Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 12 июля 2021 г. «Организация, согласно своей учетной политике, формирует резерв по сомнительным долгам ежемесячно по каждому дебитору. В 2021 году организация обнаружила ошибку, которая заключалась в том, что за 2018-2021 годы по отдельным контрагентам резерв не был создан (сроки исковой давности не истекли, задолженность не признается невозможной (нереальной) для взыскания). Каким образом отразить в бухгалтерском учете исправительные записи?.»)

Вопрос: Организация, согласно своей учетной политике, формирует резерв по сомнительным долгам ежемесячно по каждому дебитору. В 2021 году организация обнаружила ошибку, которая заключалась в том, что за 2018–2021 годы по отдельным контрагентам резерв не был создан (сроки исковой давности не истекли, задолженность не признается невозможной (нереальной) для взыскания). Каким образом отразить в бухгалтерском учете исправительные записи?

Ответ: Для исправления ошибок за 2018–2020 годы следует использовать счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», для исправления ошибки за 2021 год – субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».