соответствующие показатели графы 3.

В строке 14 графы 2 отражается сумма показателей графы 2, отраженных в строках 1–10, 13 раздела I.

В строке 14 графы 4 отражается сумма НДС, полученная путем суммирования сумм НДС, отраженных в разделе I. Если сумма показателей графы 4 по строкам 1–13 раздела I имеет отрицательное значение, то в графе 4 по строке 14 проставляется ноль (0);

15.11. в разделе I не отражаются:

операции, не признаваемые объектом налогообложения;

операции, не признаваемые объектом налогообложения и осуществляемые индивидуальными предпринимателями, применяющими общий порядок налогообложения и (или) особые режимы налогообложения, а также организациями, применяющими особые режимы налогообложения без уплаты НДС, за исключением случаев, определенных статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь и подпунктом 7.1 пункта 7 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь;

обороты по реализации объектов организациями (обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) организаций), зарегистрированными в качестве плательщиков за пределами Республики Беларусь в части деятельности за пределами Республики Беларусь;

15.12. в разделе I отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 134 Налогового кодекса Республики Беларусь;

15.13. при подтверждении плательщиком обоснованности применения по товарам (работам, услугам) ставки НДС в размере ноль (0) процентов по истечении установленного законодательством срока (в случаях, определенных подпунктом 5.4 пункта 5 статьи 123, пунктом 5 статьи 124 и части второй пункта 5 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь) производится уменьшение по соответствующим строкам раздела I ранее отраженных оборотов по реализации этих товаров (работ, услуг) и одновременное их отражение в строке 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения подтверждения, либо того отчетного периода, в котором получено подтверждение.

Если сумма уменьшения оборотов по реализации (в случаях, определенных частью шестой подпункта 1.11 пункта 1 и частью второй пункта 5 статьи 122, подпунктом 5.4 пункта 5 статьи 123, пунктом 5 статьи 124, пунктом 1 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь) превышает отраженные по соответствующим строкам раздела I обороты по реализации, показатели графы 2 и графы 4 (в случае их заполнения) по этим строкам проставляются со знаком «–» (минус). Отрицательное значение оборотов по реализации принимается равным нулю в целях распределения сумм налога между оборотами по реализации и их отражения в строках 15, 15а, 15б, 15в раздела II. Если сумма показателей графы 4 по строкам 1–13 раздела I имеет отрицательное значение, то в графе 4 по строке 14 проставляется ноль (0).

16. В графе 4 строки 15в раздела II отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации объектов, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам по реализации объектов, отраженным в строках 6–7.3, 9¹, 9¹.1 раздела I.

В отдельной строке 15в. 1 отражаются налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации услуг передачи данных. При этом показатель графы 4 строки 15в. 1 не может быть больше показателя графы 4 строки 14в. 1.

При этом показатель графы 4 строки 15 раздела II:

не может быть больше суммы показателей строк 1 и 2 раздела IV;

определяется путем суммирования показателей графы 4 строк 15а, 15б, 15в.

Суммы НДС, отраженные в налоговой декларации (расчете) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза и уплаченные с нарушением установленных сроков в бюджет при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, учитываются в разделе II налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за тот отчетный период, в котором произведена их уплата в бюджет.

17. Показатель графы 4 строки 16 определяется путем суммирования показателей графы 4 строк 16а, 16б, 16в и разницы показателей строк 14 и 15.

Показатель графы 4 строки 16а определяется как разница строк 14а и 15а.

Показатель графы 4 строки 16б определяется как разница строк 14б и 15б.

Показатель графы 4 строки 16в определяется как разница строк 14в и 15в.

Показатель графы 4 строки 16в. 1 определяется как разница строк 14в. 1 и 15в. 1.

Показатель графы 4 строки 17 определяется путем суммирования показателей графы 4 строк 17а, 17б, 17в.

Показатель графы 4 строки 17а определяется как разница строк 16а и 16а предыдущей налоговой декларации (расчета).

Показатель графы 4 строки 17б определяется как разница строк 16б и 16б предыдущей налоговой декларации (расчета).

Показатель графы 4 строки 17в определяется как разница строк 16в и 16в предыдущей налоговой декларации (расчета).

Показатель графы 4 строки 17в. 1 определяется как разница строк 16в. 1 и 16в. 1 предыдущей налоговой декларации (расчета).

В графе 4 раздела III показатели строк 16в, 17а, 17б, 17в могут иметь как положительное, так и отрицательное значение.

Положительный результат по строкам 17а, 17б и 17в определяет сумму налога, которая соответственно остается в распоряжении плательщика, является налоговым кредитом, подлежит уплате в бюджет.

Отрицательный результат по строкам 17а и 17б определяет сумму налога, на которую уменьшаются соответственно ранее исчисленные суммы освобожденного от уплаты налога и суммы налогового кредита по налогу.

Отрицательный результат по строке 17в определяет сумму налога, подлежащую начислению в лицевом счете со знаком «–» (минус) и зачету либо возврату в порядке, предусмотренном законодательством.

Показатель графы 4 строки 18 определяется путем:

суммирования показателей графы 4 строк 17б и 17в;

суммирования показателей графы 4 строк 18а и 18б.

В строках 18.1 и 19.1 указывается разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов, подлежащая возврату в порядке, установленном статьей 137 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В строке 18а указывается сумма налога к уплате (возврату) за отчетный период, уменьшенная на сумму налога к уплате (возврату) за отчетный период по реализации услуг передачи данных (показатель графы 4 строки 18а определяется по формуле, приведенной в этой строке).

18. Раздел IV заполняется с учетом следующих особенностей:

18.1. показатели строк 1, 1а, 1.1–1.3 заполняются нарастающим итогом на основании:

данных бухгалтерского учета, для плательщиков, осуществляющих ведение книги покупок, – на основании данных книг покупок; для индивидуальных предпринимателей – на основании данных учета доходов (расходов) и хозяйственных операций;

электронных счетов – фактур, подписанных электронной цифровой подписью плательщика.

Показатель строки 1 определяется путем суммирования показателей строк 1.1, 1.2, 1.3;

18.2. в строке 2 отражаются суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде и по которым электронные счета-фактуры подписаны электронной цифровой подписью плательщика.

В строке 2 не отражаются суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), в электронных счетах-фактурах по которым указаны признаки «Отложенный вычет» или «Дата наступления права на вычет»;

18.3. показатели строк 3–5¹, 6.1 заполняются нарастающим итогом на основании данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов;

18.4. показатели строк 2.1.1, 6.2, 6.3, 7–10, 12–14, 14.1–14.7 заполняются нарастающим итогом с начала налогового периода;

18.5. сумма показателей строк 2.1.1, 3–5¹ и 12 не должна превышать показатель графы 4 строки 15в раздела II;

18.6. показатели строк 3–5¹ не заполняются, если показатель строки 16 раздела III имеет положительное значение;

18.7. показатель строки 6 определяется путем суммирования показателей строк 6.1, 6.2, 6.3;

18.8. в строке 6.1 отражаются суммы НДС, не подлежащие вычету и включенные в затраты:

в связи с применением освобождения от НДС в соответствии с законодательством;

в случае, определенном подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь;

18.9. в строке 6.2 отражаются налоговые вычеты, переданные получателю, и (или) суммы НДС, переданные при реорганизации организации, в соответствии с пунктом 25 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь при условии, что плательщиком, передающим налоговые вычеты и (или) суммы НДС соответственно, электронный счет-фактура на передаваемые суммы не выставлялся.

В случае, если плательщиком, передающим налоговые вычеты и (или) суммы НДС соответственно, электронный счет-фактура на передаваемые суммы выставлялся:

строка 6.2 не заполняется;

уменьшаются соответствующие показатели строк 1, 1а, 1.1–1.3;

18.10. в строке 6.3 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов по основаниям, не указанным в строках 6.1 и 6.2 и установленных, в частности, пунктами 12, 17, 18, 20, 22, 23, 24.4, 24.5, 24.11, 24.14, 24.15 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, при условии, что на указанные суммы:

отсутствуют электронные счета – фактуры;

получены электронные счета – фактуры, но не подписаны электронной цифровой подписью плательщика;

в электронных счетах – фактурах не указан признак «Не подлежит вычету».

На суммы уменьшения налоговых вычетов, по которым электронные счета – фактуры подписаны электронной цифровой подписью плательщика или в отношении которых в электронных счетах – фактурах указан признак «Не подлежит вычету», уменьшаются соответственно показатели строк 1, 1а, 1.1–1.3;

18.11. показатель строки 8 определяется путем суммирования показателей строк 8.1, 8.2, 8.3 и 8.4.

Показатель строки 9 определяется путем суммирования показателей строк 9.1, 9.2, 9.3 и 9.4;

18.12. в строке 10 отражается включенный в строку 6 раздела I облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации лицами, обладающими статусом уполномоченного экономического оператора, товаров, при ввозе которых на территорию Республики Беларусь до 31 августа 2021 г. не взимался НДС таможенными органами в соответствии с пунктом 1 Указа Президента Республики Беларусь от 11 августа 2011 г. № 358 «О стимулировании реализации товаров»;

18.13. исключен;

18.14. показатель строки 1а не может быть больше показателя строки 1, показатель строки 2.1.1 не может быть больше показателя строки 2.1;

18.15. показатель строки 11 определяется путем суммирования показателей строк 11.1, 11.2.

Показатель строки 11.1 определяется как разница показателей строк 2.1, 2.1.1 при условии, что строка 2.1.1 заполнена;

18.16. показатель строки 13 определяется по формуле (строка 8 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС – строка 6.1) х 20 / 100) – строка 6.1).

В строке 13 проставляется ноль (0), если результат расчета формулы, приведенной в строке 13, имеет отрицательное значение;

18.17. в строке 15 отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в том числе:

суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют электронные счета-фактуры;

суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов, по которым получены электронные счета-фактуры, но не подписаны электронной цифровой подписью;

суммы НДС, исчисленные, но не уплаченные в бюджет при приобретении объектов у иностранных индивидуальных предпринимателей, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей, а также у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в электронных счетах – фактурах по которым указан признак «Дата наступления права на вычет»;

суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), в электронных счетах-фактурах по которым указаны признаки «Отложенный вычет» или «Дата наступления права на вычет».

19. В разделе V сумма показателей строк «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» не может быть больше показателя строки «ИТОГО за год, в том числе:».

20. Исключен.

21. Исключен.

22. Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС (далее в настоящем пункте – приложение 1) заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода при наличии показателей в строках 3.1, 3.2, 3.3, 7.1, 7.2, 8 раздела I, строке 16а раздела III, строках 14.1–14.8 раздела IV налоговой декларации (расчета) по НДС с учетом следующих особенностей.

При применении плательщиком:

освобождения от НДС при реализации объектов показатель графы 4 соответствует показателю графы 2 строки 8 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС. При этом графа 5 заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками);

освобождения от НДС (необложения НДС) при реализации объектов, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме, показатель графы 4 соответствует показателям графы 2 строк 7.1 и (или) 7.2 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС. При этом показатель графы 5 определяется плательщиком путем умножения показателя графы 4 на 20 и деления на 100.

При применении плательщиком освобождения от уплаты НДС при реализации объектов показатель графы 5 заполняется плательщиком и соответствует показателю строки 16а раздела III, при этом графа 4 не заполняется.

При применении плательщиком ставки НДС в размере десять (10) процентов при реализации объектов – показатель графы 4 соответствует показателям графы 2 строк 3.1, 3.2, 3.3 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС, показатель графы 5 заполняется плательщиком и соответствует показателю графы 4 строк 3.1, 3.2, 3.3 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

При применении плательщиком льгот в иных видах графа 5 приложения 1 заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

23. Приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС (далее в настоящем пункте – приложение 2) заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

Приложение 2 заполняется в отношении товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), документальное подтверждение вывоза которых за пределы Республики Беларусь с целью их постоянного размещения (кроме вывоза товаров в государства – члены Евразийского экономического союза) произведено в соответствии с пунктом 1 статьи 123 и пунктом 1 статьи 125 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 6 указываются обороты по реализации товаров, обороты по реализации экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), включаемые в строку 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС. В графе 6 не отражаются суммы увеличения (уменьшения) налоговой базы, если сама налоговая база была отражена по строке 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за прошлый отчетный период.

24. Приложение 3 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, услуг по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад, облагаемых по ставке НДС в размере (0) процентов в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 122 и пунктом 4 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются обороты по реализации работ (услуг), указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

25. Приложения 4 и 5 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняются без нарастающего итога за каждый отчетный период.

Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется по товарам, реализованным с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза, вычет сумм НДС по которым осуществляется в полном объеме в соответствии с подпунктом 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь. В графе 9 указываются обороты по реализации этих товаров, включаемые в строку 7.3 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

Приложение 5 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется по товарам, реализованным в отчетном периоде с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства (за исключением государств – членов Евразийского экономического союза), вычет сумм НДС по которым осуществляется в полном объеме в соответствии с подпунктом 27.7 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь. В графе 9 указываются обороты по реализации этих товаров, включаемые в строку 7.3 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

При отражении указанных оборотов по реализации товаров в строке 9 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС приложения 4 и 5 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС не заполняются.

26. Приложение 6 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении товаров собственного производства, реализуемых плательщиками владельцам магазинов беспошлинной торговли, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 8 отражаются обороты по реализации товаров, указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

27. Приложение 7 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Республики Беларусь и воздушном пространстве Республики Беларусь, по обслуживанию, включая аэронавигационное обслуживание, воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с пунктом 5 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются обороты по реализации услуг, указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

28. Приложение 8 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении товаров, реализуемых в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве – члене Евразийского экономического союза, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются обороты по реализации товаров, указанных в части первой настоящего пункта, включаемые в строку 6 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС.

29. К форме налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за отчетные периоды 2022 года, а также за отчетные периоды последующих налоговых периодов в отношении оборотов по реализации товаров, включаемых в строку 7.2 раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС, заполняется приложение 9 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС в порядке, установленном до 1 января 2022 г.

30. Исключен.

31. Приложение 11 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении:

товаров и (или) работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 124 и пунктом 1 статьи 125 Налогового кодекса Республики Беларусь;

товаров, реализованных с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза, оборот по реализации которых указан в графе 9 приложения 4 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС. В графе 4 приложения 11 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС проставляется ноль (0).

В приложение 11 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС включаются реквизиты и сведения из тех заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, утвержденной Протоколом об обмене информаций в электронном виде между налоговыми органами государств – членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, информация о которых поступила в Министерство по налогам и сборам в форме, предусмотренной статьей 2 указанного Протокола.

31¹. Приложение 12 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении работ (услуг), выполненных (оказанных) для иностранных организаций или физических лиц, по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава, облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с подпунктом 1.6 пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

ГЛАВА 2¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА

31². Налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 1¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы.

Отчетным периодом является месяц, в котором плательщиком отражено получение товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей – в данных учета доходов (расходов) и хозяйственных операций, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, – в данных этой книги).

31³. Налоговая декларация (расчет) заполняется в следующем порядке:

31³.1. по строкам 1, 2 отражаются налоговая база, ставка и сумма НДС.

Показатели графы 4 строк 1, 2 определяются путем умножения показателей графы 2 на показатели графы 3.

Показатель строки 4.1 определяется путем суммирования показателей строк 4.1.1–4.1.3;

31³.2. при увеличении стоимости ввезенных товаров в случае увеличения их цены по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету, в строках 1.1, 2.1, 3.1 отражается разница между измененной и предыдущей стоимостью ввезенных товаров, увеличивающая налоговую базу, за месяц, в котором участники договора (контракта) изменили цену ввезенных товаров.

Показатель строки 1.1 не может быть больше показателя строки 1, показатель строки 2.1 не может быть больше показателя строки 2, показатель строки 3.1 не может быть больше показателя строки 3, показатель строки 4.1 не может быть больше показателя строки 4;

31³.3. при возврате ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в налоговой декларации (расчете) не производится, если возврат товаров осуществлен по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации.

При возврате по указанной причине ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляется налоговая декларация (расчет) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненная в порядке, установленном подпунктом 8.1 пункта 8 настоящей Инструкции;

31³.4. налоговая декларация (расчет) заполняется отдельно по каждому государству – члену Евразийского экономического союза, с территории которого ввезены товары, с указанием кода такого государства согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

31⁴. Приложение «Сведения о размере и составе использованных льгот» (далее в настоящем пункте – приложение) к форме налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период (месяц) при наличии показателей за этот отчетный период (месяц) в строках 2–3, 3.1 налоговой декларации (расчета) с учетом следующих особенностей.

При применении плательщиком освобождения от НДС по товарам, ввезенным с территории государств – членов Евразийского экономического союза, в графе 5 отражаются суммы налоговой базы из строки 3 налоговой декларации (расчета). Показатель графы 6 определяется плательщиком путем умножения показателя графы 5 на 20 и деления на 100.

При применении плательщиком ставки НДС в размере десять (10) процентов при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза – показатель графы 5 соответствует показателям графы 2 строки 2 налоговой декларации (расчета), показатель графы 6 заполняется плательщиком и соответствует показателю графы 4 строки 2 налоговой декларации (расчета).

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

32. Налоговая декларация (расчет) по НДС при оказании услуг в электронной форме (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)), составляется по форме согласно приложению 2 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Сумма НДС, подлежащая уплате»;

часть II «Расчет стоимости оказанных услуг с учетом суммы налога».

33. На титульном листе при заполнении реквизита «Код страны» указывается цифровой код страны регистрации (места нахождения) согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

Номера телефонов указываются с кодами страны и города, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Указание признака плательщика производится путем проставления в соответствующих ячейках знака «Х».

Показатель строки 3 графы 2 части I налоговой декларации (расчета) определяется как произведение показателей строки 1 графы 2 части I налоговой декларации (расчета) и строки 2 графы 2 части I налоговой декларации (расчета).

34. В части II «Расчет стоимости оказанных услуг с учетом суммы налога» в графе 1 указывается цифровой код валюты согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 016-99 «Валюты», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8.

В графе 3 указывается официальный курс белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком на последний день налогового периода, на который приходится день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих услуг (в I квартале применяется официальный курс Национального банка на 31 марта, во II квартале – на 30 июня, в III квартале – на 30 сентября, в IV квартале – на 31 декабря соответствующего календарного года).

Показатель графы 4 части II налоговой декларации (расчета) определяется как произведение показателей графы 2 части II налоговой декларации (расчета) и графы 3 части II налоговой декларации (расчета).

ГЛАВА 3¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС ПРИ ЭЛЕКТРОННОЙ ДИСТАНЦИОННОЙ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ

34¹. Налоговая декларация (расчет) по НДС при электронной дистанционной продаже товаров (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 2¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Сумма НДС, подлежащая уплате»;

часть II «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке двадцать (20) процентов»;

часть III «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке десять (10) процентов».

34². На титульном листе при заполнении реквизита «Код страны» указывается цифровой код страны регистрации (места нахождения) согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

Номера телефонов указываются с кодами страны и города, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Указание признака плательщика производится путем проставления в соответствующих ячейках знака «X».

34³. В части I налоговой декларации (расчета):

показатель строки 1 графы 2 равен показателю строки «ИТОГО» графы 4 части II налоговой декларации (расчета);

показатель строки 2 графы 2 равен показателю строки «ИТОГО» графы 4 части III налоговой декларации (расчета);

в строках 1 и 2 показатель графы 4 определяется как произведение показателей графы 2 и графы 3 соответствующей строки части I налоговой декларации (расчета).

34⁴. В части II «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке двадцать (20) процентов» и в части III «Расчет стоимости реализованных товаров с учетом суммы НДС по ставке десять (10) процентов» налоговой декларации (расчета):

в графе 1 указывается цифровой код валюты согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 016-99 «Валюты»;

в графе 3 указывается официальный курс белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком на последний день налогового периода, на который приходится день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих товаров (в I квартале применяется официальный курс Национального банка на 31 марта, во II квартале – на 30 июня, в III квартале – на 30 сентября, в IV квартале – на 31 декабря соответствующего календарного года);

показатель графы 4 определяется как произведение показателей графы 2 и графы 3.

В «Сведениях о товарах» части III налоговой декларации (расчета) указываются коды товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, стоимость которых указывается в части III налоговой декларации (расчета).

ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО АКЦИЗАМ

35. Налоговая декларация (расчет) по акцизам (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;

часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам»;

часть III «Расчет акцизов при получении (оприходовании) нефти»;

приложения.

Части I и II заполняются плательщиками на каждую группу соответственно импортированных и реализованных подакцизных товаров.

Часть III заполняется плательщиками при получении (оприходовании) нефти.

36. Группа реализованных (импортированных) подакцизных товаров определяется в соответствии со справочником групп подакцизных товаров согласно приложению 2 (далее в настоящей главе – справочник).

Часть I заполняется на каждую группу подакцизных товаров, классифицируемых кодами 14 14, 14 15, 14 18–14 20, 14 22–14 26, 14 29, 14 30 справочника и ввезенных в налоговом периоде на территорию Республики Беларусь, взимание акцизов по которым осуществляют налоговые органы. Налоговым периодом является календарный месяц, в котором плательщиком отражено получение подакцизных товаров на счетах бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей – в данных учета доходов (расходов) и хозяйственных операций, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, – в данных этой книги).

Часть II заполняется на каждую группу реализованных (переданных) подакцизных товаров, классифицируемых кодами 14 01–14 13, 14 27, 14 28 справочника, за налоговый период (месяц), в котором наступил момент фактической реализации подакцизных товаров (по вывезенным подакцизным товарам за пределы Республики Беларусь – с учетом подтверждения фактического вывоза этих подакцизных товаров).

Внутри каждой группы подакцизных товаров показатели налоговой декларации (расчета) заполняются с разбивкой по видам подакцизных товаров.

Часть III заполняется при получении (оприходовании) нефти, классифицируемой кодом 14 17 справочника.

37. При заполнении части I и (или) части II в графах заполняется следующая информация:

в графе 2 – виды подакцизных товаров с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий согласно приложению 3;

в графе 3 – единица измерения подакцизных товаров:

для спиртов, учет которых осуществляется в декалитрах безводного (стопроцентного) спирта, – 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции;

для алкогольной продукции, за исключением спиртов, учет которых ведется в декалитрах безводного (стопроцентного) этилового спирта, – 1 литр;

для слабоалкогольных напитков, сидров, пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), спиртосодержащей продукции – 1 литр;

для табака трубочного, курительного – 1 килограмм;

для табака для кальяна – 1 килограмм;

для табачных изделий, предназначенных для потребления путем нагревания – 1 килограмм табачной смеси (нагреваемого табака);

для сигар – 1 штука;

для сигарилл, сигарет, папирос – 1000 штук;

для автомобильного бензина, дизельного топлива, дизельного топлива с метиловыми эфирами жирных кислот, судового топлива, масел моторных, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания, мазута – 1 тонна;

для газа углеводородного сжиженного, используемого в качестве автомобильного топлива, – 1000 литров;

для газа природного топливного компримированного, используемого в качестве автомобильного топлива, – 1000 куб. метров;

для жидкостей для электронных систем курения – 1 миллилитр;

для нетабачных никотиносодержащих изделий – 1 килограмм;

для электронных систем курения, систем для потребления табака – 1 штука;

для нефти – 1 тонна;

в графе 4 – количество (объем) подакцизных товаров в натуральном выражении, на которые установлена твердая (специфическая) ставка акцизов;

в графе 5 – доля этилового спирта, табачного сырья в табаке для кальяна заполняется плательщиками, производящими (импортирующими) подакцизные товары, на которые установлена твердая (специфическая) ставка акцизов за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции, за исключением спиртов, учет которых осуществляется в декалитрах безводного (стопроцентного) этилового спирта, плательщиками, производящими табак для кальяна.

Показатель графы 5 должен быть не более 100 процентов, а для табака для кальяна – не менее 20 процентов;

в графе 6 – твердая (специфическая) ставка акцизов за единицу налогообложения по каждому виду подакцизного товара;

в графе 7 – сумма акцизов, исчисленная по каждому виду подакцизного товара, на который установлена твердая (специфическая) ставка акцизов.

38. В части I:

в строках указываются виды ввезенного подакцизного товара по соответствующей группе, на которые установлена твердая (специфическая) ставка акцизов с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий согласно приложению 3;

по строке «Итого» в графе 7 указывается итоговая сумма акцизов, определяемая путем сложения показателей графы 7;

показатель строки 1.1 графы 7 должен быть меньше или равен показателю строки «Итого» и равен сумме показателей строк 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3.

В случае возврата по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ввезенных подакцизных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в части I не производится. При возврате таких ввезенных подакцизных товаров по истечении месяца, в котором подакцизные товары были приняты на учет, представляется налоговая декларация (расчет) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненная в порядке, установленном подпунктом 8.1 пункта 8 настоящей Инструкции.

39. В части II:

39.1. в разделе I указываются:

39.1.1. в строке 1 графы 7 – начисленная сумма акцизов по соответствующей группе подакцизных товаров, реализованных на территории Республики Беларусь;

в строке 1.1 графы 7 – сумма акцизов, исчисленная по твердым (специфическим) ставкам акцизов при реализации (использовании) ввезенных подакцизных товаров, при ввозе которых уплата акцизов не производилась;

в строке 1.2 графы 7 – сумма акцизов, исчисленная по твердым (специфическим) ставкам акцизов при реализации (использовании) произведенных (приобретенных, полученных) подакцизных товаров;

39.1.2. в строке 2 графы 7 – начисленная сумма акцизов по соответствующей группе подакцизных товаров, реализованных за пределы Республики Беларусь, по которым освобождение от акцизов не предоставляется.

При этом по графе 7:

строка 1 должна равняться сумме строк 1.1 и 1.2;

строка 1.1 должна равняться сумме строк 1.1.1 и 1.1.2;

строка 1.2 должна равняться сумме строк 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.4;

строка 2 должна равняться сумме строк 2.1 и 2.2;

39.2. в разделе II указываются:

в строке 3 графы 4 – количество (объем) соответствующей группы подакцизных товаров, освобождаемых от акцизов;

в строке 4 графы 4 – количество (объем) в единицах измерения видов подакцизных товаров, облагаемых по нулевой ставке;

в строке 5 графы 4 – количество (объем) в единицах измерения видов подакцизных товаров, на которые не установлены ставки акцизов.

Строка 3 графы 4 должна равняться сумме строк 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 и 3.6 графы 4.

Сумма строк 3.1 графы 4 по всем кодам группы подакцизных товаров должна равняться строке «ИТОГО» графы 6 приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета).

Сумма строк 3.2 графы 4 по всем кодам группы подакцизных товаров должна равняться строке «ИТОГО» графы 4 приложения 2 к форме налоговой декларации (расчета).

Сумма строк 3.6 графы 4 по всем кодам группы подакцизных товаров должна равняться строке «ИТОГО» графы 8 приложения 3 к форме налоговой декларации (расчета);

39.3. в разделе III указываются:

39.3.1. в строке 6 графы 7 – сумма акцизов, уменьшающая исчисленную сумму акцизов по соответствующей группе подакцизных товаров.

Строка 6 графы 7 должна равняться сумме строк 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 и 6.5 графы 7;

в строке 6.1 – сумма акцизов по каждому виду подакцизных товаров, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров (указанная в расчетных документах), использованных в производстве подакцизных товаров, реализуемых на территории Республики Беларусь, указанных в строке 1.2.1 по видам подакцизных товаров;

в строке 6.2 – сумма акцизов по каждому виду подакцизных товаров, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных при производстве других подакцизных товаров, указанных в строке 1.2.2 по видам подакцизных товаров, в качестве давальческого сырья (материалов);

в строке 6.3 – сумма акцизов по каждому виду подакцизных товаров, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, реализуемых за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется, указанных в строке 2.1 по видам подакцизных товаров;

в строке 6.4 – сумма акцизов по каждому виду подакцизных товаров, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, реализуемых на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется, указанных в строке 2.2 по видам подакцизных товаров;

в строке 6.5 – сумма акцизов по каждому виду подакцизных товаров, уплаченная при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, передаваемых (реализуемых) своим работникам, на собственные нужды, обмене с участием подакцизных товаров, передаче безвозмездно, указанных в строке 1.2.3 по видам подакцизных товаров;

39.3.2. в строке 7 графы 7 – сумма акцизов, отнесенная на себестоимость производимых подакцизных товаров по соответствующей группе подакцизных товаров.

Строка 7 графы 7 должна равняться сумме строк 7.1, 7.2 и 7.3 графы 7;

39.4. в разделе IV указываются:

39.4.1. в строке 8 графы 7 – сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату) по соответствующей группе подакцизных товаров;

в строке 8.1 – сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату) по каждому виду подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, вывезенных за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, указанных в строке 3.1 графы 4 по видам подакцизных товаров. Данная сумма акцизов подлежит отражению со знаком «–» (минус);

в строке 8.2 – сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату) по каждому виду подакцизных товаров, использованных в производстве подакцизных товаров, вывезенных на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, указанных в строке 3.2 графы 4 по видам подакцизных товаров. Данная сумма акцизов подлежит отражению со знаком «–» (минус);

в строке 8.3 – сумма акцизов, подлежащая зачету (возврату) по каждому виду подакцизных товаров, ранее уплаченная в бюджет по возвращенным подакцизным товарам, рассчитанная как разница между исчисленной суммой акцизов по возвращенным подакцизным товарам и суммой акцизов, уплаченной при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве возвращенных подакцизных товаров. Данная сумма акцизов подлежит отражению со знаком «–» (минус).

В случае возврата подакцизных товаров, по которым акцизы исчислены и уплачены, уплаченные суммы акцизов по этим товарам исключаются из сумм, подлежащих уплате в бюджет за тот налоговый период, в котором имел место возврат товаров.

Строка 8 графы 7 должна равняться сумме строк 8.1, 8.2 и 8.3 графы 7;

39.4.2. в строке 9 графы 7 – подлежащая уплате сумма акцизов по подакцизным товарам, использованным в производстве возвращенных подакцизных товаров, ранее вывезенных за пределы Республики Беларусь и освобожденных от акцизов.

Сумма акцизов подлежит уплате, если при возврате (ввозе на территорию Республики Беларусь) акцизы не уплачивались.

В случае возврата подакцизных товаров, ранее вывезенных за пределы Республики Беларусь и освобожденных от акцизов, суммы акцизов, уплаченные при ввозе (приобретении) подакцизных товаров, использованных в производстве указанных подакцизных товаров, подлежат уплате за тот налоговый период, в котором имел место возврат товаров;

39.4.3. в строке 10 графы 7 – сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет по каждому виду соответствующей группы подакцизных товаров, определенная как сумма строки 1.1 части II, строки 1.2.4 части II и результата со знаком «+» (плюс) от разницы между показателями:

строки 1.2.1 графы 7 и строки 6.1 графы 7 – при использовании в производстве подакцизных товаров, реализуемых на территории Республики Беларусь;

строки 1.2.2 графы 7 и строки 6.2 графы 7 – при использовании в качестве давальческого сырья для производства подакцизных товаров;

строки 1.2.3 графы 7 и строки 6.5 графы 7 – при использовании в производстве подакцизных товаров, передаваемых (реализуемых) своим работникам, на собственные нужды, обмене, передаче безвозмездно;

строки 2.1 графы 7 и строки 6.3 графы 7 – при использовании в производстве подакцизных товаров, реализуемых за пределы Республики Беларусь, кроме вывоза на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется;

строки 2.2 графы 7 и строки 6.4 графы 7 – при использовании в производстве подакцизных товаров, реализуемых на территорию государств – членов Евразийского экономического союза, по которым освобождение не предоставляется;

39.4.4. в строке 11 графы 7 – сумма акцизов, подлежащая отнесению в состав расходов по внереализационным операциям по каждому виду соответствующей группы подакцизных товаров, определенная как суммарный результат со знаком «–» (минус) от разницы между показателями:

39.4.5. в строке 12 графы 7 – итоговая сумма акцизов, подлежащая уплате (зачету, возврату), определенная путем сложения показателя строки 8 графы 7 со знаком «–», показателя строки 9 графы 7 и показателя строки 10 графы 7;

показатель строки 12.1 графы 7 должен быть равен сумме показателей строк 12.1.1, 12.1.2, 12.1.3 и 12.1.4 графы 7.

40. Показатель строки «Итого к уплате по всем группам подакцизных товаров части I» должен быть равен сумме показателей строк «Итого» графы 7 части I по всем группам подакцизных товаров.

Показатель строки «Итого к уплате по всем группам подакцизных товаров части II» должен быть равен сумме показателей строк 12 графы 7 части II по всем группам подакцизных товаров.

41. Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) (далее в настоящем пункте – приложение 1) заполняется без нарастающего итога за каждый налоговый период плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.

Приложение 1 заполняется плательщиками на каждую группу реализованных подакцизных товаров.

Приложение 1 заполняется в отношении товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), документальное подтверждение вывоза которых за пределы Республики Беларусь с целью их постоянного размещения (кроме вывоза товаров в государства – члены Евразийского экономического союза) произведено в соответствии с статьей 152 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В графе 6 указывается количество (объем) подакцизных товаров, отраженное в строке 3.1 графы 4 раздела II части II налоговой декларации (расчета).

42. Приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога за каждый налоговый период в отношении подакцизных товаров, документальное подтверждение вывоза которых в государства – члены Евразийского экономического союза произведено в соответствии со статьей 153 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется плательщиками на каждую группу реализованных подакцизных товаров.

В приложение 2 к форме налоговой декларации (расчета) включаются реквизиты и сведения из тех заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, утвержденной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, информация о которых поступила в налоговый орган Республики Беларусь в форме, предусмотренной статьей 2 указанного Протокола.

В графе 4 указывается количество (объем) подакцизных товаров, отраженное в строке 3.2 графы 4 раздела II части II налоговой декларации (расчета).

43. Приложение 3 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога за каждый налоговый период в отношении подакцизных товаров, освобождаемых от акцизов в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 3 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется плательщиками на каждую группу реализованных подакцизных товаров.

В графе 8 указывается количество (объем) подакцизных товаров, отраженное в строке 3.6 графы 4 раздела II части II налоговой декларации (расчета).

43¹. Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога за каждый налоговый период в отношении подакцизных товаров (за исключением подакцизного товара, указанного в подпункте 7.1 пункта 7 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь):

освобождаемых от акцизов в соответствии с подпунктами 1.1–1.4 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь либо в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь;

облагаемых по нулевой ставке акцизов согласно приложению 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь либо актам Президента Республики Беларусь.

В графе 4 показатель рассчитывается как произведение количества (объема) подакцизного товара (с учетом доли этилового спирта, табачного сырья в табаке для кальяна) и установленной ставки акцизов с учетом следующего:

в отношении подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1.2, 1.3 пункта 1 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь, в отношении подакцизного товара, указанного в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении иного спирта этилового ректификованного из пищевого сырья применяется ставка акцизов, установленная подпунктом 1.1 пункта 1 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

в отношении подакцизных товаров, указанных в подпункте 8.2 пункта 8 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь, применяется ставка акцизов, установленная подпунктом 8.1 пункта 8 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

в отношении автомобильного бензина и дизельного топлива применяются ставки акцизов, установленные пунктами 15 и 16 приложения 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь соответственно. Далее произведение количества (объема) подакцизного товара и установленной ставки акцизов корректируется на сумму налогового вычета в соответствии с положениями статьи 159¹ Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется плательщиками на каждую группу реализованных подакцизных товаров.

ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДЛЯ БЕЛОРУССКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

44. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для белорусских организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 4 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

45. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;

часть II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов»;

часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов»;

часть IV «Другие сведения»;

приложение.

46. Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

46.1. исключен;

46.1¹. в разделе I графы 4–13 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль;

заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется;

заполнение строк 2.3, 2.3.1 не является обязательным;

46.2. раздел I заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период с учетом особенностей, установленных пунктом 2 статьи 185, пунктами 3, 6, 7 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь;

46.3. учреждения образования, являющиеся бюджетными организациями, Департамент охраны Министерства внутренних дел и его подразделения, а также организации, находящиеся в его ведении, в части оказания (выполнения) охранных услуг (работ) организациям, не являющимся бюджетными организациями, определяющие налоговую базу с учетом особенностей, установленных пунктом 4 статьи 178 Налогового кодекса Республики Беларусь и (или) Президентом Республики Беларусь, отражают в разделе I показатели:

фактически полученных в течение налогового периода доходов по строке 1;

фактически произведенных в течение налогового периода расходов по строке 2;

суммы превышения фактически полученных в течение налогового периода доходов над фактически произведенными в течение налогового периода расходами по строке 10;

46.4. при заполнении раздела I (за исключением строк 10 и 12) сначала заполняются показатели, отражаемые в графах 4–13. При этом при определении размера показателей, отражаемых в графах 4–13, применяются формулы, содержащиеся в разделе I. В строке 8 указываются только показатели, имеющие положительные значения, а в строке 9 – только показатели, имеющие отрицательные значения. Показатели графы 3 (за исключением строк 10 и 12) определяются посредством суммирования показателей граф 4–13;

46.5. строка 10 раздела I начинает заполняться с графы 3. При этом размер показателя, отражаемого в графе 3, определяется как сумма показателя строки 8 графы 3 и показателя строки 9 графы 3;

46.6. при отрицательном значении показателя, отражаемого по строке 10 в графе 3, графы 4–13 строки 10, а также строки 11–18 раздела I не заполняются;

46.7. при наличии в строке 9 раздела I в графах 4–13 показателей, имеющих отрицательное значение:

по строке 10 раздела I в соответствующих графах указывается ноль (0);

производится распределение показателя, отражаемого по строке 10 в графе 3 раздела I, исходя из удельного веса положительных значений показателей, отражаемых по строке 8 в графах 4–13 раздела I, в общей сумме положительных значений названных показателей (показатель графы 3 строки 8);

46.8. при отсутствии в строке 9 в графах 4–13 раздела I показателей, имеющих отрицательное значение, в соответствующие графы строки 10 раздела I переносятся показатели строки 8;

46.9. прибыль, предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов (в частности, если льготированию подлежит прибыль, полученная от реализации определенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) от осуществления определенной деятельности), отражается по строке 11 раздела I.

Льготируемая прибыль, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов, а относится к деятельности организации в целом и (или) ее прибыли в целом (в частности, прибыль, предоставление льгот по которой в соответствии с законодательными актами производится без указания реализации (внереализационных доходов) и (или) деятельности, от которых она получена), отражается по строке 12 раздела I;

46.10. резиденты свободной экономической зоны (далее – СЭЗ) для целей применения льготы, установленной пунктом 3 статьи 383 Налогового кодекса Республики Беларусь, заполняют строку 11 раздела I;

46.11. строка 12 раздела I начинает заполняться с графы 3. Показатель, отражаемый по строке 12 в графе 3 раздела I, распределяется по графам 4–13 указанной строки исходя из удельного веса сумм, имеющих положительное значение, определяемых как разница между показателями строк 10 и 11 граф 4–13 раздела I соответственно, в общей сумме указанных сумм;

46.12. при наличии показателей в строке 13 раздела I части I и:

строке 1.1 раздела II части II заполняется строка 1.1.1 раздела II части II;

строке 1.2 раздела II части II заполняется строка 1.2.1 раздела II части II;

строке 2 раздела II части II заполняется строка 2.1 раздела II части II;

строке 3 раздела II части II заполняется строка 3.1 раздела II части II;

строке 4 раздела II части II заполняется строка 4.1 раздела II части II.

При наличии показателей в строке 13 раздела I части I значение строки 2 раздела II части II не может быть равно значению строки 2.2 раздела II части II, значение строки 3 раздела II части II не может быть равно значению строки 3.2 раздела II части II, а значение строки 4 раздела II части II не может быть равно значению строки 4.2 раздела II части II;

46.13. сумма показателей, отражаемых по строкам 17 и 18 раздела I, не должна превышать размер показателей, отраженных по строке 16 раздела I в соответствующих графах;

46.14. по строке 20 в графе 3 раздела I отражается сумма налога на прибыль, исчисленная для уплаты нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период;

46.15. по строке 21 в графе 3 раздела I при представлении налоговой декларации (расчета) за II–IV кварталы отражается сумма налога на прибыль, исчисленная по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 20 раздела I);

46.16. строка 22 в графе 3 раздела I при представлении налоговых деклараций (расчетов) за I–III кварталы не заполняется. При представлении налоговой декларации (расчета) за IV квартал по указанной строке отражается сумма показателя «2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода», отраженного в разделе II части I налоговой декларации (расчета), и показателя «IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал», отраженного в разделе III части I налоговой декларации (расчета);

46.17. по строке 23 в графе 3 раздела I отражается налог на прибыль к уплате (возврату), определяемый как разница строк 20, 21 и 22 по графе 3 раздела I;

46.17¹. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–12 раздела I части I, такие ставки отражаются в графе 13 раздела I части I;

46.18. раздел III части I налоговой декларации (расчета) заполняется при обнаружении неполноты сведений или ошибок по налогу на прибыль.

47. Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

47.1. в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в связи с актом проверки» знак «X» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета) в связи с актом проверки;

47.1¹. в таблице «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» раздела I части II налоговой декларации (расчета) отражаются соответственно показатели граф 8, 9, 10 по строке «Итого» таблицы за предшествующий налоговый период. Показатель строки «1. Всего, в том числе:» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» раздела I части II налоговой декларации (расчета) должен быть больше или равен сумме показателей строк по «1.1. по первой группе» и «1.2. по второй группе». При наличии показателя «1. Всего, в том числе:» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» раздела I части II налоговой декларации (расчета) должны быть заполнены одна или несколько строк (по числу налоговых периодов, в которых имелись подлежащие переносу, но неперенесенные убытки) соответствующей таблицы данного раздела;

47.2. убыток, отраженный по соответствующей строке графы 2 раздела I части II налоговой декларации (расчета), не может превышать сумму убытка, отраженную в графе 3 строки 10 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за соответствующий налоговый период. Показатель графы 2 раздела I части II должен быть равен сумме показателей граф 4, 6 и 7.

Показатель графы 8 раздела I части II налоговой декларации (расчета) по строке за соответствующий налоговый период определяется как разница между суммой, отражаемой в соответствующей строке графы 2 раздела I части II налоговой декларации (расчета), и суммой, отражаемой в графе 3 строки 5 раздела II части II налоговой декларации (расчета). Показатель графы 8 раздела I части II декларации должен быть больше либо равен сумме показателей граф 9 и 10.

Если сумма, отражаемая в графе 3 строки 5 раздела II части II налоговой декларации (расчета), больше показателя графы 2 раздела I части II по строке более раннего налогового периода, то по графе 8 раздела I части II за этот период указывается значение «0» (ноль), а образовавшаяся при этом разница уменьшает показатель графы 2 раздела I части II по строке следующего налогового периода.

Показатель графы 9 раздела I части II налоговой декларации (расчета) по строке за соответствующий налоговый период определяется как разница между суммой, отражаемой в соответствующей строке графы 4 раздела I части II налоговой декларации (расчета), и суммой, отражаемой в графе 3 строки 2 раздела II части II налоговой декларации (расчета).

Если сумма, отражаемая в графе 3 строки 2 раздела II части II налоговой декларации (расчета), больше показателя графы 4 раздела I части II по строке более раннего налогового периода, то по графе 9 раздела I части II за этот период указывается значение «0» (ноль), а образовавшаяся при этом разница уменьшает показатель графы 4 раздела I части II по строке следующего налогового периода.

Показатель графы 10 раздела I части II налоговой декларации (расчета) по строке за соответствующий налоговый период определяется как разница между суммой, отражаемой в соответствующей строке графы 6 раздела I части II налоговой декларации (расчета), и суммой, отражаемой в графе 3 строки 3 раздела II части II налоговой декларации (расчета).

Если сумма, отражаемая в графе 3 строки 3 раздела II части II налоговой декларации (расчета), больше показателя графы 6 раздела I части II по строке более раннего налогового периода, то по графе 10 раздела I части II за этот период указывается значение «0» (ноль), а образовавшаяся при этом разница уменьшает показатель графы 6 раздела I части II по строке следующего налогового периода.

При наличии в строках граф 8, 9, 10 раздела I части II налоговой декларации (расчета) сумм неперенесенных убытков по состоянию на конец предшествующего налогового периода эти суммы переносятся в графы 2, 4, 6 таблицы раздела I части II налоговой декларации (расчета) за следующий налоговый период по строке за соответствующий налоговый период;

47.2¹. исключен;

47.3. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–12 раздела II части II, такие ставки отражаются в графе 13 раздела II части II.

При заполнении раздела II части II (за исключением строк 2, 2.1, 2.2, 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1, 4.2) налоговой декларации (расчета) сначала заполняются показатели, отражаемые в графах 4–13. Показатели графы 3 при этом определяются посредством суммирования показателей граф 4–13. При заполнении раздела II части II показатель строки 15 раздела I части I не может иметь отрицательное значение.

Распределение показателей, отражаемых по строкам 2 и 3 в графе 3, производится исходя из удельного веса значений показателей, отражаемых соответственно по строкам 1.1 и 1.2 в графах 4–13, в общей сумме значений названных показателей (показатель графы 3 соответственно строк 1.1 и 1.2).

Распределение показателей, отражаемых по строкам 2.1 и 3.1 в графе 3, производится исходя из удельного веса значений показателей, отражаемых соответственно по строкам 1.1.1 и 1.2.1 в графах 4–13, в общей сумме значений названных показателей (показатель графы 3 соответственно строк 1.1.1 и 1.2.1).

Показатели, отражаемые в графах 4–13 строки 2.2, определяются в виде разницы между показателями строк 2 и 2.1 по соответствующим графам.

Показатели, отражаемые в графах 4–13 строки 3.2, определяются в виде разницы между показателями строк 3 и 3.1 по соответствующим графам.

Распределение показателя, отражаемого по строке 4 в графе 3, производится исходя из удельного веса значений показателей, отражаемых по строке 1 в графах 4–13, в общей сумме значений названных показателей (показатель графы 3 строки 1).

Показатели, отражаемые в графах 4–13 строки 4.2, определяются в виде разницы между показателями строк 4 и 4.1 по соответствующим графам.

48. Часть III налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога отдельно за каждый месяц, в котором были начислены дивиденды белорусским организациям. При этом строки 3, 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.

49. Исключен.

50. Показатели строк 1, 2 и 4 части IV налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Строка 7 части IV налоговой декларации (расчета) заполняется в налоговой декларации (расчете), предоставляемой по итогам налогового периода. В строках 7.1.1, 7.1.2, ……части IV налоговой декларации (расчета) реквизит «Код страны» заполняется согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

51. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется при наличии показателей, в том числе в строках 2.1, 2.2, 13, 17, 18 раздела I части I, строке 5.2 раздела II части II, строках 6.1–6.3 части IV налоговой декларации (расчета).

Резиденты СЭЗ при применении льготы, установленной пунктом 3 статьи 383 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 5 приложения к форме налоговой декларации (расчета) отражают сумму налога, не поступившую в бюджет по сравнению с суммой налога, исчисленной исходя из ставки налога, установленной пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса Республики Беларусь.

ГЛАВА 5¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

51¹. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для иностранных организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь, по форме согласно приложению 4¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

раздел I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;

раздел II «Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода»;

раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

раздел IV «Другие сведения»;

раздел V «Сведения о размере и составе использованных льгот».

Разделы налоговой декларации (расчета) заполняются иностранной организацией отдельно по каждому месту осуществления деятельности в Республике Беларусь.

Если иностранная организация осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь в нескольких местах, то титульный лист к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль для иностранных организаций заполняется единожды, а разделы I–V названной декларации – по каждому месту осуществления деятельности на территории Республики Беларусь.

На титульном листе налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций в графе «Инспекции МНС (управления (отделы) по работе с плательщиками) по местам осуществления деятельности, сведения о которых подлежат отражению в настоящей налоговой декларации (расчете):» указываются наименования и коды инспекции МНС или управления (отдела) по работе с плательщиками по каждому месту осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, по которым заполняются разделы I–V.

В случае, если в отчетном периоде в отношении одного из мест осуществления деятельности в Республике Беларусь наступило обстоятельство, указанное в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, при представлении налоговой декларации (расчета) в срок, указанный в части первой пункта 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь, в ней отражаются показатели только в отношении такого места осуществления деятельности в Республике Беларусь без их отражения в последующих налоговых декларациях (расчетах). Изменения и (или) дополнения вносятся в нее за тот отчетный период, за который она представлена.

51². Раздел I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

51².1. место осуществления деятельности в Республике Беларусь отражается только в одной из строк «по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь», «по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь» или «через обособленное подразделение»;

при осуществлении деятельности в Республике Беларусь по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается место ее осуществления в строке «по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь» и в отношении нее заполняется строка «Дата начала деятельности на территории Республики Беларусь иностранной организации по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

при осуществлении деятельности в Республике Беларусь по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь указывается место ее осуществления в строке «по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь» и в отношении нее заполняется строка «Дата документа, указанного в абзаце втором части второй подпункта 1.6 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

строка «В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь дата прекращения на территории Республики Беларусь деятельности иностранной организации:» заполняется только в одной из строк «по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь», «по подпункту 1.2 пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь» или «через обособленное подразделение»;

51².2. графы 4–13 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль;

строка 2.3 заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

заполнение строк 2.4, 2.4.1 не является обязательным;

51².3. раздел I заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период с учетом особенностей, установленных пунктом 2 статьи 185, пунктами 6 и 7 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь;

51².4. иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах в связи с осуществлением деятельности, определенной в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь, представляют в отношении соответствующего места такой деятельности в налоговый орган за отчетный период, на который приходится ее начало, налоговую декларацию (расчет) с указанием даты начала деятельности, но вправе не отражать в ней и в последующих налоговых декларациях (расчетах) данные, необходимые для исчисления налога на прибыль, до того отчетного периода, на который приходится день истечения периода, указанного в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь, а если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, применяемым Республикой Беларусь, – до того отчетного периода, на который приходится день истечения такого определенного международным договором периода. При этом в налоговой декларации (расчете), представляемой за отчетный период, на который приходится указанный в настоящем подпункте день истечения периода, определение налоговой базы и исчисление налога на прибыль производится иностранной организацией исходя из прибыли, полученной иностранной организацией с начала осуществления деятельности на территории Республики Беларусь через соответствующее место деятельности;

51².5. при заполнении раздела I (за исключением строк 8 и 10) сначала заполняются показатели, отражаемые в графах 4–13. При этом при определении размера показателей, отражаемых в графах 4–13, применяются формулы, содержащиеся в разделе I. В строке 6 указываются только показатели, имеющие положительные значения, а в строке 7 – только показатели, имеющие отрицательные значения. Показатели графы 3 (за исключением строк 8 и 10) определяются посредством суммирования показателей граф 4–13;

51².6. строка 8 раздела I начинает заполняться с графы 3. При этом размер показателя, отражаемого в графе 3, определяется как сумма показателя строки 6 графы 3 и показателя строки 7 графы 3;

51².7. при отрицательном значении показателя, отражаемого по строке 8 в графе 3, графы 4–13 строки 8, а также строки 9–15 раздела I не заполняются;

51².8. при наличии в строке 7 раздела I в графах 4–13 показателей, имеющих отрицательное значение:

по строке 8 раздела I в соответствующих графах указывается ноль (0);

производится распределение показателя, отражаемого по строке 8 в графе 3 раздела I, исходя из удельного веса положительных значений показателей, отражаемых по строке 6 в графах 4–13 раздела I, в общей сумме положительных значений названных показателей (показатель графы 3 строки 6);

51².9. при отсутствии в строке 7 в графах 4–13 раздела I показателей, имеющих отрицательное значение, в соответствующие графы строки 8 раздела I переносятся показатели строки 6;

51².10. прибыль, предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов (в частности, если льготированию подлежит прибыль, полученная от реализации определенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) от осуществления определенной деятельности), отражается по строке 9 раздела I.

51².11. строка 10 раздела I начинает заполняться с графы 3. Показатель, отражаемый по строке 10 в графе 3 раздела I, распределяется по графам 4–13 указанной строки исходя из удельного веса сумм, имеющих положительное значение, определяемых как разница между показателями строк 8 и 9 граф 4–13 раздела I соответственно, в общей сумме указанных сумм;

51².12. сумма показателей, отражаемых по строкам 14 и 15 раздела I, не должна превышать размер показателей, отраженных по строке 13 раздела I в соответствующих графах;

51².13. по строке 17 в графе 3 раздела I отражается сумма налога на прибыль, исчисленная для уплаты нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период;

51².14. по строке 18 в графе 3 раздела I при представлении налоговой декларации (расчета) за II–IV кварталы отражается сумма налога на прибыль, исчисленная по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 17 раздела I);

51².15. строка 19 в графе 3 раздела I при представлении налоговых деклараций (расчетов) за I–III кварталы не заполняется. При представлении налоговой декларации (расчета) за IV квартал по указанной строке отражается сумма показателя «2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода», отраженного в разделе II налоговой декларации (расчета), и показателя «IV квартал в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал», отраженного в разделе III налоговой декларации (расчета);

51².16. по строке 20 в графе 3 раздела I отражается налог на прибыль к уплате (возврату), определяемый как разница строк 17, 18 и 19 по графе 3 раздела I;

51².17. при наличии (установлении) ставок налога на прибыль, отличных от содержащихся в графах 4–12 раздела I части I, такие ставки отражаются в графе 13 раздела I части I.

51³. Раздел III налоговой декларации (расчета) заполняется при обнаружении неполноты сведений или ошибок по налогу на прибыль.

51⁴. Показатели строк 1–2 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Строка 3 раздела IV налоговой декларации (расчета) заполняется иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

51⁵. Раздел V заполняется при:

наличии показателей, в том числе в строках 2.1–2.2, 11, 14 и 15 раздела I налоговой декларации (расчета);

освобождении иностранной безвозмездной помощи в соответствии с абзацем восьмым пункта 11 Декрета Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. № 3.

ГЛАВА 6
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ

52. Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)), представляется и заполняется по форме согласно приложению 5 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, юридическим лицом Республики Беларусь, иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем, а в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 193 Налогового кодекса Республики Беларусь, – также физическим лицом. При этом ее разделы заполняются отдельно по каждому плательщику – иностранной организации, международной организации (далее в настоящей главе – иностранная организация), если иное не установлено пунктом 65 настоящей Инструкции.

53. При начислении (выплате) иностранной организации доходов одного вида либо доходов различных видов неоднократно в течение месяца в разделе I налоговой декларации (расчета) каждая сумма дохода соответствующего вида (платежа) иностранной организации указывается отдельной строкой, если иное не установлено частью второй пункта 55 настоящей Инструкции.

Если налогообложение иностранной организации осуществляется в государстве, в котором зарегистрирована иностранная организация, путем налогообложения доходов входящих в её состав участников, и её участники имеют постоянное местонахождение в разных государствах, то доходы участников, имеющих постоянное местонахождение в одном государстве, при применении части четырнадцатой пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь указываются в разделе I налоговой декларации (расчете) отдельными строками в части дохода соответствующего вида (платежа) иностранной организации.

54. Налоговая декларация (расчет) заполняется на русском или белорусском языке с указанием полного наименования иностранной организации, ее юридического адреса и учетного номера плательщика в стране регистрации или его аналога (при отсутствии информации о постановке на учет в налоговом (финансовом) органе иностранного государства указывается регистрационный номер иностранной организации в торговом регистре или иной аналогичный номер), кода страны. Реквизит «Код страны» заполняется как цифровой код страны согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира» (далее в настоящей главе – код страны).

Наименование иностранной организации и ее юридический адрес в стране регистрации указываются на иностранном языке (если в иностранном языке не используется латинский алфавит, то наименование и адрес указываются в латинской транслитерации), а для государств, в которых русский язык является государственным или государственный язык имеет форму написания, которая не позволяет произвести транслитерацию словесного обозначения буквами латинского алфавита, – на русском языке (русская транслитерация произношения).

55. В случае выплаты доходов иностранной организации физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в графе 4 раздела I указывается дата сдачи банку платежного поручения на перечисление денежных средств, внесения наличных денежных средств в банк, организацию связи Министерства связи и информатизации, дата акта приема-передачи, дата фактической выдачи дохода, подтверждаемая в иной форме в зависимости от условий, установленных сторонами.

Налоговый агент вправе не заполнять графу 4 раздела I налоговой декларации (расчета) в строках, по которым сумма налога на доходы, подлежащая уплате, равна нулю. При этом сумму доходов одного вида в такой строке налоговый агент вправе отразить в целом за налоговый период.

56. В сумму дохода по графе 5 раздела I включаются в том числе суммы компенсации (ее денежный эквивалент), причитающиеся данной или другой иностранной организации (при включении в договор, заключенный с иностранной организацией, положений, предусматривающих выплату такой компенсации) за осуществление видов деятельности, предоставление прав, доходы от осуществления или предоставления которых признаются объектом налогообложения налогом на доходы.

В сумму дохода по графе 5 раздела I не включается сумма налога на доходы, перечисляемая в бюджет не за счет средств плательщика.

57. В графе 7 раздела I указывается сумма дохода иностранной организации, освобождаемая от налога на доходы в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

58. В графе 8 раздела I указывается сумма дохода иностранной организации, освобождаемая от налога на доходы в соответствии с международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

Если иное не установлено частями четырнадцатой – семнадцатой пункта 1 и пунктами 4 и 5 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, пунктами 61 и 63 настоящей Инструкции, графы 8 и (или) 11, а также 12 раздела I заполняются при представлении в налоговый орган Республики Беларусь до установленного законодательством срока представления налоговой декларации (расчета), в которой подлежит отражению сумма дохода, подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации в иностранном государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной постановлением, утвердившим настоящую Инструкцию.

59. Если подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации представлено после перечисления налога на доходы в бюджет, налоговым агентом в соответствующем разделе налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, представляемой в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции, в графах 8 и (или) 11 раздела I указываются сумма дохода, освобождаемая от налогообложения, и (или) ставка налога, предусмотренная международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, и сумма налога, рассчитанная исходя из этой ставки.

60. В графе 9 раздела I отражается разница между показателями графы 5 и граф 6, 7 или 8 раздела I по соответствующей строке.

В графе 10 раздела I отражается ставка налога на доходы, установленная статьей 192 Налогового кодекса Республики Беларусь или иными актами налогового законодательства.

В графе 11 раздела I отражается ставка налога на доходы по международному договору при наличии оснований для его применения.

Для исчисления суммы налога на доходы, подлежащей уплате, ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I, а при наличии оснований для применения льгот по международному договору Республики Беларусь – в графе 11 раздела I с учетом следующего: если в отношении соответствующего вида дохода положениями международного договора:

предусмотрено освобождение от налога на доходы у источника выплаты дохода, то графа 8 раздела I заполняется положительным значением (в размере не более разницы между показателем графы 5 и показателем графы 6 в соответствующей строке раздела I), при этом ставка налога на доходы в графе 10 раздела I не указывается и в графе 11 раздела I отражается ноль (0) либо ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I и не указывается в графе 11 раздела I;

не предусмотрено у источника выплаты дохода освобождение от налога на доходы либо пониженная ставка налога на доходы, то ставка налога на доходы отражается в графе 10 раздела I и не указывается в графе 11 раздела I.

Когда ставка налога на доходы в графе 10 или графе 11 раздела I электронной налоговой декларации (расчета) не указывается, то проставляется знак «Х».

61. В графе 12 раздела I указывается при применении льгот и (или) пониженной ставки налога на доходы:

установленных налоговым законодательством, – наименование законодательного акта или распоряжения Президента Республики Беларусь (с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта);

установленных международным договором Республики Беларусь, не являющимся международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, – название такого международного договора;

установленных международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, – код страны, положения международного договора с которой служат основанием для неудержания налога на доходы или удержания налога по пониженной ставке и применены при заполнении соответствующей строки раздела I. В этом случае также заполняется в разделе I налоговой декларации (расчета) «Информация о подтверждении постоянного местонахождения», если иное не установлено пунктом 63¹ настоящей Инструкции.

62. В графе 13 раздела I отражается произведение показателя графы 9 раздела I по соответствующей строке и ставки налога на доходы, деленной на 100. При отрицательном значении показателя, отражаемого в графе 9 раздела I, в графе 13 раздела I по соответствующей строке отражается ноль (0,00).

63. При представлении налоговому агенту документального подтверждения затрат после представления налоговой декларации (расчета) за период, в котором начислен доход, представляется налоговая декларация (расчет) в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции с внесенными изменениями и дополнениями в графы 6, 9 и 13 соответствующего раздела.

63¹. Если постоянное местонахождение иностранной организации подтверждается сведениями международного справочника или каталога, указанных в части тринадцатой пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, и в графе 12 раздела I указывается в соответствии с абзацем четвертым пункта 61 настоящей Инструкции код страны, то в разделе I налоговой декларации (расчета) в «Информации о подтверждении постоянного местонахождения» графы 2 и 3 не заполняются, в графе 6 указывается «05», в графе 7 указывается тот же код страны.

«Информация о подтверждении постоянного местонахождения» не заполняется в отношении центральных (национальных) банков иностранных государств, органов государственного управления и (или) местных органов власти этих государств, а также иностранных организаций, состоящих на учете в налоговом органе в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь. Указание признака такой организации производится путем проставления знака «Х» в соответствующей ячейке раздела I налоговой декларации (расчета).

64. В разделе I налоговой декларации (расчета) графы 7–11 «Сведений о документах (информации), подтверждающих (не подтверждающих) статус иностранной организации в качестве фактического владельца дохода» подлежат заполнению в налоговой декларации (расчете), представляемой за налоговый период, на который приходится определяемая в соответствии со статьей 191 Налогового кодекса Республики Беларусь дата начисления дохода (платежа), в том числе путем представления налоговой декларации (расчета) с внесенными изменениями и (или) дополнениями.

65. Раздел II налоговой декларации (расчета) заполняется отдельно по виду дохода каждого плательщика – иностранной организации, у которого в соответствии с частями пятнадцатой и (или) семнадцатой пункта 1 и (или) пунктом 3 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговым агентом запрошены документы (информация).

ГЛАВА 7
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (НОТАРИУСА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО НОТАРИАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В НОТАРИАЛЬНОМ БЮРО)

66. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) (далее – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 6 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

раздел I «Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц»;

раздел II «Расчет суммы подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается»;

раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

приложение.

67. Раздел I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

67.1. доходы от осуществления предпринимательской (нотариальной) деятельности, отражаемые в строке 1, определяются в соответствии со статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей главе – доходы). При этом в графе 7 по строке 1 отражается сумма доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена в абзаце третьем подпункта 1.1¹ пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

67.2. при определении размера показателей, отражаемых в графах 3–7 по соответствующим строкам, применяются формулы, содержащиеся в разделе I:

67.2.1. графы 4–7 заполняются в зависимости от применяемых ставок подоходного налога с физических лиц. При этом, если размер доходов от осуществления предпринимательской деятельности, отражаемых по графам 5–7 в строке 1, превысил 500 000 белорусских рублей, то показатель по графе 5 строки 5 принимается равным нулю;

67.2.2. показатели графы 3 в разрезе строк (за исключением строк 1.1, 6 и 7):

определяются посредством суммирования показателей граф 5–7 по соответствующим строкам, – если сумма показателей по графам 5–7 по строке 1 не превышает или равна 500 000 белорусских рублей;

определяются посредством суммирования показателей граф 4, 6 и 7 по соответствующим строкам, – если сумма показателей по графам 4, 6 и 7 по строке 1 превышает 500 000 белорусских рублей;

67.2.3. показатели графы 4 в разрезе строк:

определяются равными показателю графы 5 по строкам 1–4 соответственно, – если сумма показателей по графам 5–7 по строке 1 превышает 500 000 белорусских рублей;

принимаются равными нулю – в ином случае;

67.3. в строке 2 отражаются доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иными актами законодательства. При этом показатель строки 2 соответствует сумме показателей строк 2.1–2.6;

в строках 2.1–2.5 отражается информация об отдельных доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;

в строке 2.6 отражаются иные доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иными актами законодательства, за исключением доходов, указанных в строках 2.1–2.5;

67.4. показатель графы 3 строки 3.1 соответствует сумме показателей графы 3 по строкам 3.1.1, 3.1.2 и 3.1.3;

67.5. строка 3.4 заполняется исходя из применяемого порядка учета расходов в текущем налоговом периоде:

при проставлении знака «Х» в строке «в сумме фактически произведенных расходов» – на основании данных раздельного учета расходов, если ведение такого учета предусмотрено законодательством. Показатель строки 3.4 по графам 3 и 4 не должен превышать разницу между показателем строки 1 и показателем строки 2 по указанным графам соответственно;

при проставлении знака «Х» в строке «в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов» – показатель строки 3.4 по графам 3 и 4 определяется в порядке, установленном пунктом 10 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, и изменению в течение налогового периода не подлежит;

67.6. в строке 4 по соответствующим графам указывается значение «0» (ноль), если при расчете налоговой базы получен отрицательный показатель;

67.7. строки 1.1 и 6 заполняются на основании документа о полученном доходе и об уплате плательщиком налога в иностранном государстве, подтвержденных налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства;

67.8. в строке 8 отражается сумма подоходного налога с физических лиц по налоговым декларациям (расчетам) за предшествующие отчетные периоды налогового периода к уплате (возврату), определяемая в следующем порядке:

в налоговой декларации (расчете) за полугодие налогового периода в строке 8 отражается показатель строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода;

в налоговой декларации (расчете) за девять месяцев налогового периода в строке 8 отражается показатель, соответствующий сумме показателей строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода и строки 9 налоговой декларации (расчета) за полугодие налогового периода;

в налоговой декларации (расчете) за год (налоговый период) в строке 8 отражается показатель, соответствующий сумме показателей строки 9 налоговой декларации (расчета) за квартал налогового периода, строки 9 налоговой декларации (расчета) за полугодие налогового периода и строки 9 налоговой декларации (расчета) за девять месяцев налогового периода.

68. В строке 9 раздела I положительное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в срок, установленный пунктом 4 статьи 217 Налогового кодекса Республики Беларусь. Отрицательное значение показателя в строке 9 раздела I определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату).

69. Раздел II налоговой декларации (расчета) заполняется при получении доходов, определенных в подпункте 7.4 пункта 7 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь.

70. В налоговой декларации (расчете) указывается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право на льготы по подоходному налогу с физических лиц и на применение налоговых вычетов.

ГЛАВА 7¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

70¹. Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 6¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет налоговым агентом, за исключением суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами) с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете»;

часть II «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная налоговым агентом – банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами) с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащая перечислению в бюджет»;

часть III «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь».

70². Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется организациями в отношении доходов физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее в настоящей главе – подоходный налог), источником выплаты которых являются данные организации, в том числе доходов, выплаченных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, в виде дивидендов, доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления.

Не подлежат заполнению организацией, имеющей филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на налоговом учете, в части I налоговой декларации (расчета) сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в бюджет такими филиалами (иными обособленными подразделениями).

Филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на учете в налоговых органах, самостоятельно представляют налоговую декларацию (расчет). При этом, в части I налоговой декларации (расчета) филиалы (иные обособленные подразделения), состоящие на учете в налоговых органах, отражают информацию о суммах подоходного налога, исчисленных с доходов работников таких подразделений, а также лиц, которым такими филиалами (иными обособленными подразделениями) выплачиваются доходы.

Часть I налоговой декларации (расчета) не заполняется банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их филиалами в отношении сумм подоходного налога, исчисленных с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащих перечислению в бюджет.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро (далее в настоящей главе – нотариусы), заполняют часть I налоговой декларации (расчета) в отношении физических лиц, с которыми заключены трудовые и (или) гражданско-правовые договоры.

Организаторы азартных игр в части I налоговой декларации (расчета) суммы подоходного налога, удержанные с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), не отражают.

Сведения о суммах подоходного налога, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (перечисленных, переведенных) в налоговом периоде, отражаются организаторами азартных игр в части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений) и каждого игорного заведения, виртуального игорного заведения.

70³. Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

70³.1. в строке 1 раздела I отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала, а также общая сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение отчетного квартала.

Сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется как общая сумма подоходного налога, исчисленная с фактически выплаченных в течение месяца физическому лицу доходов, уменьшенная на сумму возвращенного, зачтенного, скорректированного в соответствии с законодательством в течение такого месяца подоходного налога.

При ведении налоговым агентом бухгалтерского учета сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется исходя из данных бухгалтерского, налогового, аналитического учета, в том числе расчетно-сальдовым методом исходя из данных бухгалтерского учета. Для этого используются сведения о подоходном налоге, отражаемые в бухгалтерском учете по счету, предназначенному для обобщения информации о расчетах с бюджетом по подоходному налогу (далее – счет по подоходному налогу).

В случае использования расчетно-сальдового метода сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется как величина, равная входящему сальдо по подоходному налогу на 1-е число месяца, отраженному по счету по подоходному налогу, увеличенная на сумму подоходного налога, начисленную в течение месяца по такому счету с доходов текущего, прошлого и будущего периодов, уменьшенная на сумму подоходного налога, исчисленную с доходов, по которым срок перечисления в бюджет подоходного налога приходится на месяцы, следующие за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, в том числе:

доходов, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;

доходов в виде оплаты труда (денежного довольствия) за первую половину месяца, стимулирующих выплат, производимых по результатам работы за предыдущие отчетные периоды, оплаты расходов на служебные командировки сверх установленных законодательством размеров, подоходный налог с которых удерживается и перечисляется налоговым агентом в бюджет с доходов физического лица по итогам за месяц, срок фактической выплаты которых приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;

доходов, полученных в натуральной форме, удержание подоходного налога с которых производится налоговым агентом за счет:

любых денежных средств, фактически выплаченных физическому лицу в месяце, следующим за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет;

денежных средств, внесенных физическим лицом в кассу (на счет в банке) налогового агента с целью уплаты исчисленного такому лицу подоходного налога, срок перечисления которого приходится на месяц, следующий за месяцем, за который определяется сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет.

Сумма подоходного налога, начисленная в течение месяца по счету по подоходному налогу, отражается с учетом предоставленных физическим лицам в таком месяце налоговых льгот и вычетов по подоходному налогу, в том числе по доходам прошлых периодов, а также произведенных в течение такого месяца корректировок подоходного налога, в том числе по следующим основаниям:

возврат (зачет) подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных денежных средств, по причине возврата (погашения) физическим лицом (частичного или полного) такому налоговому агенту ранее полученного от него займа, денежных средств, переданных на хранение;

возврат (зачет) излишне удержанного подоходного налога в результате перерасчета размера ранее выплаченного дохода;

возврат (зачет) подоходного налога, уплаченного налоговым агентом за счет собственных денежных средств в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 7 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь, и впоследствии удержанного таким налоговым агентом из любых денежных средств, фактически выплачиваемых физическому лицу либо по его поручению третьим лицам;

возврат (зачет) подоходного налога, уплаченного налоговым агентом за счет собственных денежных средств в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 7 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь, основанием для возврата (зачета) которого является сообщение налогового органа об уплате физическим лицом подоходного налога, указанное в частях шестой, седьмой пункта 5 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

уменьшение на сумму подоходного налога, исчисленную с доходов в натуральной форме и неудержанную у физического лица по причине отсутствия ему выплат в денежной форме, – при условии направления налоговым агентом в порядке и сроки, установленные пунктом 5 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь, сообщения о невозможности удержания подоходного налога;

освобождение физического лица от уплаты подоходного налога областными, Минским городским, районными, городскими (городов областного подчинения) Советами депутатов либо по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами;

освобождение физического лица от уплаты подоходного налога в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь;

проведение налоговым агентом зачета фактически уплаченных в соответствии с законодательством иностранного государства сумм налога с дохода, полученного физическим лицом – налоговым резидентом Республики Беларусь от белорусской организации, осуществляющей на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящей в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства в порядке и размере, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Беларусь;

применение положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения;

иные случаи, установленные законодательством.

При неведении налоговым агентом бухгалтерского учета сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации (расчете), определяется исходя из сведений, отражаемых в приложении 12 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. № 5, и в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;

70³.2. показатель строки 1.1 по графам 3, 4, 5 и 6 должен быть меньше или равен показателю строки 1 по графам 3, 4, 5 и 6 и определяется посредством суммирования показателей строк 1.1.1–1.1.4 граф 3, 4, 5 и 6;

70³.3. показатели графы 6 раздела I в разрезе строк определяются посредством суммирования показателей граф 3, 4 и 5 по соответствующим строкам;

70³.4. в разделе II отражаются сведения о суммах подоходного налога, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты базового уровня, бюджет г. Минска по месту постановки на учет юридического лица (филиала) и по месту расположения подразделений, не состоящих на учете в налоговых органах, в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала.

Итоговая строка раздела II определяется путем суммирования показателей всех строк по соответствующей графе и должна равняться соответствующим графам строки 1 раздела I;

70³.5. в разделе III:

70³.5.1. значение показателя по строке 1 отражается нарастающим итогом с начала года по последний месяц отчетного квартала включительно.

Значение показателя «Фонд заработной платы, руб.» определяется в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1 «Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду», если иное не предусмотрено в части третьей настоящего подпункта.

Значение показателя «Фонд оплаты труда, руб.» определяется индивидуальными предпринимателями, нотариусами исходя из сумм доходов в денежной и (или) натуральной формах, начисленных физическим лицам по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности;

70³.5.2. значение показателя по строке 2 отражается нарастающим итогом с начала года по последний месяц отчетного квартала включительно.

Значение показателя «Средняя численность работников, чел.» определяется:

организациями и филиалами (иными обособленными подразделениями), состоящими на учете в налоговых органах, как сумма рассчитанных в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. № 1, списочной численности работников в среднем за период с начала года по последний месяц отчетного квартала включительно (за исключением работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет); средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей; средней численности лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией с физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей), а не с юридическими лицами, и отражается в целых числах;

индивидуальными предпринимателями, нотариусами как количество физических лиц, привлеченных к осуществлению предпринимательской, нотариальной деятельности на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, с начала года по последний месяц отчетного квартала включительно;

70³.5.3. показатель по строке 3 заполняется юридическими лицами, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, в целом по юридическому лицу.

Значение показателя по строке 3 отражается нарастающим итогом с начала года по последний месяц отчетного квартала включительно.

Значение показателя «Средняя численность работников в целом по юридическому лицу, включая филиалы, представительства и иные его обособленные подразделения, чел.» определяется путем суммирования показателей «Средняя численность работников, чел.», исчисленных юридическим лицом и его филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями, состоящими на учете в налоговых органах, в порядке, предусмотренном абзацем вторым части второй подпункта 70³.5.2 настоящего пункта.

70⁴. Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их филиалами в отношении сумм подоходного налога, исчисленных с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащих перечислению в бюджет.

Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

в строке 1 отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала по сроку перечисления, установленному абзацем седьмым части первой пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

показатель строки 1.1 по графам 3, 4, 5 и 6 должен быть меньше или равен показателю строки 1 по графам 3, 4, 5 и 6 и определяется посредством суммирования показателей строк 1.1.1–1.1.4 граф 3, 4, 5 и 6;

показатели графы 6 в разрезе строк определяются посредством суммирования показателей граф 3, 4 и 5 по соответствующим строкам.

Сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных физическим лицам доходов в течение месяца, отражается с учетом произведенных в течение такого месяца корректировок подоходного налога, в том числе по следующим основаниям:

предоставление физическому лицу налоговых вычетов по подоходному налогу по доходам прошлых лет;

пересчет ранее выплаченного дохода, в том числе в результате изменения процентной ставки по договору банковского вклада (депозита);

изменение фактического срока размещения денежных средств на счете банковского вклада (депозита), гарантийного депозита денег, текущем (расчетном) банковском счете, в том числе в результате бесспорного взыскания денежных средств с указанных счетов, досрочного закрытия договоров наследниками умершего физического лица;

применение норм международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

70⁵. Часть III налоговой декларации (расчета) заполняется иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, в том числе через постоянное представительство, отдельно по каждому месту осуществления деятельности в Республике Беларусь.

Показатели строк разделов I и II части III налоговой декларации (расчета) отражаются в количестве, сумме, которые относятся к деятельности соответствующего представительства, постоянного представительства (без их дублирования).

Раздел I части III налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

в строке «Код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками по месту осуществления деятельности в Республике Беларусь» указывается код инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по каждому месту осуществления деятельности иностранной организации, ее представительства, постоянного представительства в Республике Беларусь, по которым заполняются разделы I–II;

в строке 1 отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение первого, или второго, или третьего месяца отчетного квартала по сроку перечисления, установленному абзацем девятым части первой, частью второй пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

показатель строки 1.1 по графам 3, 4 и 5 должен быть меньше или равен показателю строки 1 по графам 3, 4 и 5 и определяется путем сложения показателей строк 1.1.1–1.1.4 граф 3, 4 и 5;

показатель графы 6 по строкам 1, 1.1, 1.1.1, 1.1.2, 1.1.3 и 1.1.4 соответствует показателю, отраженному в графе 3, или 4, или 5 соответствующей строки;

в строке 2 указывается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет в течение первого, второго и третьего месяца отчетного квартала по срокам перечисления, установленным абзацами вторым–четвертым части первой пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

показатель строки 2.1 по графам 3, 4, 5 и 6 должен быть меньше или равен показателю строки 2 по графам 3, 4, 5 и 6 и определяется путем сложения показателей строк 2.1.1–2.1.4 граф 3, 4, 5 и 6;

показатель графы 6 по строкам 2, 2.1, 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 и 2.1.4 определяется путем суммирования показателей граф 3, 4 и 5 соответствующей строки.

В разделе II части III налоговой декларации (расчета) значение показателей строк 1 и 2 определяется в порядке, предусмотренном соответственно подпунктом 70³.5.1 и абзацем вторым части второй подпункта 70³.5.2 пункта 70³ настоящей Инструкции.

70⁶. В разделе III части I, разделе II части III налоговой декларации (расчета):

70⁶.1. исключен;

70⁶.2. исключен;

70⁶.3. соответственно в строке 4 и строке 3 указывается сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала, независимо от даты их начисления;

70⁶.4. соответственно в строке 5 и строке 4 указывается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий).

ГЛАВА 8
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

71. Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 7 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

Расчет налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям (далее в настоящей главе – Расчет);

приложения.

72. Расчет заполняется с учетом следующих особенностей:

72.1. Расчет состоит из разделов, количество которых должно соответствовать числу различных ставок налога на недвижимость (в том числе с учетом их увеличения (уменьшения) областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов), применяемых организацией при исчислении налога на недвижимость по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям;

72.2. сведения для заполнения каждого отдельного раздела Расчета формируются на основании информации о группе капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, облагаемых налогом на недвижимость по ставке одного размера;

72.3. графы 4–6 каждого раздела Расчета заполняются только в случае, если в I, II или III квартале соответственно имели место выбытие либо приобретение (возникновение) капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, возникновение либо утрата права на льготы, переход с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату налога на недвижимость, на общий порядок налогообложения и наоборот, приобретение либо утрата статуса плательщика налога на недвижимость. При этом показатели строк по указанным графам отражаются в налоговой декларации (расчете) путем внесения в нее изменений и (или) дополнений и рассчитываются путем проведения расчетных корректировок к показателям строк граф 3, 4 и 5 соответственно в порядке, предусмотренном пунктами 4–10 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь;

72.4. в строке 2 каждого раздела Расчета:

72.4.1. по графе 3 отражается:

ставка 0,1, 0,2, 0,4, 0,6, 0,8 или 1, если графы 4–6 не заполнены;

ставка 0,075, 0,15, 0,3, 0,45, 0,6 или 0,75, если заполнена графа 6, а графы 4 и 5 не заполнены;

ставка 0,05, 0,1, 0,2, 0,3, 0,4 или 0,5, если заполнена графа 5, а графа 4 не заполнена;

ставка 0,025, 0,05, 0,1, 0,15, 0,2 или 0,25, если заполнена графа 4;

72.4.2. по графе 4 отражается:

ставка 0,075, 0,15, 0,3, 0,45, 0,6 или 0,75, если графы 5, 6 не заполнены;

ставка 0,05, 0,1, 0,2, 0,3, 0,4 или 0,5, если заполнена графа 6, а графа 5 не заполнена;

ставка 0,025, 0,05, 0,1, 0,15, 0,2 или 0,25, если заполнена графа 5;

72.4.3. по графе 5 отражается:

ставка 0,05, 0,1, 0,2, 0,3, 0,4 или 0,5, если графа 6 не заполнена;

ставка 0,025, 0,05, 0,1, 0,15, 0,2 или 0,25, если заполнена графа 6;

72.4.4. по графе 6 отражается ставка 0,025, 0,05, 0,1, 0,15, 0,2 или 0,25;

72.5. строка 3 каждого раздела Расчета заполняется в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

72.6. в строке 4 каждого раздела Расчета указывается сумма налога, рассчитанная как произведение показателей строки 1 раздела Расчета, строки 2 раздела Расчета и строки 3 раздела Расчета, деленное на 100;

72.7. сумма налога на недвижимость, уплаченная в иностранном государстве и подлежащая зачету в Республике Беларусь, отражается по строке 5 каждого раздела Расчета.

В случае, если справка, подтверждающая уплату налога на недвижимость в иностранном государстве, представлена плательщиком после 20 марта отчетного года, вышеназванные строки, а также строки, содержащие итоговые суммы налога к уплате, отражаемые в Расчете, корректируются с учетом принимаемых к зачету сумм налога;

72.8. в строке 7 каждого раздела Расчета указывается сумма налога к уплате, рассчитанная как разница между показателями строки 4 раздела Расчета, строки 5 раздела Расчета и строки 6 раздела Расчета, в том числе, в строках 7.1–7.4 граф 3–6 каждого раздела Расчета указываются суммы налога, подлежащие уплате по соответствующему сроку уплаты, с учетом следующих особенностей:

72.8.1. по графе 3 заполняются:

строки 7.1–7.4, если графы 4–6 не заполнены;

строки 7.1–7.3, если заполнена графа 6, а графы 4 и 5 не заполнены;

строки 7.1, 7.2, если заполнена графа 5, а графа 4 не заполнена;

строка 7.1, если заполнена графа 4;

72.8.2. по графе 4 заполняются:

строки 7.2–7.4, если графы 5 и 6 не заполнены;

строки 7.2, 7.3, если заполнена графа 6, а графа 5 не заполнена;

строка 7.2, если заполнена графа 5;

72.8.3. по графе 5 заполняются:

строки 7.3, 7.4, если графа 6 не заполнена;

строка 7.3, если графа 6 заполнена;

72.8.4. по графе 6 заполняется строка 7.4;

72.9. после определения размера подлежащего уплате (возврату) налога на недвижимость по каждой группе объектов налогообложения, по которой применяются одинаковые ставки налога (в том числе с учетом их увеличения (уменьшения)), производится определение итоговых сумм налога, подлежащих уплате, которые отражаются в итоговой таблице Расчета.

Данные для заполнения итоговой строки граф 2, 3, 4 и 5 итоговой таблицы Расчета определяются путем суммирования результатов, отраженных в строках 7.1–7.4 каждого раздела Расчета по соответствующим срокам уплаты.

Данные для заполнения графы 1 итоговой таблицы Расчета определяются путем суммирования результатов, отраженных в итоговой строке граф 2, 3, 4 и 5 итоговой таблицы Расчета.

Графы 2, 3, 4 и 5 итоговой таблицы Расчета по строке «В том числе к доплате (уменьшению):» определяются путем суммирования результатов, отраженных в строках «по акту проверки», «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» по соответствующим срокам уплаты.

73. Организации, выбравшие в соответствии с пунктом 3 статьи 233 Налогового кодекса Республики Беларусь способ уплаты налога на недвижимость один раз в год в размере годовой суммы налога, отражают исчисленную сумму налога в строке 7.1 каждого раздела Расчета.

В случае, если в I, II или III квартале имели место обстоятельства, указанные в подпункте 72.3 пункта 72 настоящей Инструкции, организации, указанные в части первой настоящего пункта, вносят изменения и дополнения в налоговую декларацию (расчет) в порядке, установленном пунктом 72 настоящей Инструкции, в том числе заполняют строки 7.1–7.4 граф 3–6 каждого раздела Расчета.

74. Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) (далее в настоящем пункте – приложение 1) заполняется с учетом следующих особенностей:

74.1. в строках раздела I приложения 1 отражается соответствующая информация по каждой льготе в отдельности;

74.2. в графе 4 раздела I приложения 1 указывается налоговая база капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, освобожденных от налога на недвижимость;

74.3. в графе 7 раздела I приложения 1 отражается:

сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с освобождением от налога, рассчитанная как произведение льготируемой налоговой базы и ставки налога на недвижимость, определенной пропорционально количеству кварталов, в течение которых используется льгота, с учетом увеличения (уменьшения) ставок налога, установленного областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов;

сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льгот по налогу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, соответствующая значению, отраженному в строке 6 каждого раздела Расчета.

75. В приложении 2 к форме налоговой декларации (расчета) (далее в настоящем пункте – приложение 2) производится распределение исчисленных сумм налога на недвижимость в зависимости от места нахождения объектов налогообложения.

Данные для заполнения графы 2 приложения 2 по каждой строке определяются путем суммирования показателей граф 3, 4, 5 и 6.

Итоговая строка приложения 2 определяется путем суммирования показателей всех строк соответствующей графы.

При этом данные итоговой строки граф 2, 3, 4, 5 и 6 приложения 2 должны равняться данным, соответственно, граф 1, 2, 3, 4 и 5 итоговой строки итоговой таблицы Расчета.

ГЛАВА 9
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ С ОРГАНИЗАЦИЙ

76. Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу с организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 8 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет земельного налога»;

часть II «Расчет земельного налога за земельные участки, занятые конструктивными элементами воздушных линий электропередачи (далее – воздушные линии электропередачи)»;

часть III «Расчет суммы авансовых платежей и суммы земельного налога, подлежащего уплате по месту нахождения объектов налогообложения»;

приложение.

77. Налоговая декларация (расчет) заполняется по земельным участкам, являющимся объектами налогообложения, с учетом следующих особенностей:

77.1. расчет земельного налога производится в части I и части II;

77.2. в частях I и II по отдельным строкам заполняется информация по земельным участкам (частям земельного участка), облагаемым земельным налогом по разным ставкам, в том числе с учетом их увеличения (уменьшения) в соответствии с решениями областных Советов депутатов или по их поручению местных Советов депутатов базового территориального уровня и Минского городского Совета депутатов, принимаемыми на основании пункта 10 статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также в связи с применением коэффициентов, установленных пунктами 12 и 12¹ статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь;

77.3. в графе 5 части I указывается функциональное использование земельного участка (части земельного участка) в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

77.4. в графе 6 части I указывается категория земель в соответствии с Кодексом Республики Беларусь о земле;

77.5. в графах 7 и 18 части I указывается площадь земельного участка (части земельного участка) в гектарах с точностью пять знаков после запятой;

77.6. графа 8 части I заполняется только в отношении сельскохозяйственных земель сельскохозяйственного назначения;

77.7. в графе 9 части I указывается кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка по состоянию на 1 января календарного года согласно сведениям о кадастровой стоимости 1 кв. м земель, земельных участков по состоянию на 1 января календарного года для определения налоговой базы земельного налога, содержащимся в регистре стоимости земель, земельных участков государственного земельного кадастра. Показатель отражается с точностью два знака после запятой;

77.8. в графе 10 части I указывается налоговая база, применимая для исчисления налога. Если налоговая база определяется в размере кадастровой стоимости, показатель отражается с точностью два знака после запятой. Если налоговая база определяется в размере площади, показатель отражается с точностью пять знаков после запятой;

77.9. графа 11 части I заполняется в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса Республики Беларусь. Показатель отражается числом, соответствующим ставке в процентах деленным на 100, с точностью пять знаков после запятой либо в фиксированной сумме в белорусских рублях с точностью два знака после запятой;

77.10. в графах 12 и 20 части I, а также в графе 6 части II показатели отражаются с точностью два знака после запятой;

77.11. в графе 13 части I, а также в графе 7 части II указывается увеличение (уменьшение) ставки земельного налога в соответствии с решениями областных Советов депутатов или по их поручению местных Советов депутатов базового территориального уровня и Минского городского Совета депутатов, принимаемыми на основании пункта 10 статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;

77.12. в графе 14 части I указывается коэффициент к годовой ставке земельного налога в соответствии с пунктом 12 статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь, с подпунктом 7.2 пункта 7 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»;

77.13. графа 15 части I заполняется в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, на которые применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 3 в соответствии с пунктом 12¹ статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь, в том числе при применении льгот по земельному налогу по таким земельным участкам.

Показатель в графе 15 части I определяется как соотношение количества кварталов, за которые применяются ставки земельного налога, увеличенные на коэффициент 3, умноженного на 3 и увеличенного на количество кварталов, за которые применяются ставки земельного налога без увеличения на коэффициент 3, к количеству кварталов, за которые исчисляется земельный налог. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;

77.14. в графе 17 или 18 части I указывается льготируемая налоговая база, определяемая в виде:

произведения площади земельного участка (части земельного участка) в кв. м, подлежащего освобождению, и кадастровой стоимости 1 кв. м земельного участка – в случае, если налоговая база определяется в размере кадастровой стоимости. Показатель отражается с точностью два знака после запятой;

площади земельного участка (части земельного участка) в га, подлежащего освобождению, – в случае, если налоговой базой признается площадь земельного участка. Показатель отражается с точностью пять знаков после запятой;

77.15. в графе 21 части I отражается сумма льготы по земельному налогу в связи с освобождением от налога. Показатель отражается с точностью два знака после запятой;

77.16. в графе 22 части I отражается уменьшение суммы земельного налога, подлежащей уплате в бюджет, в связи с применением льгот по налогу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Показатель отражается с точностью два знака после запятой;

77.17. показатель графы 2 части III должен соответствовать сумме показателей графы 23 по строке «Всего земельного налога, подлежащего уплате» части I и графы 8 по строке «Итого земельного налога к уплате» части II.

78. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

78.1. в графе 4 отражается размер льготируемой налоговой базы. Если налоговая база определяется в размере кадастровой стоимости, показатель отражается с точностью два знака после запятой. Если налоговая база определяется в размере площади, показатель отражается с точностью пять знаков после запятой;

78.2. в графе 5 отдельно по каждой льготе отражается сумма земельного налога, не поступившая в бюджет в связи с освобождением от налога, отраженная в графе 21 части I, а также сумма земельного налога, не поступившая в бюджет в связи с применением льгот по налогу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, отраженная в графе 22 части I.

ГЛАВА 10
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ НАЛОГУ ЗА ВЫБРОСЫ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ

79. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 9 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

расчет экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

приложения.

80. Расчет экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух заполняется с учетом следующих особенностей:

80.1. строка 1 «II класс» заполняется обобщенно по всем загрязняющим веществам, относящимся ко второму классу опасности согласно Классам опасности загрязняющих веществ в атмосферном воздухе, утвержденным постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 21 декабря 2010 г. № 174 (далее в настоящем пункте – Классы опасности);

80.2. строка 2 «III класс» заполняется обобщенно по всем загрязняющим веществам, относящимся к третьему классу опасности согласно Классам опасности;

80.2. строка 3 «IV класс» заполняется обобщенно по всем загрязняющим веществам, относящимся к четвертому классу опасности согласно Классам опасности;

80.3. графа 3 заполняется в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по срокам 20 апреля календарного года и 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и (или) суммарных показателей таких загрязняющих веществ, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или в комплексных природоохранных разрешениях;

80.4. графа 4 заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой по сроку 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и (или) суммарных показателей таких загрязняющих веществ, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или в комплексных природоохранных разрешениях;

80.5. графа 5 заполняется только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух ежеквартально;

80.6. графа 6 заполняется на основании приложения 7 к Налоговому кодексу Республики Беларусь в зависимости от класса опасности загрязняющих веществ;

80.7. в графа 7 указываются коэффициенты к ставке экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Налогового кодекса Республики Беларусь;

80.8. исчисленная сумма экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, подлежащая отражению в графе 8, рассчитывается по следующему алгоритму:

графа 3 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 3, а графа 4 не заполнена;

графа 4 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 4;

графа 5 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 5;

80.9. показатель графы 10 определяется путем вычитания из показателя графы 8 показателя графы 9;

80.10. по строке «ИТОГО» графы 10 указывается итоговая сумма экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух по всем веществам второго, третьего и четвертого классов опасности;

80.11. показатель строки «В том числе к доплате (уменьшению):» графы 10 должен быть меньше или равен показателю строки «Итого» графы 10 и определяется путем сложения показателей «по акту проверки», «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» графы 10.

81. В приложении 1 к форме налоговой декларации (расчета):

по строке «Итого» графы 6 части I указывается итоговый показатель по всем использованным льготам, который должен соответствовать итоговому показателю графы 9 расчета экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

по строке «Итого» граф 5–7 части II указываются итоговые показатели по всем использованным льготам.

Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется:

ежеквартально (без нарастающего итога) – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с частью первой пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь;

по итогам истекшего календарного года – в случае, если плательщик представляет налоговую декларацию (расчет) в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 статьи 252 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В приложении 2 к форме налоговой декларации (расчета) производится распределение исчисленных сумм экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в зависимости от места нахождения объектов налогообложения.

По строке «Итого» в граф 2–7 приложении 2 к форме налоговой декларации (расчета) указываются итоговые показатели по всем объектам налогообложения.

ГЛАВА 11
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ НАЛОГУ ЗА СБРОС СТОЧНЫХ ВОД В ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

82. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 10 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

расчет экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду;

приложения.

83. Расчет экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду заполняется по каждому объекту сброса сточных вод с учетом следующих особенностей:

83.1. графа 3 заполняется в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по срокам 20 апреля календарного года и 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за сброс сточных вод исходя из установленных годовых объемов сбросов сточных вод, указанных в разрешениях на специальное водопользование или в комплексных природоохранных разрешениях;

83.2. графа 4 заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой по сроку 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за сброс сточных вод исходя из установленных годовых объемов сбросов сточных вод, указанных в разрешениях на специальное водопользование или в комплексных природоохранных разрешениях;

83.3. графа 5 заполняется только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за сброс сточных вод ежеквартально;

83.4. графа 6 заполняется на основании приложения 8 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

83.5. в графа 7 указываются коэффициенты к ставке экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Налогового кодекса Республики Беларусь;

83.6. исчисленная сумма экологического налога за сброс сточных вод, подлежащая отражению в графе 8, рассчитывается по следующему алгоритму:

графа 3 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 3, а графа 4 не заполнена;

графа 4 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 4;

графа 5 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 5;

83.7. показатель графы 10 определяется путем вычитания из показателя графы 8 показателя графы 9;

83.8. по строке «ИТОГО» графы 10 указывается итоговая сумма экологического налога за сброс точных вод в окружающую среду по всем объектам сброса сточных вод;

83.9. показатель строки «В том числе к доплате (уменьшению):» графы 10 должен быть меньше или равен показателю строки «Итого» графы 10 и определяется путем сложения показателей «по акту проверки», «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» графы 10.

84. В приложении 1 к форме налоговой декларации (расчета):

по строке «Итого» графы 6 части I указывается итоговый показатель по всем использованным льготам, который должен соответствовать итоговому показателю графы 9 расчета экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду;

по строке «Итого» граф 5–7 части II указываются итоговые показатели по всем использованным льготам.

Приложение 1 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется:

В приложении 2 к форме налоговой декларации (расчета) производится распределение исчисленных сумм экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду в зависимости от места нахождения объектов налогообложения.

ГЛАВА 12
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ НАЛОГУ ЗА ХРАНЕНИЕ, ЗАХОРОНЕНИЕ ОТХОДОВ ПРОИЗВОДСТВА

85. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 11 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет экологического налога за хранение отходов производства»;

часть II «Расчет экологического налога за захоронение отходов производства»;

приложения.

86. Часть I заполняется с учетом следующих особенностей:

86.1. в графе 2 указывается класс опасности либо наименование отходов производства в зависимости от того, каким образом в Налоговом кодексе Республики Беларусь установлены ставки экологического налога за захоронение отходов производства: по классам опасности отходов производства либо по наименованию отходов производства;

86.2. графа 3 заполняется в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по срокам 20 апреля календарного года и 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за хранение отходов производства исходя из установленных годовых объемов хранения, указанных в разрешениях на хранение или в комплексных природоохранных разрешениях;

86.3. графа 4 заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой по сроку 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за хранение отходов производства исходя из установленных годовых объемов хранения, указанных в разрешениях на хранение или в комплексных природоохранных разрешениях;

86.4. графа 5 заполняется только теми плательщиками, которые производят исчисление экологического налога за хранение отходов производства ежеквартально;

86.5. исчисленная сумма экологического налога за хранение отходов производства, подлежащая отражению в графе 8, рассчитывается по следующему алгоритму:

графа 3 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 3, а графа 4 не заполнена;

графа 4 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 4;

графа 5 х графа 6 х графа 7 в случае, если заполнена графа 5.

87. Часть II заполняется с учетом следующих особенностей:

87.1. в графе 5 производится расчет экологического налога за захоронение отходов производства исходя из фактически принятых на захоронение в отчетном квартале отходов производства, в том числе собственником которых являются владельцы объектов захоронения отходов производства;

87.2. в графе 8 отражается не перечисленная собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов производства сумма экологического налога, исчисленного за отчетный квартал, на дату, соответствующую установленному законодательством сроку перечисления плательщиками владельцам объектов захоронения отходов производства сумм экологического налога;

87.3. в графе 9 отражается двойной размер суммы экологического налога на дату, следующую за датой, соответствующей установленному законодательством сроку перечисления плательщиками владельцам объектов захоронения отходов производства сумм экологического налога;

87.4. в графе 10 отражается не перечисленная на дату представления налоговой декларации (расчета) собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов производства сумма экологического налога в двойном размере за отчетный квартал;

87.5. в графе 11 отражаются сведения о суммах экологического налога:

фактически перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов за период с даты, соответствующей установленному законодательством сроку предоставления налоговой декларации (расчета) за налоговый период, предшествующий отчетному, по дату, предшествующую дате, соответствующей установленному законодательством сроку предоставления налоговой декларации (расчета) за отчетный налоговый период;

исчисленных за отчетный квартал владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются;

взысканных в отчетном квартале налоговыми органами на основании сведений и сообщений о задолженности собственников отходов производства по экологическому налогу за захоронение отходов производства, представленных за прошлые налоговые периоды. Сведения о взысканных в отчетном квартале суммах представляются налоговыми органами владельцу объекта захоронения отходов производства не позднее 3-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

87.6. в графе 12 отражаются вне зависимости от периода, за который экологический налог исчислен, сведения о суммах экологического налога, не перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов, не уплаченных владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются, и не взысканных налоговыми органами, по состоянию на дату, соответствующую установленному законодательством сроку представления налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал;

87.7. в графе 13 отражаются сведения о суммах экологического налога, исчисленных за отчетный квартал и не перечисленных собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов, не уплаченных владельцами объектов захоронения отходов производства в отношении захороненных отходов производства, собственниками которых они являются, и не взысканных налоговыми органами, по состоянию на дату, соответствующую установленному законодательством сроку представления налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал.

87¹. В приложении 1 к форме налоговой декларации (расчета):

87¹.1. в части I приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета):

87¹.1.1. раздел «По части I налоговой декларации (расчета)» заполняется:

87¹.1.2. в разделе «По части I налоговой декларации (расчета)» по строке «Итого» графы 6 указывается итоговый показатель суммы льготируемого экологического налога, который должен соответствовать итоговому показателю графы 9 части I налоговой декларации (расчета);

87¹.2. в части II приложения 1 к форме налоговой декларации (расчета):

87¹.2.1. раздел «По части I налоговой декларации (расчета)» заполняется:

87¹.2.2. в разделе «По части I налоговой декларации (расчета)» по строке «Итого» графы 6 указывается итоговый показатель суммы льготируемого экологического налога, который должен соответствовать итоговому показателю графы 9 части I налоговой декларации (расчета).

88. В приложениях 2 и 3 к форме налоговой декларации (расчета) производится распределение исчисленных сумм экологического налога за хранение и захоронение отходов производства в зависимости от места нахождения объектов налогообложения.

89. Приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) заполняется в разрезе каждого плательщика – собственника отходов производства, разместившего в налоговом периоде отходы производства на объекте захоронения отходов производства и не перечислившего экологический налог по состоянию на дату представления налоговой декларации (расчета) с учетом следующих особенностей:

89.1. исключен;

89.2. в графе 4 отражается не перечисленная собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения отходов производства сумма экологического налога, исчисленного в однократном размере за отчетный квартал, на дату, соответствующую установленному законодательством сроку перечисления плательщиками владельцам объектов захоронения отходов производства сумм экологического налога;

89.3. в графе 5 отражается двойной размер суммы экологического налога на дату, следующую за датой, соответствующей установленному законодательством сроку перечисления плательщиками владельцам объектов захоронения отходов производства сумм экологического налога;

89.4. в графе 7 отражается на дату представления налоговой декларации (расчета) за очередной налоговый период сумма экологического налога, относящаяся к экологическому налогу, рассчитанному в графе 8, и перечисленная плательщиком самостоятельно либо взысканная налоговыми органами после даты, соответствующей установленному законодательством сроку перечисления плательщиками владельцам объектов захоронения отходов производства экологического налога;

89.5. в графе 8 отражается задолженность по экологическому налогу за соответствующий квартал по состоянию на дату представления налоговой декларации (расчета) за очередной налоговый период либо на дату представления приложения 4 с внесенными изменениями и (или) дополнениями. Итоговая сумма, отраженная в графе 8 приложения 4 налоговой декларации (расчета) за очередной налоговый период, должна соответствовать сумме задолженности, отраженной в графе 13 части II «Расчет экологического налога за захоронение отходов производства»;

89.6. приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал с внесенными изменениями и дополнениями представляется в случаях, если после представления налоговой декларации (расчета) за отчетный квартал произведено погашение задолженности по экологическому налогу, относящейся к соответствующему кварталу, либо налоговым органом взысканы суммы в погашение указанной задолженности.

При этом в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в сведения о задолженности» проставляется знак «Х». Внесение изменений и дополнений в приложение 4 к форме налоговой декларации (расчета) за соответствующий квартал производится до полного погашения задолженности, образовавшейся за соответствующий квартал.

ГЛАВА 12¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ НАЛОГУ ЗА ТРАНСПОРТИРОВКУ ПО ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ МАГИСТРАЛЬНЫМИ ТРУБОПРОВОДАМИ НЕФТИ И (ИЛИ) НЕФТЕПРОДУКТОВ ТРАНЗИТОМ

89¹. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 11¹ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

89². Расчет экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом заполняется в следующем порядке:

в графе 1 отражаются сведения о фактическом количестве нефти и (или) нефтепродуктов, перемещенных по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами транзитом за налоговый период;

в графе 2 отражается фактическое расстояние транспортировки по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом за налоговый период;

в графе 3 отражается налоговая база для исчисления экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом;

в графе 4 указывается ставка экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом;

показатель графы 5 определяется путем деления произведения графы 3 и графы 4 на 100;

по строке «ИТОГО» графы 5 указывается итоговая сумма экологического налога за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом;

показатель строки «В том числе к доплате (уменьшению):» графы 5 должен быть меньше или равен показателю строки «ИТОГО» графы 5 и определяется путем сложения показателей строк «по акту проверки», «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» графы 5.

ГЛАВА 13
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

90. Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 12 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти»;

часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной»;

часть III «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов»;

приложения.

91. В части I производится расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти.

92. В части II производится расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной. Часть II включает в себя раздел I «Расчет налога по ставке налога, установленной в твердой сумме» и раздел II «Расчет налога по ставке налога, установленной в процентном отношении».

93. В части III производится расчет налога за подлежащую обложению добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной. Часть III заполняется с учетом следующих особенностей:

93.1. графа 3 заполняется в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по срокам 20 апреля календарного года и 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление налога за добычу (изъятие) природных ресурсов исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие);

93.2. графа 4 заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой по сроку 20 февраля календарного года, следующего за истекшим, только теми плательщиками, которые производят исчисление налога за добычу (изъятие) природных ресурсов исходя из годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие);

93.3. графа 5 заполняется только теми плательщиками, которые производят исчисление налога за добычу (изъятие) природных ресурсов ежеквартально;

93.4. исчисленная сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, подлежащая отражению в графе 7, рассчитывается по следующему алгоритму:

графа 3 х графа 6 в случае, если заполнена графа 3, а графа 4 не заполнена;

графа 4 х графа 6 в случае, если заполнена графа 4;

графа 5 х графа 6 в случае, если заполнена графа 5.

94. В приложении 2 к форме налоговой декларации (расчета) производится распределение исчисленных сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в зависимости от места нахождения объектов налогообложения.

ГЛАВА 14
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО УТИЛИЗАЦИОННОМУ СБОРУ

95. Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 14 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате»;

часть II «Расчет суммы использованных льгот по утилизационному сбору»;

приложение.

96. Часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

96.1. часть I заполняется за каждый день отгрузки без нарастающего итога в разрезе каждой единицы транспортного средства, признаваемого объектом обложения утилизационным сбором, по которой уплачивается утилизационный сбор;

96.2. строки «Дата представления части I налоговой декларации (расчета)» и «Порядковый номер представления части I налоговой декларации (расчета)» заполняются плательщиком.

В строке «Порядковый номер представления части I налоговой декларации (расчета)» указывается очередной порядковый номер, начиная с номера первого, по датам представления части I;

96.3. часть I представляется по тем транспортным средствам, по которым уплачивается утилизационный сбор;

96.4. в части I день отгрузки (передачи) транспортного средства отражается на основании:

первичных учетных документов, составленных плательщиком и подтверждающих отгрузку (передачу) транспортного средства, – при отгрузке (передаче) плательщиком транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику;

паспорта транспортного средства, произведенного в Республике Беларусь, или акта о приеме (передаче), если в случаях, установленных законодательством, паспорт транспортного средства не оформлялся, – при использовании плательщиком транспортного средства для собственного пользования;

первичных учетных документов или отчета комиссионера (поверенного), к которому должны быть приложены копии первичных учетных документов, подтверждающих дату отгрузки (передачи) комиссионером (поверенным) транспортных средств покупателю (получателю, перевозчику), – при отчуждении плательщиком транспортных средств на основе договора комиссии (поручения) или иного аналогичного гражданско-правового договора;

паспорта транспортного средства, произведенного в Республике Беларусь, или другого документа, выдаваемого производителем (изготовителем), содержащего данные о производителе (изготовителе), – при отгрузке (передаче) транспортного средства в иных случаях, не указанных в абзацах втором и четвертом настоящей части;

96.5. итоговая строка графы 7 части I определяется путем суммирования показателей всех строк графы 7 части I;

96.6. графа 7 части I строки «В том числе к доплате (уменьшению):» определяются путем суммирования данных, отраженных в строках «по акту проверки», «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

96.7. в строке «По сроку уплаты» указывается дата второго рабочего дня, следующего за днем отгрузки (передачи) транспортного средства.

97. Часть II «Расчет суммы использованных льгот по утилизационному сбору» налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:

97.1. часть II заполняется без нарастающего итога в разрезе каждого вида и категории транспортных средств, день отгрузки (передачи) которых приходится на налоговый период;

97.2. в части II отражается сумма льгот по утилизационному сбору по транспортным средствам, день отгрузки (передачи) которых определяется согласно документам, указанным в подпункте 96.4 пункта 96 настоящей Инструкции, и приходится на налоговый период;

97.3. в графе 5 части II отражается сумма льготы по утилизационному сбору по транспортным средствам, день отгрузки (передачи) которых приходится на период, в течение которого плательщик признается организацией, принявшей обязательство обеспечить последующее безопасное обращение с отходами, образовавшимися в результате утраты указанными транспортными средствами своих потребительских свойств;

97.4. в части II сумма льготы по утилизационному сбору в одной строке отражается только в одной из граф 5, 6 или 7 части II.

ГЛАВА 15
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

98. Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 16 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;

раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

раздел III «Другие сведения»;

приложение.

99. На титульном листе знак «X» проставляется в строке «Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода» в соответствии с положениями подпункта 6.2 пункта 6 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь.

100. При заполнении раздела I:

в строке 1 отражается налоговая база нарастающим итогом с начала года, определяемая в соответствии со статьей 328 Налогового кодекса Республики Беларусь;

в строке 3 отражается сумма, на которую уменьшается налог при упрощенной системе налогообложения в связи с возвратом денежных средств, товаров (отказом от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в случаях, указанных в пункте 2, подпункте 3.1 пункта 3 статьи 331 Налогового кодекса Республики Беларусь;

в строке 4 отражается сумма налога, от уплаты которой плательщик освобожден, в том числе в соответствии с:

частью десятой подпункта 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры»;

решениями Минского городского Совета депутатов, Советов депутатов базового территориального уровня, принятыми на основании пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1.

101. При заполнении раздела III:

101.1. показатель строки 1 рассчитывается в порядке, установленном абзацами вторым–седьмым пункта 2 статьи 326 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Для целей применения упрощенной системы налогообложения численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно (в среднем за период), списочная численность работников организации в среднем за месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики;

101.2. в строке 2 знак «Х» проставляется напротив соответствующего отчетного квартала, в котором велся бухгалтерский учет;

101.3. строки 1 и 2 заполняются в налоговых декларациях (расчетах), представляемых плательщиками за каждый отчетный период;

101.4. строка 3 заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой по итогам налогового периода. В строке 3 реквизит «Код страны» заполняется согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира».

102. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется при применении льготы по налогу при упрощенной системе налогообложения, в том числе в соответствии с:

абзацами седьмым и (или) восьмым пункта 11 Декрета Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. № 3;

частью десятой подпункта 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 3 января 2007 г. № 1;

ГЛАВА 16
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

103. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) заполняется индивидуальными предпринимателями – плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) по форме согласно приложению 17 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»;

часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

приложение.

Часть I заполняется в разрезе каждого календарного месяца отчетного квартала с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой. При этом при определении размера показателей, отражаемых в графах и строках, применяются содержащиеся в них формулы.

Часть II заполняется без нарастающего итога с начала года за соответствующий отчетный период, в котором сумма валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) превысила сорокакратную сумму единого налога, исчисленного за этот отчетный период без учета установленных законодательством льгот.

104. Лист 2-услуги-n части I заполняется с учетом следующих особенностей:

104.1. при реализации в отчетном периоде работ (услуг) в нескольких обслуживающих объектах – в отдельности по каждому обслуживающему объекту (n – порядковый номер обслуживающего объекта);

104.2. при реализации индивидуальным предпринимателем, не привлекающим физических лиц, в отчетном периоде работ (услуг), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, в нескольких обслуживающих объектах в нескольких населенных пунктах или в нескольких обслуживающих объектах в пределах одного населенного пункта – в одном экземпляре;

104.3. в пункте 1:

в графе 2 указывается код типа объекта согласно приложению 1;

в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором выполняются работы (оказываются услуги), а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт. При осуществлении в дистанционной форме посредством глобальной компьютерной сети Интернет видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;

в графе 4:

указывается код работ (услуг) согласно графе 1 приложения 4. При реализации в отчетном периоде нескольких видов работ (услуг) указывается код того вида работ (услуг), по которому установлена наибольшая ставка единого налога;

проставляется условный код группы работ (услуг) «20000», графы 2, 3, 5–13 не заполняются, если на дату представления налоговой декларации (расчета), установленную пунктом 26 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь, индивидуальным предпринимателем не определены виды осуществляемой деятельности, иные условия осуществления деятельности;

в графе 11 по каждому месяцу указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. Индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 11 указывается количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться;

графа 12 заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью три знака после запятой индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь;

графа 13 заполняется индивидуальным предпринимателем, привлекающим к осуществлению деятельности, по которой уплачивается единый налог, физических лиц, путем проставления знака «Х»;

в графах 7, 9, 10 и 12 проставляется значение «1» – при отсутствии оснований у индивидуального предпринимателя для применения коэффициентов в случаях, предусмотренных законодательством, а также в случае, когда такие коэффициенты не установлены решениями областных и Минского городского Совета депутатов;

104.4. пункт 1а заполняется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предоставление мест для краткосрочного проживания в жилых помещениях.

В графах 1–12 индивидуальные предприниматели, осуществляющие предоставление мест для краткосрочного проживания, указывают информацию в отношении жилого помещения, предоставляемого для краткосрочного проживания, за исключением садового домика, дачи. При этом графа 11 заполняется, если индивидуальный предприниматель не располагает информацией, необходимой для заполнения граф 4–10.

105. Лист 2-торговля-n части I заполняется с учетом следующих особенностей:

105.1. при розничной торговле в отчетном периоде товарами на нескольких торговых объектах, на нескольких торговых местах – в отдельности по каждому торговому объекту, торговому месту (n – порядковый номер объекта);

105.2. исключен;

105.3. при розничной торговле в отчетном периоде товарами индивидуальным предпринимателем, не привлекающим физических лиц к реализации товаров, на торговых местах, а также в развозной, разносной торговле в нескольких населенных пунктах или в пределах одного населенного пункта – в одном экземпляре;

105.4. в пункте 1:

в графе 2 указывается код типа объекта (места) согласно приложению 1;

в графах 3.1–3.4 указывается соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта, в котором осуществляется розничная торговля товарами, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт;

в графе 4:

указывается код группы реализуемых товаров согласно графе 2 приложения 4 по каждому торговому объекту, торговому месту. При реализации в отчетном периоде товаров, относящихся к нескольким товарным группам, указывается код группы товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога;

проставляется условный код группы товаров «10000», графы 2, 3, 5–13 не заполняются, если на дату представления налоговой декларации (расчета), установленную пунктом 26 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь, индивидуальным предпринимателем не определены виды осуществляемой деятельности, иные условия осуществления деятельности;

в графе 8 по каждому месяцу указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. Индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, в графе 8 указывается количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться;

графа 9 заполняется в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью три знака после запятой индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с пунктом 30 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь;

в графе 10 при внесении изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) в связи с временным неосуществлением деятельности по основаниям, предусмотренным статьей 344 Налогового кодекса Республики Беларусь, для кодов типов объектов 2 и 4 проставляется значение, указанное в предыдущей налоговой декларации (расчете) за этот же отчетный период;

в графах 6, 9, 11 и 12 проставляется значение «1» – при отсутствии оснований у индивидуального предпринимателя для применения коэффициентов в случаях, предусмотренных законодательством, а также в случае, когда такие коэффициенты не установлены решениями областных и Минского городского Совета депутатов;

105.5. исключен.

106. Лист 3 заполняется с учетом следующих особенностей:

пункты 5, 6 заполняются в налоговой декларации (расчете) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, представляемой за тот отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки или в котором изменены условия осуществления деятельности;

в пункте 7 информация о валовой выручке заполняется нарастающим итогом с начала календарного года, за истекшие на дату представления налоговой декларации (расчета) календарные месяцы текущего года, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта.

При представлении первой налоговой декларации (расчета) в текущем году в строке 1 пункта 7 отражается валовая выручка, полученная за истекший год, предшествующий отчетному.

При внесении изменений и дополнений в пункты 1–3 листа 2-услуги-n части I и (или) лист 2-торговля-n части I налоговой декларации (расчета), представляемой за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки или в котором изменены условия осуществления деятельности, в пункте 7 показатель отражается без изменений в соответствии со значением, ранее отраженным в налоговой декларации (расчете), представленной за этот отчетный период.

107. Часть II заполняется с учетом следующих особенностей:

в пункте 8 отражаются:

в налоговой декларации (расчете) за I квартал текущего года – соответствующие сведения за III квартал года, предшествующего отчетному;

в налоговой декларации (расчете) за II квартал текущего года – соответствующие сведения за IV квартал года, предшествующего отчетному;

в налоговой декларации (расчете) за III квартал текущего года – соответствующие сведения за I квартал текущего года;

в налоговой декларации (расчете) за IV квартал текущего года – соответствующие сведения за II квартал текущего года;

в строке 1 пункта 8 указывается валовая выручка за отчетный период;

показатель строки 2 пункта 8 определяется как сумма единого налога, исчисленная без учета установленных законодательством льгот по налоговой декларации (расчету) за соответствующий квартал, по формулам:

по листам 2-услуги-n при расчете учитывается значение графы 7 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы «1» – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 7 стр. 1 п. 1 х гр. 12 стр. 1 п. 1 + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 7 стр. 2 п. 1 х гр. 12 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 7 стр. 3 п. 1 х гр. 12 стр. 3 п. 1);

по листам 2-торговля-n при расчете учитывается значение графы 6 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы «1» – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 9 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1 + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х гр. 9 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 9 стр. 3 п. 1 х гр. 11 стр. 3 п. 1).

В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то показатель строки 2 пункта 8 определяется как сумма единого налога, исчисленная без учета установленных законодательством льгот по налоговой декларации (расчету) за соответствующий квартал с внесенными изменениями и дополнениями, по формулам:

по листам 2-услуги-n при расчете учитывается значение графы 7 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы «1» – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 7 стр. 1 п. 1 х ((гр. 11 стр. 1 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3) / гр. 6 стр. 1 п. 1) + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 7 стр. 2 п. 1 х ((гр. 11 стр. 2 п. 1 – стр. 3.2.2 п. 3) / гр. 6 стр. 2 п. 1) + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 7 стр. 3 п. 1 х ((гр. 11 стр. 3 п. 1 – стр. 3.2.3 п. 3) / гр. 6 стр. 3 п. 1);

по листам 2-торговля-n при расчете учитывается значение графы 6 по соответствующим строкам пункта 1 больше единицы «1» – (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1 х ((гр. 8 стр. 1 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3) / гр. 10 стр. 1 п. 1) + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 х ((гр. 8 стр. 2 п. 1 – стр. 3.2.1 п. 3 / гр. 10 стр. 2 п. 1) + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 11 стр. 3 п. 1 х ((гр. 8 стр. 3 п. 1 – стр. 3.2.3 п. 3 / гр. 10 стр. 3 п. 1)).

При представлении налоговой декларации (расчета) в соответствии с абзацем вторым части первой пункта 1 статьи 44 Налогового кодекса Республики Беларусь и необходимости расчета доплаты единого налога за период, предшествующий отчетному периоду, и за отчетный период, часть II заполняется в отдельности за:

отчетный период, предшествующий отчетному периоду, на который приходится день подачи заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности;

отчетный период, на который приходится день подачи заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности.

108. Приложение к форме налоговой декларации (расчету) представляется в налоговый орган при наличии у индивидуального предпринимателя права на налоговые льготы, предусмотренные актами законодательства. Указанное приложение заполняется индивидуальным предпринимателем за каждый отчетный период, в котором была использована налоговая льгота.

ГЛАВА 17
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

109. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 18 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога»;

раздел II «Другие сведения»;

приложение.

110. При заполнении титульного листа знак «Х» проставляется в строке «Отказ от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции со следующего отчетного периода» в соответствии с положениями частей первой и второй пункта 7 статьи 348 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Для целей заполнения налоговой декларации (расчета) произведенной сельскохозяйственной продукцией является сельскохозяйственная продукция, определенная согласно подпунктам 7.1–7.2 пункта 7 статьи 347 Налогового кодекса Республики Беларусь, которая соответствует положениям подпункта 7.3 пункта 7 указанной статьи.

111. При заполнении раздела I в строках 1, 1.1 и 1.2 отражаются нарастающим итогом за время применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в течение календарного года соответственно валовая выручка (налоговая база), выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 349 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В строках 1 и 1.1 крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, применяющими положение пункта 1 статьи 384 Налогового кодекса Республики Беларусь, в течение трех лет со дня их государственной регистрации не учитывается выручка от реализации произведенной ими продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства.

Заполнение строки 2.2 раздела I производится в налоговой декларации (расчете) за последний отчетный период календарного года в соответствии с пунктом 2 статьи 350 и пунктом 3 статьи 353 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом в случае заполнения строки 2.2 строка 2.1 раздела I не заполняется.

При возврате покупателем (заказчиком) продавцу (исполнителю) товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, указанном в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 352 Налогового кодекса Республики Беларусь, уменьшение продавцом (исполнителем) суммы единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции осуществляется путем заполнения строки 3 раздела I.

В строке 4 раздела I отражается сумма единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, которая включена в показатель строки 2 раздела I и не уплачивается в связи с применением плательщиком в соответствии с законодательством освобождения от уплаты этого налога.

112. При заполнении раздела II:

112.1. показатели строк 1, 1.1, 2, 2.1, 3, 3.1, 4, 4.1, 5, 5.1, 6, 6.1, 7 и 8 определяются в целом за календарный год и отражаются в налоговой декларации (расчете) за последний отчетный период календарного года;

112.2. показатели строк 1, 1.1, 6 и 6.1 определяются с учетом положений пункта 3 статьи 347 Налогового кодекса Республики Беларусь;

112.3. показатели строк 2 и 2.1 определяются с учетом положений пункта 3 и подпункта 7.7 пункта 7 статьи 347 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом указанные строки не заполняются, если на протяжении части календарного года организация вела учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, либо вела бухгалтерский учет, связанный с деятельностью по производству сельскохозяйственной продукции, в книге учета доходов и расходов крестьянского (фермерского) хозяйства;

112.4. показатели строк 3 и 3.1 определяются с учетом положений подпункта 7.7 пункта 7 статьи 347 Налогового кодекса Республики Беларусь;

112.5. показатели строк 4 и 4.1 определяются с учетом положений подпунктов 7.5 и 7.7 пункта 7 статьи 347 Налогового кодекса Республики Беларусь;

112.6. показатели строк 5 и 5.1 рассчитываются по формулам, приведенным в этих строках, на основании пункта 2 статьи 347 Налогового кодекса Республики Беларусь;

112.7. показатели строк 7 и 8 рассчитываются по формулам, приведенным в этих строках, для целей пункта 5 статьи 348 Налогового кодекса Республики Беларусь;

112.8. исключен;

112.9. исключен;

112.10. строка 9 заполняется в налоговой декларации (расчете), представляемой по итогам налогового периода. В строке 9.1 реквизит «Код страны» заполняется согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира»;

112.11. крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, применяющими положение пункта 1 статьи 384 Налогового кодекса Республики Беларусь:

в показатель строки 1 включается в том числе выручка от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, в отношении которой применено освобождение от единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с указанным пунктом;

в показатель строки 6 включается в том числе вся выручка, в отношении которой применено освобождение от единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с указанным пунктом;

112.12. организациями, применяющими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь исключительно в части деятельности филиалов (иных обособленных подразделений), исполняющих налоговые обязательства организации:

строки 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7 не заполняются;

строки 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 8 заполняются по филиалу (иному обособленному подразделению).

113. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется организациями при применении льготы по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе в соответствии с абзацами седьмым и (или) восьмым пункта 11 Декрета Президента Республики Беларусь от 25 мая 2020 г. № 3.

Положения абзаца первого части первой настоящего пункта распространяются также на случаи применения освобождения от уплаты единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, в связи с которым заполняется строка 4 раздела I декларации.

ГЛАВА 17¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

113¹. Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес составляется по форме согласно приложению 20 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор»;

часть II «Расчет суммы налога на игорный бизнес в отношении игрового дохода»;

часть III «Расчет суммы налога на игорный бизнес, подлежащей уплате в бюджет по всем объектам налогообложения»;

часть IV «Другие сведения».

113². Часть I состоит из двух разделов и заполняется за налоговый период без нарастающего итога с начала года с учетом следующих особенностей.

В разделе I части I отражаются сведения, необходимые для расчета суммы налога на игорный бизнес в отношении игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор. Указанные сведения подлежат отражению отдельно в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений и каждого игорного заведения.

В разделе II части I отражается итоговая сумма налога на игорный бизнес, исчисленная в отношении всех игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов и касс букмекерских контор, независимо от административно-территориальных единиц, на территории которых располагаются игорные заведения.

113³. Часть II состоит из двух разделов и заполняется за налоговый период без нарастающего итога с начала года с учетом следующих особенностей.

В разделе I части II:

отражаются сведения, необходимые для расчета суммы налога на игорный бизнес в отношении игрового дохода при осуществлении деятельности по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора;

при заполнении строки 6 «Ставка налога, %» указывается ставка налога на игорный бизнес, предусмотренная абзацем вторым части шестой пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В разделе II части II:

отражаются сведения, необходимые для расчета суммы налога на игорный бизнес в отношении игрового дохода при осуществлении деятельности по содержанию виртуального игорного заведения;

при заполнении строки 6 «Ставка налога, %» указывается ставка налога на игорный бизнес, предусмотренная абзацем третьим части шестой пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Республики Беларусь.

113⁴. Часть III содержит расчет суммы налога на игорный бизнес, подлежащей уплате в бюджет по всем объектам налогообложения.

Значения показателей части III заполняются на основании сведений, отраженных в части I и части II налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес.

113⁵. В части IV отражаются сведения о суммах подоходного налога с физических лиц, исчисленных с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), фактически выплаченных (перечисленных, переведенных) в налоговом периоде, в разрезе каждой инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) по месту нахождения игорных заведений, организатора азартных игр (для виртуальных игорных заведений) и каждого игорного заведения, виртуального игорного заведения.

ГЛАВА 18
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПРОВЕДЕНИЯ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР

114. Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр составляется по форме согласно приложению 21 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

115. В графе 3 отражаются построчно показатели, относящиеся к расчету:

налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр;

налога на доходы от организации и проведения лотерей, подлежащего перечислению в республиканский бюджет.

116. В графе 4 отражаются построчно показатели, относящиеся к расчету налога на доходы от организации и проведения лотерей, подлежащего перечислению в местные бюджеты.

ГЛАВА 19
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ С ОРГАНИЗАЦИЙ

117. Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций (далее в настоящей главе – налоговая декларация (расчет)) составляется по форме согласно приложению 22 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

118. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

титульный лист;

расчет транспортного налога с организаций;

приложение.

119. Графы 2–20 расчета транспортного налога с организаций заполняются по каждому транспортному средству с учетом следующих особенностей:

119.1. при получении организацией в течение календарного года нового свидетельства о регистрации транспортного средства (внесении изменений в ранее полученное свидетельство о регистрации транспортного средства) на одно и то же транспортное средство в графе 5 указываются серия и номер последнего свидетельства о регистрации транспортного средства;

119.1¹. графа 6 заполняется в соответствии с типами транспортных средств, указанными в пункте 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

119.2. в графе 7 отражаются следующие данные:

разрешенная максимальная масса – для легковых автомобилей, прицепов (за исключением прицепов-дач (караванов)), грузовых автомобилей, автомобилей-тягачей, грузопассажирских автомобилей;

количество посадочных мест – для автобусов.

Графа не заполняется для прицепов-дач (караванов), мотоциклов, седельных тягачей;

119.2¹. показатель в графе 8 заполняется в соответствии с пунктом 1 приложения 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь с учетом его увеличения:

в 10 раз – при наличии оснований, установленных пунктом 1¹ статьи 307⁷ Налогового кодекса Республики Беларусь;

в 2 раза – при наличии оснований, установленных пунктом 3 статьи 307⁹ Налогового кодекса Республики Беларусь;

119.3. графа 9 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ и отражает дату регистрации транспортного средства за плательщиком-организацией, включая дату регистрации, произведенной до 1 января 2021 г.;

119.4. графа 10 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ при наличии факта снятия с учета транспортного средства в налоговом периоде. При отсутствии факта снятия с учета транспортного средства в налоговом периоде проставляется знак «–»;

119.5. графы 11 и 14 заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

119.6. графа 13 заполняется в формате ММ-ММ и отражает период (в виде порядковых номеров месяцев), в течение которого плательщиком транспортного налога в налоговом периоде применялись налоговые льготы;

119.7. в графах 17–19 отражаются авансовые платежи за соответственно первый, второй и третий кварталы налогового периода;

119.8. в графе 20 отражается сумма транспортного налога, которая подлежит доплате (возврату) по итогам налогового периода.

120. В приложении к форме налоговой декларации (расчета) по строке «Итого» графы 5 указывается итоговый показатель по всем использованным льготам, который должен соответствовать итоговому показателю графы 15 расчета транспортного налога с организаций.

ГЛАВА 19¹
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА СУММЫ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ

120¹. Расчет суммы арендной платы за земельные участки (далее в настоящей главе – расчет) составляется по форме согласно приложению 39⁷ к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:

титульный лист;

часть I «Расчет суммы арендной платы за земельные участки»;

часть II «Сведения о размере и составе использованных льгот»;

часть III «Сведения о суммах арендной платы за земельные участки, исчисленных по месту нахождения объектов аренды»;

приложения.

120². Части I и II расчета заполняются с учетом следующих особенностей:

120².1. в графе 4 части I, а также в графе 5 раздела II части II указывается площадь земельного участка (части земельного участка) в гектарах с точностью пять знаков после запятой;

120².2. в графе 5 части I указывается размер арендной платы на год, предусмотренный в договоре, без учета увеличения (уменьшения) его на коэффициенты в соответствии с законодательством при наличии оснований;

120².3. в графе 6 части I, а также в графе 11 раздела II части II указывается увеличение (уменьшение) размера арендной платы на коэффициенты в соответствии с законодательством при наличии оснований. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;

120².4. в графе 7 части I, а также в графе 12 раздела II части II указывается коэффициент к размеру ежегодной арендной платы в соответствии с приложением 3 к Указу Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности». Показатель отражается с точностью два знака после запятой;

120².4¹. графа 8 части I заполняется в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, по которым к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3 в соответствии с частью третьей пункта 6 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160.

Показатель в графе 8 части I определяется как соотношение количества кварталов, за которые к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3, умноженного на 3 и увеличенного на количество кварталов, за которые арендная плата исчисляется без применения указанного коэффициента, к количеству кварталов, за которые исчисляется арендная плата. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;

120².5. показатель в графе 9 части I, а также в графе 9 раздела II части II отражается с точностью два знака после запятой;

120².6. в графах 11–23 части I организациями самостоятельно указываются сроки уплаты арендной платы за земельные участки в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160, договорами аренды земельных участков, зарегистрированными в установленном законодательством порядке до вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160. При недостаточности граф 11–23 части I для заполнения всех сроков уплаты арендной платы на одном листе части I организациями заполняются дополнительные листы части I;

120².7. данные для заполнения граф 10–23 строки «Всего арендной платы, подлежащей уплате» части I определяются путем суммирования показателей всех строк соответствующих граф.

В графах 10–23 строки «Итого арендной платы к уплате» части I отражается разница между показателями строки «Всего арендной платы, подлежащей уплате» и строки «Сумма арендной платы, на которую уменьшается арендная плата, подлежащая уплате» по соответствующим графам;

120².8. в графе 4 раздела I части II отражается размер льготируемой арендной платы, не поступившей в бюджет в связи с освобождением от арендной платы, а также в связи с применением льгот в виде уменьшения суммы арендной платы, подлежащей уплате в бюджет.

При применении льгот по арендной плате в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, сумма арендной платы, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы, в графе 4 раздела I части II отражается с учетом применения к размеру ежегодной арендной платы повышающего коэффициента 3 в соответствии с частью третьей пункта 6 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160;

120².9. в графе 6 раздела II части II указывается кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка в рублях с точностью два знака после запятой;

120².10. графа 13 раздела II части II заполняется в отношении земельных участков, на которых отсутствуют капитальные строения, по которым к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3 в соответствии с частью третьей пункта 6 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160.

Показатель в графе 13 раздела II части II определяется как соотношение количества кварталов, за которые применяется льгота, и к размеру ежегодной арендной платы применяется повышающий коэффициент 3, умноженного на 3 и увеличенного на количество кварталов, за которые применяется льгота, и арендная плата исчисляется без применения указанного коэффициента, к количеству кварталов, за которые применятся льгота по арендной плате. Показатель отражается с точностью четыре знака после запятой;

120².11. в графе 1 раздела III части II указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

120².12. в графе 2 раздела III части II указывается тип торгового объекта (объекта общественного питания) либо вид объекта бытовой услуги в соответствии со сведениями, включаемыми в государственный информационный ресурс «Торговый реестр Республики Беларусь» либо государственный информационный ресурс «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь»;

120².13. в графе 5 раздела III части II указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, определенных решениями областных Советов депутатов в соответствии с частью первой подпункта 1.2¹ пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

120².14. графы 1, 2 и 5–7 раздела III части II обязательны к заполнению;

120².15. в случае отсутствия сведений для заполнения граф 3, 8–15 раздела III части II в соответствующих графах проставляется прочерк;

120².16. в графах 16–27 раздела III части II проставляется знак «X» в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась деятельность в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345;

120².17. графа «Средняя численность работников за календарный месяц, чел.» раздела III части II заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений. Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.

120³. Часть III расчета заполнятся с учетом следующих особенностей:

120³.1. в графах 3–15 организациями самостоятельно указываются сроки уплаты арендной платы за земельные участки в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160, договорами аренды земельных участков, зарегистрированными в установленном законодательством порядке до вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. № 160. При недостаточности граф 3–15 для заполнения всех сроков уплаты арендной платы на одном листе части III организациями заполняются дополнительные листы части III;

120³.2. в графе 2 по каждой строке отражается сумма показателей граф 3–15 соответствующей строки;

120³.3. строка «ИТОГО» по графам 2–15 определяется путем суммирования показателей всех строк соответствующих граф. При этом данные строки «ИТОГО» по графам 2–15 должны равняться данным граф 10–23 строки «Итого арендной платы к уплате» части I расчета соответственно.

ГЛАВА 20
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОК

121. Книга покупок ведется плательщиками по форме согласно приложению 25 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Книга покупок включает в себя:

титульный лист;

таблицу.

Плательщик вправе вести несколько отдельных книг покупок по определенным им видам деятельности (операциям) с отражением итоговых данных таких книг покупок в сводной книге покупок. При этом на титульном листе книги покупок в строке «КНИГА ПОКУПОК №» в соответствующих ячейках указываются порядковый номер книги покупок и общее количество книг покупок, в строке «тип книги покупок:» в соответствующей ячейке проставляется знак «Х».

Если плательщик ведет одну книгу покупок, то на титульном листе книги покупок в строке «КНИГА ПОКУПОК N» в соответствующих ячейках проставляется знак «Х», строка «тип книги покупок:» не заполняется.

В целях определения суммы НДС, подлежащей вычету в установленном порядке, в книге покупок в хронологическом порядке по мере выполнения условий, установленных статьей 132 Налогового кодекса Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь для осуществления вычета сумм НДС, отражаются сведения из документов, на основании которых совершаются покупки, и из электронных счетов-фактур, на основании которых осуществляется вычет сумм НДС (в том числе электронных счетов-фактур, получаемых от продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящей главе – объекты), в которых указаны ставка и сумма НДС.

В книге покупок показатели отражаются в белорусских рублях с точностью два знака после запятой.

При обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге покупок производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка.

122. Заполнение таблицы книги покупок производится в следующем порядке:

122.1. в графе 1 указывается порядковый номер записи;

122.2. графа 2 заполняется плательщиками по их выбору.

В графе 2 указывается код вида операции, соответствующий цифре:

1 – при приобретении объектов на территории Республики Беларусь, а также при получении объектов и налоговых вычетов, передаваемых в пределах одного юридического лица (для государственного объединения «Белорусская железная дорога» – при получении налоговых вычетов, передаваемых от юридических лиц, входящих в сводный баланс основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога», для включения в налоговую декларацию (расчет) по НДС по перевозкам);

2 – при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы, а также в случае возврата налоговыми органами крупному плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в книге покупок;

3 – при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, взимание НДС по которым осуществляют таможенные органы, а также в случае возврата таможенными органами крупному плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в книге покупок;

4 – при исчислении НДС в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае приобретения объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

5 – при корректировке (передаче) налоговых вычетов в случае осуществления операций, указанных в пунктах 12, 18 и 25 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь. Указанная корректировка (передача) налоговых вычетов производится в отношении сумм НДС, ранее отраженных в книге покупок;

122.3. в графах 3 и 4 соответственно указываются:

дата отражения объектов в бухгалтерском учете (при безвозмездном получении объектов – дата их оприходования);

дата и номер документа, на основании которого совершается покупка.

При приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, графа 3 не заполняется, в графе 4 указывается дата и номер документа, подтверждающего оплату (включая авансовый платеж) либо иное прекращение обязательств покупателями этих объектов.

При приобретении на территории Республики Беларусь у плательщиков НДС объектов за иностранную валюту по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, на условиях предварительной оплаты, аванса, задатка, в графе 3 указываются дата перечисления предварительной оплаты, аванса, задатка и дата отражения объектов в бухгалтерском учете.

Государственным объединением «Белорусская железная дорога» при получении налоговых вычетов, передаваемых от юридических лиц, входящих в сводный баланс основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога», для включения в налоговую декларацию (расчет) по НДС по перевозкам, графа 3 не заполняется.

При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, взимание НДС по которым осуществляют налоговые (таможенные) органы, графы 3 и 4 не заполняются;

122.4. при уплате НДС, взимаемого таможенными органами, в графах 5 и 6 соответственно указываются дата выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой и регистрационный номер выпуска товаров;

122.5. в графе 7 указывается дата и номер документа, подтверждающего уплату НДС, в случаях, установленных подпунктами 5.3 и 5.4 статьи 132, пунктом 11 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими порядок вычета уплаченных сумм НДС. В графе 7 также указывается дата уплаты НДС.

Датой уплаты НДС, указываемой в графе 7, является:

при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, – 22-е число месяца представления налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, за который в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь исчислена сумма НДС по таким объектам;

при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют таможенные органы, – дата уплаты суммы НДС, отраженной в таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы, – дата уплаты суммы НДС, отраженной в части II налоговой декларации (расчета) по НДС;

122.6. в графах 7а и 7б указываются дата выставления и номер электронного счета-фактуры, в том числе исправленного и (или) дополнительного, при:

приобретении на территории Республики Беларусь объектов – полученного от продавцов этих объектов и подписанного плательщиком электронной цифровой подписью;

приобретении на территории Республики Беларусь объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, – созданного плательщиком в соответствии с подпунктом 9.1 пункта 9 статьи 131 Налогового кодекса Республики Беларусь и направленного на Портал электронных счетов-фактур, являющийся информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – Портал);

ввозе товаров на территорию Республики Беларусь – созданного плательщиком в соответствии с подпунктами 9.2 и 9.3 пункта 9 статьи 131 Налогового кодекса Республики Беларусь и направленного на Портал;

122.7. в графе 8 указывается наименование продавца с указанием названия страны, налоговым резидентом которой он является;

122.8. в графе 9 указывается учетный номер плательщика (УНП), присвоенный продавцу.

Если продавцом (поставщиком) является налогоплательщик государства – члена Евразийского экономического союза, то в графе 9 указывается присвоенный ему идентификационный код (номер) налогоплательщика.

Если продавцом является налогоплательщик государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, то графа 9 не заполняется;

122.9. в графе 10 указывается итоговая сумма покупок, включая сумму НДС, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта.

В графе 10 указывается только сумма НДС:

при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые (таможенные) органы;

при возврате налоговыми (таможенными) органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в книге покупок;

122.10. в графах 11–13 указывается сумма НДС исходя из ставки налога, по которой эти покупки облагаются;

122.11. при корректировке в сторону уменьшения (передаче) налоговых вычетов в случае осуществления операций, указанных в части второй пункта 12, пунктах 17, 18, 25 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, показатели граф 10–13 отражаются со знаком «–» (минус). Указанная корректировка (передача) налоговых вычетов производится в отношении сумм НДС, ранее отраженных в книге покупок;

122.12. в строке 1 отражаются итоговые суммы НДС за месяц, полученные путем суммирования сумм НДС по графам 11–13.

Строки 1.1–1.5 заполняются плательщиками по их выбору.

Строка 2 заполняется только в сводной книге покупок. В строке 2 сводной книги покупок отражаются итоговые суммы НДС, перенесенные из отдельных книг покупок.

Показатель строки 3 определяется путем суммирования итоговых сумм НДС за месяц, отраженных в строке 1, и итоговых сумм НДС за месяц, отраженных в строке 2.

Итоговая сумма НДС за месяц, в котором производится корректировка в сторону уменьшения (передача) налоговых вычетов в случае осуществления операций, указанных в части второй пункта 12, пунктах 17, 18, 25 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, отражается в графе 11 (в графе 12 или 13) со знаком «–» (минус), если сумма уменьшения (передаваемая сумма) превышает имеющиеся в книге покупок за этот месяц суммы НДС, а также если в книге покупок за этот месяц суммы НДС отсутствуют.

123. По усмотрению плательщика книга покупок может быть дополнена необходимыми ему графами.

Приложение 1

к Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов)
по налогам (сборам), книги покупок

КОДЫ
типов объектов (мест)

Код	Тип объекта (форма торговли, оказания услуг)
1	Торговый объект, за исключением объектов (формы торговли), относящихся к кодам 4 и 5 настоящего приложения
2	Торговое место (на рынке, ярмарке, выставке-продаже)
3	Исключена
4	Развозная и разносная торговля, за исключением торговли с использованием торговых автоматов
5	Торговля с использованием торговых автоматов
6	Обслуживающий объект (объект, принадлежащий плательщику на праве собственности, владения, пользования, в котором оказываются услуги (выполняются работы) потребителям, осуществляется прием заказов на оказание услуг (выполнение работ) потребителям), за исключением обслуживающих объектов, относящихся к кодам 7 и 8 настоящего приложения
7	Жилые помещения, предоставляемые для краткосрочного проживания
8	Садовые домики, дачи, предоставляемые для краткосрочного проживания
9	Оказание услуг в дистанционной форме посредством сети Интернет
10	Исключена
11	Оказание услуг (выполнение работ) без использования обслуживающих объектов

Приложение 2

к Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов)
по налогам (сборам), книги покупок
(в редакции постановления
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
23.01.2023 № 2)

СПРАВОЧНИК
групп подакцизных товаров

Код группы	Наименование группы
14 01	Акцизы на спирт из пищевого сырья, водку, ликеро-водочные изделия, спиртосодержащие растворы (кроме импортированных)
14 02	Акцизы на вермуты и вина (кроме импортированных)
14 03	Акцизы на вина игристые и шампанские (кроме импортированных)
14 04	Акцизы на коньяк, бренди, кальвадос, коньячные напитки (кроме импортированных)
14 05	Акцизы на пиво (кроме импортированного)
14 06	Акцизы на спирт этиловый ректификованный технический
14 07	Акцизы на табачные изделия (кроме импортированных)
14 08	Акцизы на напитки слабоалкогольные и винные (кроме импортированных)
14 09	Акцизы на мазут, используемый для выработки электрической и тепловой энергии
14 10	Акцизы на масла моторные (кроме импортированных)
14 11	Акцизы на автомобильное топливо и иное используемое в качестве автомобильного (кроме импортированного)
14 12	Акцизы на жидкости для электронных систем курения (кроме импортированных)
14 13	Акцизы на нетабачные никотиносодержащие изделия (кроме импортированных)
14 14	Акцизы на жидкости для электронных систем курения импортированные
14 15	Акцизы на нетабачные никотиносодержащие изделия импортированные
14 17	Акцизы на нефть
14 18	Акцизы на алкогольную продукцию и спиртосодержащие растворы импортированные
14 19	Акцизы на пиво импортированное
14 20	Акцизы на табачные изделия импортированные
14 22	Акцизы на автомобильное и иное используемое в качестве автомобильного импортированное топливо
14 23	Акцизы на масла моторные импортированные
14 24	Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Казахстан
14 25	Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Армения
14 26	Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Кыргызской Республики
14 27	Акцизы на электронные системы курения (кроме импортированных)
14 28	Акцизы на системы для потребления табака (кроме импортированных)
14 29	Акцизы на электронные системы курения импортированные
14 30	Акцизы на системы для потребления табака импортированные

Приложение 3

к Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов)
по налогам (сборам), книги покупок

КОДЫ
видов алкогольной продукции, табачных изделий

Код вида	Наименование алкогольной продукции
00 42	Спирт этиловый ректификованный
00 41	Спирт-сырец этиловый из пищевого сырья
00 40	Этиловый спирт, получаемый из пищевого сырья
00 20	Коньяк наливом
00 81	Соки спиртованные
00 82	Соки сброженно-спиртованные
00 90	Настои
01 00	Морсы
01 10	Водно-спиртовые экстракты
01 20	Концентрированные пищевые основы
01 30	Ароматизаторы пищевые
01 50	Дистилляты
01 60	Виски наливом
01 40	Иные пищевые спиртовые полуфабрикаты
10 10	Водки
10 20	Ликеро-водочные изделия. В данный вид включаются ликеры (крепкие, десертные, эмульсионные), кремы, наливки, пунши, настойки (сладкие, полусладкие, полусладкие слабоградусные, горькие, горькие слабоградусные), джины, напитки десертные, аперитивы, бальзамы, коктейли
10 30	Виски
10 40	Ром
11 60	Текила
10 60	Вина плодовые
10 61	Вина плодовые крепленые ординарные
10 62	Вина фруктово-ягодные натуральные
10 63	Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии
10 90	Вина игристые (в том числе шампанские)
11 00	Вина виноградные
11 01	Вина виноградные оригинальные
11 30	Коньяки
11 40	Бренди
11 50	Другие алкогольные напитки. В данную группу включаются виды алкогольных напитков, не указанные в кодах 1010, 1020, 1030, 1040, 1060, 1090, 1100, 1130, 1140 и 1160
50 10	Папиросы
50 21	Сигареты с фильтром
50 22	Сигареты без фильтра
50 30	Сигары
50 40	Сигариллы (сигариты)
50 50	Табак
50 60	Махорка-крупка курительная
50 70	Иные табачные изделия

Приложение 4

КОДЫ
работ, услуг, групп товаров

Коды		Вид работ, услуг, группа реализуемых товаров
работ, услуг	групп товаров	Вид работ, услуг, группа реализуемых товаров
1	2	3
		Розничная торговля:
	10120	хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией
	11130	овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом
	11140	иными продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), алкогольных напитков)
	10200	иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств, одежды из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковров и ковровых изделий, сложных бытовых электротоваров)
27200		Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов
28000		Иные виды услуг и работ (за исключением поименованных в пункте 2 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь)
29910		Предоставление мест для краткосрочного проживания

УТВЕРЖДЕНО

Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
03.01.2019 № 2

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации

1. Настоящая Инструкция определяет порядок представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации (далее – иностранная организация).

2. Для получения освобождения от удержания и перечисления в бюджет налога на доходы у источника выплаты дохода или удержания и перечисления в бюджет налога на доходы у источника выплаты дохода по пониженным ставкам, установленным международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения (об избежании двойного налогообложения), иностранная организация самостоятельно или через налогового агента представляет в налоговые органы Республики Беларусь подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том иностранном государстве, с которым Республика Беларусь имеет действующий для нее международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения (далее – подтверждение постоянного местонахождения).

Подтверждение постоянного местонахождения представляется в виде заявления по формам согласно приложению 1 или приложению 2 или справки, составленной в произвольной форме, или справки (иного документа) по форме, согласованной с компетентным органом иностранного государства, с которым Республика Беларусь имеет международный договор по вопросам налогообложения, либо справки (иного документа) по форме, установленной в иностранном государстве, либо выписки из международного справочника «The Bankers Almanac», международных каталогов информационного ресурса SWIFTRef, онлайн-сервиса «BIC Search» компании S.W.I.F.T. SC (Бельгия) или международного справочника «Airline Coding Directory» (издание «International Air Transport Association», Montreal – Geneva), которые прилагаются налоговым агентом к налоговой декларации (расчету) по налогу на доходы либо могут быть представлены в налоговый орган до установленного законодательством срока её представления.

В налоговый орган Республики Беларусь представляется на бумажном носителе либо в порядке, установленном частью третьей пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, графический образ подтверждения постоянного местонахождения (далее – графический образ).

Положения части третьей настоящего пункта применяются в следующих случаях:

подтверждение постоянного местонахождения выдано в качестве содержащего электронную цифровую подпись компетентного органа иностранного государства документа в электронном виде или направлено иностранной организации таким органом в электронном виде в ином порядке, установленном в этом иностранном государстве;

подтверждение постоянного местонахождения, содержащее код проверки его подлинности, размещено на сайте компетентного органа иностранного государства;

подтверждение постоянного местонахождения, содержащее заверение компетентного органа иностранного государства, размещено на сайте иностранной организации в глобальной компьютерной сети Интернет, в отношении дохода которой у налогового агента возникают обязанности, определенные статьей 23 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Представление подтверждения постоянного местонахождения налоговым агентом производится без доверенности.

Если начисление (выплата) дохода иностранной организации осуществляется через обособленные структурные подразделения белорусской организации, а подтверждение постоянного местонахождения представлено по месту нахождения белорусской организации (в головную организацию), такая организация осуществляет перевод представленного ей иностранной организацией подтверждения постоянного местонахождения с иностранного языка на белорусский или русский язык, изготавливает необходимое количество копий подтверждения и его перевода, заверяет их записью: «Копия верна» с указанием должности служащего, фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется), учинением подписи должностного лица, произведшего запись. Указанные копии такая белорусская организация вправе заверить печатью. Налоговый орган по месту постановки на учет такой организации заверяет экземпляры копий путем учинения записи: «Верно», заверяемой подписью должностного лица налогового органа и гербовой печатью. Заверенные таким образом копии подтверждения постоянного местонахождения и его перевода с указанием налогового органа, в который представлен подлинник подтверждения, передаются налоговым органом налоговому агенту для представления в налоговые органы по месту нахождения обособленных структурных подразделений белорусской организации для целей неудержания налога на доходы или удержания налога по пониженным ставкам.

Если в течение финансового года начисление (выплата) дохода иностранной организации производится несколькими белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями и эта иностранная организация представила подтверждение постоянного местонахождения одной организации или одному индивидуальному предпринимателю, такая организация или такой индивидуальный предприниматель осуществляет перевод представленного подтверждения на русский или белорусский язык, изготавливает по запросам других белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей либо по поручению иностранной организации необходимое количество копий и представляет подлинный экземпляр и копии в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Указанный налоговый орган заверяет экземпляры копий путем учинения записи: «Верно», заверяемой подписью должностного лица налогового органа и гербовой печатью. Заверенные таким образом копии подтверждения постоянного местонахождения с указанием налогового органа, в который представлен подлинник подтверждения, возвращаются представившим их белорусской организации или индивидуальному предпринимателю, а подлинный экземпляр остается в налоговом органе, удостоверившем копии.

Подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации может представляться в налоговые органы Республики Беларусь как до, так и после уплаты налога в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Если иностранная организация проинформировала налогового агента о факте предоставления подлинного экземпляра подтверждения постоянного местонахождения другому налоговому агенту, то первый налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет такого другого налогового агента за получением копии такого подтверждения.

В случае получения указанного в части девятой настоящего пункта обращения налоговый орган заверяет копию подтверждения постоянного местонахождения в порядке, установленном частью седьмой настоящего пункта, и осуществляет ее передачу обратившемуся налоговому агенту либо информирует его о невозможности заверения копии, если подлинный экземпляр подтверждения постоянного местонахождения содержит сведения, составляющие налоговую тайну, либо не поступал в такой налоговый орган на бумажном носителе, либо не распространяется на период, указанный в обращении налогового агента.

В отношении подтверждений постоянного местонахождения, указанных в частях третьей и четвертой настоящего пункта, не требуется заверение налоговыми органами Республики Беларусь в установленном настоящим пунктом порядке копий подтверждений постоянного местонахождения.

Налоговый агент или иностранная организация, представившие подлинный экземпляр подтверждения постоянного местонахождения на бумажном носителе и его перевод на русский или белорусский язык, вправе представить для заверения один экземпляр его копии и перевода и указать список наименований и УНП налоговых агентов (далее в настоящей части – список), для которых оно необходимо. В этом случае в течение трех рабочих дней со дня получения указанных в настоящей части документов налоговый орган, в который представлен подлинный экземпляр подтверждения, заверяет копию подтверждения постоянного местонахождения в порядке, установленном частью седьмой настоящего пункта, сканирует ее и перевод и направляет отсканированные копию подтверждения и перевод для включения в дела налоговых агентов, указанных в списке, в налоговые органы по месту постановки на учет с уведомлением об этом налогового агента или иностранной организации, представивших подлинный экземпляр подтверждения постоянного местонахождения. Отсканированные копия подтверждения и перевод направляются в электронном виде с сопроводительным письмом в адрес налогового органа, если налоговый агент, представивший подлинный экземпляр подтверждения, и налоговый агент, в налоговый орган по месту постановки на учет которого они направляются, состоят на учете в разных инспекциях МНС (управлениях (отделах) по работе с плательщиками). Налоговым агентам, указанным в списке, не требуется представлять в налоговый орган заверенную копию подтверждения постоянного местонахождения, которая направлена в их дело, либо его подлинный экземпляр и его перевод.

Налоговый орган не заверяет копии и информирует лицо, обратившееся за заверением копии подтверждения постоянного местонахождения, о невозможности заверения копии в случае несоответствия подлинного экземпляра подтверждения постоянного местонахождения требованиям, установленным настоящей Инструкцией.

3. Для получения освобождения от удержания и перечисления в бюджет налога на доходы у источника выплаты или удержания и перечисления в бюджет налога у источника выплаты по пониженным ставкам иностранная организация представляет в налоговый орган Республики Беларусь заявление по форме согласно приложению 1 или справку (иной документ) по форме, согласованной с компетентным органом государства, с которым Республика Беларусь имеет международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения. Заявление должно быть заверено компетентным органом государства постоянного местонахождения иностранной организации.

При отсутствии заявления, указанного в части первой настоящего пункта, налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет в установленном порядке. При наличии у иностранной организации права на освобождение от удержания и перечисления в бюджет налога на доходы у источника выплаты или удержание и перечисление в бюджет налога у источника выплаты дохода по пониженным ставкам возврат или зачет удержанных сумм налога производится в установленном порядке на основании заявления о возврате (зачете) налога по форме согласно приложению 2 или справки (иного документа) по форме, согласованной с компетентным органом государства, с которым Республика Беларусь имеет международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

Основанием для неудержания и неперечисления в бюджет налога на доходы или удержания и перечисления в бюджет налога по пониженным ставкам с учетом положений соответствующего международного договора Республики Беларусь, если иное не установлено пунктом 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, при начислении (выплате) дохода иностранной организации либо для возврата или зачета удержанных и перечисленных в бюджет сумм налога может также являться справка, составленная в произвольной форме, подтверждающая факт постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым Республика Беларусь имеет международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, заверенная компетентным органом этого государства (далее – справка). Для целей, указанных в настоящей части, справка должна иметь следующие обязательные реквизиты:

дата выдачи (или на какой период действительна);

полное наименование иностранной организации и ее юридический адрес;

подтверждение того, что иностранная организация являлась (является) лицом с постоянным местонахождением в государстве (с указанием государства) для целей применения международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения (с указанием названия международного договора) в соответствующем периоде.

4. Документы (заявление или справка), являющиеся подтверждением постоянного местонахождения иностранной организации, представляются в оригинале вместе с копией, которая должна быть заверена подписью должностного лица налогового агента (иностранной организации). Графический образ представляется вместе с копией, которая должна быть заверена подписью должностного лица налогового агента (иностранной организации). Указанные копии налоговый агент (иностранная организация) вправе заверить печатью. Указанные в настоящей части копии представляются в налоговый орган только в случае представления документов, с которых они сделаны, в налоговый орган на бумажном носителе.

Налоговым органом на оригинале и копии заявления или справки, графическом образе и его копии учиняется запись: «Принято к рассмотрению» с указанием даты приема документов, проставляется подпись должностного лица налогового органа и дается ее расшифровка.

Подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации может быть представлено в виде электронного документа в порядке, установленном частью третьей пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В случае несоответствия заявления или справки, графического образа требованиям, установленным настоящей Инструкцией, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления или справки, графического образа (а если такой документ представлен вместе с заявлением о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, то в соответствующие сроки для осуществления этих административных процедур) письменно информирует об этом налогового агента (иностранную организацию).

5. Для возврата или зачета удержанных и перечисленных в бюджет сумм налога на доходы налоговый агент, если иное не установлено пунктами 1 и 5 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, представляет в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы за период, в котором был начислен доход соответствующей иностранной организации, с внесенными изменениями и дополнениями, с приложением к ней:

подтверждения постоянного местонахождения либо в указанных в части четвертой пункта 2 настоящей Инструкции случаях его графического образа;

заявления о зачете (возврате) суммы налога;

копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход (платеж) иностранной организации, если это будет определено в письменном требовании налогового органа;

в случае, указанном в пункте 4 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, – документы (информация), подтверждающие статус фактического владельца дохода, представленные иностранной организацией налоговому агенту.

Полный или частичный возврат или зачет суммы налога на доходы производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь с учетом норм международных договоров Республики Беларусь.

Приложение 1

к Инструкции о порядке
представления подтверждения
постоянного местонахождения
иностранной организации,
международной организации

В инспекцию Министерства по налогам и сборам по (To the Inspectorate of the Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belarus of)

_____________________________________________________________________________

(указывается район, город, район в городе)

(district, city/town, district of city/town)

ЗАЯВЛЕНИЕ
(CLAIM)
о неудержании налога или удержании налога на доходы по пониженным ставкам
(for exemption or reduction of tax on income of a foreign organization
which does not carry on activity in the Republic of Belarus
through a permanent establishment)

1. Полное наименование иностранной организации (Full name of a foreign organization) _____________________________________________________________________________

1.1. Организационно-правовая форма иностранной организации (общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, товарищество и др.) (Legal form of a foreign organization (limited/unlimited company, partnership etc.)

_____________________________________________________________________________

2. Государство, в котором находится (зарегистрирована) иностранная организация, адрес, банковские реквизиты (State in which a foreign organization is situated (registered), address, bank account)

_____________________________________________________________________________

В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Беларусь и (According to the provisions of the Agreement between the Republic of Belarus and)

_____________________________________________________________________________

(название государства, полное название Соглашения)
(State, full name of the Agreement)

от (signed) __ ___________________ __________

при выплате в Республике Беларусь причитающихся сумм дохода

(when paying out amounts due in the Republic of Belarus)

_____________________________________________________________________________

(указывается вид дохода¹)
(state the type of income¹)

в сумме (in the amount of) _______________________________________________________

(указывается сумма дохода¹)

(state the amount of incom¹)

Деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство не осуществляю. (The activity is not carried out the in the Republic of Belarus through the permanent establishment.)

Прошу разрешить выплатить мне сумму причитающегося дохода, на которую я фактически имею право, без удержания налога / со снижением его ставки.

(нужное подчеркнуть)

(I apply for permission to pay me the amount of income due beneficially owned by me without deduction / with reduction of the tax rate.)

(underline what is needed)

______________________		____________	____________________
(дата и место заполнения) (Date and place of filling in)	Печать² (Stamp)³	(подпись) (Signature)	(инициалы, фамилия) (Name)

Компетентный орган подтверждает (The competent authority certifies):

_____________________________________________________________________________

1) Заявитель (The claimant) ______________________________________________________

(указывается наименование иностранной организации)

(Full name of a foreign organization)

действительно имеет постоянное местонахождение (is a resident of)

_____________________________________________________________________________

для целей применения Соглашения между Республикой Беларусь и (within the meaning of the Agreement between the Republic of Belarus and)

_____________________________________________________________________________

(название государства, полное название Соглашения)
(State, full name of the Agreement)

от (signed) __ ______________________ _________

2) Доход заявителя, полученный им от источников в Республике Беларусь, подлежит налогообложению (частично подлежит налогообложению) в (The income derived by the claimant from sources in the Republic of Belarus is liable (partly liable) to tax in) _____________________________________________________________________________

(название государства) (State)

______________________		____________	____________________
(дата и место заполнения) (Date and place of filling in)	Печать² (Stamp)³	(подпись) (Signature)	(инициалы, фамилия) (Name)

______________________________

¹ Заполняется при наличии сведений на дату заполнения.

(To be filled if data is available.)

² Иностранная организация вправе проставить печать.

³ A foreign organization has right to stamp.

Приложение 2

В инспекцию Министерства по налогам и сборам по (To the Inspectorate of the Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belarus of)

_____________________________________________________________________________

(указывается район, город, район в городе)
(district, city/town, district of city/town)

ЗАЯВЛЕНИЕ
(CLAIM)
о возврате (зачете) налога, удержанного с дохода иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, полученного от источника в Республике Беларусь
(for refund (credit) of tax withheld on income of a foreign organization
which does not carry on activity in the Republic of Belarus
through a permanent establishment from source in the Republic of Belarus)

_____________________________________________________________________________

(название государства, полное название Соглашения)
(State, full name of the Agreement)

от (signed) __ ___________________ __________

прошу возвратить сумму налога, удержанного с дохода, полученного от источника в Республике Беларусь, находящегося в Республике Беларусь в качестве (I claim for a refund of tax withheld on income from source situated in the Republic of Belarus as)

____________________________________________________________________________

(указывается вид дохода)
(state the type of income)

Указанный в настоящем заявлении доход не связан с осуществлением деятельности через постоянное представительство.

(The income shown in this Claim is not connected with the activity carried out through the permanent establishment.)

3. Наименование, адрес и учетный номер лица, выплатившего доход (Name, address and Identification number of the person that paid the income)

_____________________________________________________________________________

4. Дата выплаты (перевода) дохода (Date of payment (remittance) of income

____________________________________________________________________________

5. Сумма дохода до удержания налога (Amount of income before tax deduction)

_____________________________________________________________________________

6. Сумма удержанного налога (Amount of tax withheld)

_____________________________________________________________________________

7. Сумма налога, подлежащая возврату (Amount of tax to be refunded)

_____________________________________________________________________________

Сумма налога подлежит возврату на счет № (Amount of tax is subject to refund to the account №) ___________________________________________________________________

в (in) ________________________________________________________________________

(наименование и адрес банка) (name and address of the bank)

Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений

(This is to certify that the data submitted are true)

_____________________________________________________________________________

______________________		____________	____________________
(дата и место заполнения) (Date and place of filling in)	Печать¹ (Stamp)²	(подпись) (Signature)	(инициалы, фамилия) (Name)

Компетентный орган подтверждает (The competent authority certifies):

_____________________________________________________________________________

1) Заявитель (The claimant) ______________________________________________________

(указывается наименование иностранной организации)

(Full name of a foreign organization)

действительно имел постоянное местонахождение (was a resident of)

_____________________________________________________________________________

для целей применения Соглашения между Республикой Беларусь и (within the meaning of the Agreement between the Republic of Belarus and)

_____________________________________________________________________________

(название государства, полное название Соглашения)

(State, full name of the Agreement)

от (signed) ___ _______________ ______

2) Доход заявителя, полученный им от источников в Республике Беларусь, подлежит налогообложению в (The income derived by him from sources in the Republic of Belarus is liable to tax in)

_____________________________________________________________________________

(название государства) (State)

______________________		____________	____________________
(дата и место заполнения) (Date and place of filling in)	Печать¹ (Stamp)²	(подпись) (Signature)	(инициалы, фамилия) (Name)

^{______________________________}

¹ Иностранная организация вправе проставить печать.

² A foreign organization has right to stamp.

Раздел I. Сведения о размере и составе использованных льгот

Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена

Код льготы¹

Размер льготируемой налоговой базы²

Период применения льготы, квартал

Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы