Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 24 июля 2017 г. «Организация (подрядчик) на упрощенной системе налогообложения (УСН) (по ставке 5% без НДС) и с ведением книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, выполнила строительно-монтажные работы (СМР) на сумму 5000 бел.руб., налоговая база по которым была отражена в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН. Согласно акту проверки (акт), составленному по результатам контрольных обмеров СМР, завышение объемов СМР составило 500 бел.руб...»)

Вопрос: Организация (подрядчик) на упрощенной системе налогообложения (УСН) (по ставке 5 % без НДС) и с ведением книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга учета доходов и расходов), выполнила строительно-монтажные работы (далее – СМР) на сумму 5000 бел. руб., налоговая база по которым была отражена в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН. Согласно акту проверки (акт), составленному по результатам контрольных обмеров СМР, завышение объемов СМР составило 500 бел. руб. Организация перечислила заказчику сумму возмещения завышения объемов СМР – 500 бел. руб. и сумму 10 бел. руб. – проценты за пользование денежными средствами. Нужно ли организации уменьшить на сумму возвращенных заказчику средств налоговую базу при УСН за период, в котором были произведены СМР, пересчитать налог? Какие записи сделать в книге учета доходов и расходов на сумму 500 бел. руб. и 10 бел. руб.?