Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 6 марта 2014 г. «Предприятие в 2012 году применило амортизационную премию по приобретенным основным средствам. Определенная сумма была отправлена на счет 65. В 2013 году часть прибыли из счета 65 вернулась на счет 99. Облагается ли эта сумма налогам на прибыль, и по какой строке в декларации это указывается?.»)

Вопрос: Предприятие в 2012 году применило амортизационную премию по приобретенным основным средствам. Определенная сумма была отправлена на счет 65. В 2013 году часть прибыли из счета 65 вернулась на счет 99.

Облагается ли эта сумма налогам на прибыль, и по какой строке в декларации это указывается?

Ответ: Механизм временных разниц и отложенного налогового обязательства показывает тот момент, когда бухгалтерская прибыль совпадет с прибылью в целях налогового учета.

Это тот самый момент, когда полностью погашается отложенное налоговое обязательство по счету 65 и сумма возвращается на счет 99.