Статья № - (Статья от 19 января 2019 г. «Сафаревич, Д.З. Новеллы валютного законодательства для субъектов валютных операций.»)

НОВЕЛЛЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ДЛЯ СУБЪЕКТОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

САФАРЕВИЧ Д.З.,

юрист

 

Материал подготовлен с использованием нормативных правовых актов по состоянию на 19 января 2019 г.

 

Вопросы валютного регулирования, связанные с правомерностью расчетов в иностранной валюте, возможностью изменения валюты обязательства, порядком проведения валютных операций, всегда вызывали неподдельный интерес со стороны субъектов хозяйствования. Основополагающим нормативным правовым актом Республики Беларусь в сфере валютного регулирования является Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон). Закон устанавливает общие принципы и основные подходы в сфере валютного регулирования. Данные принципы и подходы конкретизируются в Правилах проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72). В соответствии с п. 13 Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2019 год, утвержденных Указом Президента Республики Беларусь от 20.12.2018 № 484 (далее – Основные направления), Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк) продолжит имеющимися в его распоряжении инструментами принимать меры, оказывающие влияние на снижение уровня долларизации экономики Республики Беларусь. Одновременно действия Национального банка будут направлены на формирование новой законодательной базы, предусматривающей снятие ограничений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, а также открытие счетов резидентами Республики Беларусь за пределами страны, отмену ограничений сроков репатриации валютной выручки и установление сроков возврата валютной выручки во внешнеторговых договорах, создание системы валютного мониторинга. Снижение уровня долларизации экономики Республики Беларусь увеличит востребованность использования организациями нефинансового сектора инструментов хеджирования валютных рисков. Конкретизацию идей Основных направлений мы находим в постановлении Правления Национального банка от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» (далее – постановление № 612), которым вносятся многочисленные изменения в акты валютного законодательства, в том числе и в Правила № 72. Постановление № 612 вступает в силу с 01.03.2019. В настоящем материале рассмотрим изменения Правил № 72, которые касаются общих вопросов валютного регулирования для субъектов валютных операций (вопросы, касающиеся открытия счетов и операций по ним, наличной иностранной валюты, валютного контроля, будут рассмотрены отдельно).

Изменение валюты обязательств

В Правилах № 72 закреплен порядок изменения валюты обязательств. Если речь идет об экспортно-импортных операциях, то разрешено менять валюту обязательств с белорусских рублей на иностранную валюту и наоборот, т.е. в данном случае ограничений нет. Определенные ограничения установлены при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом, между резидентами (кроме банков по банковским операциям), при совершении банковских операций между банком и резидентом. Данные ограничения можно было преодолеть путем получения разрешения Национального банка. Однако с 01.03.2019 возможность получения разрешения Национального банка исключена.

Текущие валютные операции

В соответствии с ч. 2 ст. 4 Закона валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

По общему правилу текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка, без ограничений (ч. 1 ст. 10 Закона). Однако здесь необходимо упомянуть Указ Президента Республики Беларусь от 12.05.2009 № 240 «О некоторых вопросах в области валютного регулирования» (далее – Указ № 240). Указом № 240 в целях оперативного регулирования отношений на внутреннем валютном рынке, обеспечения стабильности курса национальной валюты, ограничения оттока капитала из страны предоставлено право Национальному банку устанавливать для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом ограничения по осуществлению отдельных текущих валютных операций. Используя предоставленное право, Национальный банк в п. 15 Правил № 72 установил, что текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений. Для проведения текущих валютных операций разрешений (лицензий) Национального банка не требуется, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций – резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), которые проводятся на основании разрешения Национального банка. С 01.03.2019 перевод субъектом валютных операций – резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований) не будет требовать разрешения Национального банка.

Взаимоотношения с банком: вознаграждение, плата, проценты

Банкам необходимо обратить внимание: вознаграждение (плата) с субъектов валютных операций – резидентов, а также с физических лиц при осуществлении банковских и иных операций будет производиться только в белорусских рублях. Как видим, только в отношениях с субъектами валютных операций – нерезидентами для банков не установлены ограничения.

Правила № 72 устанавливают следующие исключения. Допускается взимание, выплата банком в иностранной валюте:

процентов за пользование кредитом, предоставленным (полученным) в иностранной валюте;

процентов по денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах (далее – текущий (расчетный) счет) в иностранной валюте, во вкладах (депозитах) в иностранной валюте;

вознаграждения (дисконта) по аккредитиву, гарантии (контргарантии), инкассо, банковскому платежному обязательству, финансированию под уступку денежного требования (факторингу), векселю при условии осуществления указанных операций в иностранной валюте;

вознаграждения (платы) по переводам в иностранной валюте в пользу нерезидентов.

Порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала

В настоящее время субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

на основании разрешений Национального банка – валютные операции, указанные в п. 18 Правил № 72;

без разрешений Национального банка – валютные операции, указанные в ст. 10 Закона;

в уведомительном порядке – валютные операции, указанные в п. 20 Правил № 72.

Согласно постановлению № 612 субъекты валютных операций – резиденты при совершении валютных операций, указанных в п. 18 Правил № 72, вместо получения разрешения Национального банка будут совершать их в регистрационном порядке. Это существенное послабление субъектам валютных операций, которое значительно упростит ведение бизнеса с нерезидентами.

Приобретение недвижимости за пределами Республики Беларусь

С 01.03.2019 в регистрационном порядке субъекты валютных операций – резиденты (кроме банков) будут осуществлять валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, в том числе на основании договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства, за исключением перемещаемого имущества, приравненного к недвижимым вещам в соответствии с законодательными актами.

Справочно: согласно ст. 130 Гражданского кодекса Республики Беларусь к недвижимым вещам также приравниваются подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река-море», космические объекты.

Таким образом, приобретение вертолета, подлежащего государственной регистрации и, соответственно, относящегося к недвижимому имуществу, за пределами Республики Беларусь не будет считаться приобретением недвижимости за пределами Республики Беларусь.

Получение кредитов и (или) займов

Получение любого кредита или займа от нерезидента является валютной операцией, связанной с движением капитала (об этом свидетельствует анализ статей 4–7 Закона).

С 01.03.2019 получение любого кредита или займа от нерезидента вне зависимости от размера процентной ставки, наличия дополнительных платежей, места регистрации кредитодателя (заимодавца) и т.п. будет осуществляться в регистрационном порядке.

Расчеты с нерезидентом на основании договора перевода долга или уступки права (требования)

Действующая редакция Правил № 72 содержит подп. 18.11 п. 18, согласно которому разрешение Национального банка требуется, например, в следующих ситуациях:

– если между субъектом валютных операций – резидентом и нерезидентом заключен договор перевода долга, по которому должник (резидент) принимает на себя долг нерезидента перед другим нерезидентом. Должник (резидент) осуществляет новому должнику (нерезиденту) платеж в размере принятого на себя долга;

– между субъектом валютных операций – резидентом и нерезидентом заключен договор уступки права (требования), по которому кредитор (нерезидент) уступает новому кредитору (резиденту) право (требование) платежа с должника. Новый кредитор (резидент) возмещает кредитору (нерезиденту) сумму уступленного права (требования).

Необходимо отметить, что формулировка подп. 18.11 п. 18 Правил № 72 вызывала многочисленные вопросы на практике как со стороны банков, так и со стороны клиентов.

С 01.03.2019 подп. 18.11 п. 18 Правил № 72 исключается, т.е. данные операции будут проводиться в уведомительном порядке.

Порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, банками

С 01.03.2019 банки будут осуществлять валютные операции, связанные с движением капитала, в трех режимах:

1) на основании специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, выдаваемых Национальным банком, – валютные операции, являющиеся банковскими;

2) без разрешения Национального банка, соблюдения регистрационного или уведомительного порядка – валютные операции, указанные в абзацах втором–девятом, одиннадцатом и двенадцатом части пятой ст. 10 Закона;

3) в уведомительном порядке – иные валютные операции.

Из Правил № 72 исключаются нормы, обязывающие банки получать разрешение Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

Валютные операции между субъектами валютных операций – резидентами и субъектами валютных операций – нерезидентами

1. Использование белорусских рублей. Учитываем, что сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, являются валютными операциями.

1.1. Использование безналичных белорусских рублей в расчетах с субъектом валютных операций – нерезидентом разрешено при проведении всех валютных операций. Например, белорусскими рублями можно рассчитаться с резидентом Германии или США. Другое дело, что технически реализовать это будет сложно. Но с юридической точки зрения запретов нет.

1.2. Использование наличных белорусских рублей допустимо при условии соблюдения размера расчетов наличными денежными средствами, определяемого законодательством (см. Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107).

2. Использование иностранной валюты. Постановление № 612 исключает какие-либо отсылки на международные договоры. С 01.03.2019 субъекты валютных операций – резиденты вправе использовать в расчетах с субъектом валютных операций – нерезидентом иностранную валюту, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком. Официальный курс белорусского рубля устанавливается в соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам».

2.1. Правила № 72 устанавливают норму, вытекающую из ст. 9 Закона, согласно которой валютные операции между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом проводятся в безналичной форме.

2.2. Наличная иностранная валюта может использоваться исключительно в случаях, установленных в главе 10 Правил № 72.

Расчеты в иностранной валюте между субъектами валютных операций – резидентами

Постановление № 612 излагает главу 5 Правил № 72 в новой редакции. Не будем перечислять все разрешенные случаи использования иностранной валюты. Обратим внимание лишь на следующее.

1. Несмотря на объявленную дедолларизацию, разрешены расчеты:

– между Министерством финансов Республики Беларусь и субъектами валютных операций – резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с государственными ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;

– между Национальным банком и субъектами валютных операций – резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с ценными бумагами Национального банка, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;

– осуществляемые между субъектами валютных операций – резидентами в рамках договоров, связанных с привлечением государственных займов и займов, гарантированных Республикой Беларусь, и органами местного управления и самоуправления, с погашением и обслуживанием этих займов, а также возмещением платежей, производимых из республиканского и местных бюджетов по указанным займам;

– при перечислении субъектом валютных операций – резидентом иностранной валюты:

субъекту валютных операций – резиденту, которому эта иностранная валюта, полученная от нерезидента по валютной операции неторгового характера, причитается;

на счета правопреемников в связи с реорганизацией субъекта валютных операций – резидента;

– при проведении оперативно-разыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами.

2. Действующее валютное законодательство допускает использование иностранной валюты по любым валютным операциям между банками, а с участием субъектов валютных операций – резидентов разрешены расчеты по банковским операциям, а также с эмитированными резидентами облигациями, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

С 01.03.2019 происходит определенное ужесточение: расчеты между банком и субъектом валютных операций – резидентом, между банками разрешены исключительно по банковским операциям (закрытый перечень банковских операций приведен в ст. 14 Банковского кодекса Республики Беларусь), и то за исключением:

купли-продажи драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;

использования иностранной валюты по банковской гарантии в случае, если основное денежное обязательство между принципалом и бенефициаром выражено в белорусских рублях;

использования иностранной валюты по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинг) в случае, если основное денежное обязательство между кредитором и должником выражено в белорусских рублях.

3. Исключается возможность расчетов:

– при выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся субъектам валютных операций – резидентам и поступивших на счета коллегий адвокатов из-за пределов Республики Беларусь;

– при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин.

4. Сужается возможность расчетов в сфере страхования. Если по действующей редакции Правил № 72 допустимы расчеты по целому ряду оснований в рассматриваемой сфере, то с 01.03.2019 разрешены расчеты исключительно по договорам перестрахования в случаях, когда по договорам страхования (сострахования), требующим в соответствии с законодательством Республики Беларусь о страховании их дальнейшей передачи в перестрахование, расчеты в иностранной валюте разрешены.

5. Действующее валютное законодательство разрешает расчеты при внесении в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты с депозита нотариуса или депозита суда кредитору, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством.

С 01.03.2019 данный перечень расширяется и разрешены расчеты при проведении валютных операций, связанных:

с перечислением (возвратом) иностранной валюты в (с) депозит(а) нотариуса, суда, органа принудительного исполнения или органа уголовного преследования, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

с залогом, изъятием, арестом, конфискацией, обращением в доход государства иным способом иностранной валюты;

с перечислением (возвратом) иностранной валюты по решению органов уголовного преследования;

с перечислением (возвратом), взысканием иностранной валюты на основании исполнительных документов по неисполненным денежным обязательствам плательщика, выраженным в иностранной валюте.

6. С 01.03.2019 разрешены расчеты между субъектами валютных операций – резидентами при возврате иностранной валюты: не только ошибочно и (или) излишне перечисленной (переданной), но и взысканной.

7. Постановление № 612 разрешает расчеты в иностранной валюте при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, но только в соответствии с международными договорами (соглашениями), предусматривающими выплату пенсий и пособий в иностранной валюте.

8. Из Правил № 72 исключается возможность расчетов в иностранной валюте:

– при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

– при расчетах между субъектами валютных операций – резидентами, являющимися подрядчиками и субподрядчиками, по договорам, предусматривающим выполнение строительных и иных специальных монтажных работ за пределами Республики Беларусь;

– при расчетах, осуществляемых на основании разрешений Национального банка.

9. В случаях, когда в отношениях между субъектами валютных операций – резидентами разрешено использование иностранной валюты, она может использоваться не только при уплате неустойки (штрафа, пени) либо возмещении убытков, но и процентов за пользование чужими денежными средствами, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов.

10. При проведении валютных операций между субъектами валютных операций – резидентами используется иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.

Переходные положения

1. С 01.03.2019 прекращают действие разрешения на использование иностранной валюты в расчетах между резидентами. Это означает прекращение действия:

– всех персональных разрешений, выданных конкретным лицам под конкретные ситуации;

– всех разрешений, выданных Национальным банком широкому кругу лиц (например, письмо Национального банка от 28.04.2014 № 31-15/166 «Разрешение на использование иностранной валюты», письмо Национального банка от 03.02.2012 № 31-12/33 «Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте» и целый ряд других).

2. С 01.03.2019 до 01.01.2020 дополнительно разрешается использование иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами в следующих случаях:

при расчетах с государственным объединением «Белорусская железная дорога» и организациями, входящими в его состав, за перевозку и экспедирование по территории Республики Беларусь экспортно-импортных и транзитных грузов;

при расчетах между субъектами валютных операций – резидентами, являющимися сторонами по договорам строительного подряда или субподряда, предусматривающим выполнение строительных и иных специальных монтажных работ за пределами Республики Беларусь.

3. Расчеты в иностранной валюте по договорам, содержащим срок действия, заключенным по 21.12.2018 включительно, могут проводиться до истечения срока действия договора. При изменении существенных условий данных договоров после даты официального опубликования постановления № 612 (дата официального опубликования: 22.12.2018), в том числе в части продления сроков их действия, должно быть обеспечено приведение данных договоров в соответствие с нормами постановления № 612.

4. По облигациям резидентов, номинированным в иностранной валюте, выпуск которых зарегистрирован в Республике Беларусь по 21.12.2018 включительно, использование иностранной валюты допускается до полного исполнения обязательств эмитентом.

5. По валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым ранее на основании разрешений Национального банка и переводимым в регистрационный порядок их проведения, сроки по которым не истекли и обязательства не исполнены, субъекты валютных операций – резиденты обязаны в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение шести месяцев с даты вступления в силу постановления № 612 (последний день – 02.09.2019 включительно).

Разрешения по валютным операциям, связанным с движением капитала, не переводимым в регистрационный порядок их проведения, утрачивают силу с 01.03.2019, разрешения по валютным операциям, связанным с движением капитала, переводимым в регистрационный порядок их проведения, прекращают действие с даты регистрации сделки в установленном порядке.

По валютным операциям, связанным с получением кредитов и (или) займов, осуществляемым ранее в уведомительном порядке, по которым обязательства не исполнены, субъекты валютных операций – резиденты обязаны в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение шести месяцев с даты вступления в силу постановления № 612 (последний день – 02.09.2019 включительно).