Обзор судебной практики № - (Обзор судебной практики «Установленный в ходе налоговой проверки факт отсутствия отношений между плательщиком и лицом, по счетам которого приостановлены операции, служит основанием для возврата ошибочно зачисленных на счет последнего денежных средств.»)

ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ВЫСШЕГО ХОЗЯЙСТВЕННОГО СУДА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Установленный в ходе налоговой проверки факт отсутствия отношений между плательщиком и лицом, по счетам которого приостановлены операции, служит основанием для возврата ошибочно зачисленных на счет последнего денежных средств

В результате технической ошибки на счет предприятия «В», на который был наложен арест, банк перевел сумму, причитающуюся иному субъекту хозяйствования. Налоговый орган, к которому обратился банк с требованием о возврате ошибочно зачисленной суммы, отложил рассмотрение ходатайства банка до окончания проверки деятельности предприятия «В».

Впоследствии банк обратился в суд с иском о признании незаконными действий должностных лиц налогового органа.

В ходе рассмотрения спора хозяйственный суд установил, что проведенные налоговым органом проверки подтверждают факт наличия технической ошибки при оформлении платежного документа, а также факт отсутствия взаимоотношений между банком и предприятием «В».

Удовлетворяя требования истца, суд не принял во внимание довод налогового органа о том, что доказательства взаимосвязи между банком и предприятием «В» могут быть установлены в ходе расследования уголовного дела, возбужденного органами финансовых расследований по факту получения незаконного дохода неустановленными лицами в результате незаконной предпринимательской деятельности предприятия «В». Уголовное дело возбуждено не в отношении должностных лиц банка, а по факту незаконной деятельности предприятия «В».

Кроме того, факт технической ошибки был также подтвержден результатами проведенной органами финансовых расследований проверки.

Подготовлено управлением обеспечения

надзора и обобщения судебной практики

Высшего Хозяйственного Суда