Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 10 ноября 2017 г. «Организация в 2017 году обнаружила, что не отразила в бухгалтерском учете и в налоговой декларации по НДС оборот по оказанию рекламных услуг в ноябре 2016 г. Надо ли отразить этот оборот в налоговой декларации по НДС именно в 2016 году и выставить заказчику ЭСЧФ?.»)

Вопрос: Организация в 2017 году обнаружила, что не отразила в бухгалтерском учете и в налоговой декларации по НДС оборот по оказанию рекламных услуг в ноябре 2016 г. Надо ли отразить этот оборот в налоговой декларации по НДС именно в 2016 году и выставить заказчику ЭСЧФ?

Ответ: При обнаружении в 2017 году ошибки, совершенной в ноябре 2016 г., необходимо представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 2016 год. В определенных ситуациях ЭСЧФ в 2016 году можно было не создавать.

Обоснование: В строках 1–9 налоговой декларации по НДС отражается налоговая база по операциям по реализации объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный период