Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 3 ноября 2023 г. «Белорусская организация приобрела дизайнерские услуги у резидента Российской Федерации (далее - РФ). В связи с несвоевременной оплатой оказанных услуг белорусская организация уплатила резиденту РФ штрафные санкции. Организация исчислила НДС при перечислении штрафных санкций резиденту РФ. Как правильно отразить сумму НДС, исчисленную при перечислении штрафных санкций, в бухгалтерском и налоговом учете?.»)

Вопрос: Белорусская организация приобрела дизайнерские услуги у резидента Российской Федерации (далее – РФ). В связи с несвоевременной оплатой оказанных услуг белорусская организация уплатила резиденту РФ штрафные санкции. Организация исчислила НДС при перечислении штрафных санкций резиденту РФ. Как правильно отразить сумму НДС, исчисленную при перечислении штрафных санкций, в бухгалтерском и налоговом учете?

Ответ: НДС, исчисленный при перечислении штрафных санкций нерезиденту, в бухгалтерском учете отражается в составе прочих расходов по текущей деятельности, а в налоговом учете в составе внереализационных расходов.