 | Официальная правовая информация |
Вопрос: На предприятии в 2014 году обнаружена ошибка прошлых лет: в 2012 году предприятие работало по «оплате», в марте были оказаны услуги на 4 231 937 руб., в т.ч. НДС 705 323 руб. В мае 2012 г. начислен и оплачен НДС 60 дней – 705 323 руб. (проводкой Дебет счета 97 «Расходы будущих периодов» – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»). При формировании налога на прибыль данная сумма была учтена. С 2013 года предприятие работает по методу «начисления». По настоящее время оплата за оказанные услуги не поступила. 31 декабря 2013 г. в связи с переходным периодом была учтена выручка 4 231 937 руб. (проводкой Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – Кредит субсчета 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг»), т. е. сумма 705 323 руб. не учтена на субсчете 90-2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг». Если в 2014 году учесть сумму НДС на субсчете 90-2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», то она уменьшит налогооблагаемую базу налога на прибыль в 2014 году, и получится, что в 2012 году и в 2014 году учтена одна и та же сумма. Как в данной ситуации стоит поступить в 2014 году?