Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 18 февраля 2020 г. «С 01.01.2020 ИП перешел с упрощенной системы налогообложения без налога на добавленную стоимость на УСН с НДС с продолжением ведения учета в Книге. Выручка в 2019 и 2020 годах определяется "по оплате". В январе 2020 года на счет ИП поступила оплата за оказанные 1 сентября 2019 года услуги. Нужно ли уплачивать с суммы поступившей выручки НДС? По какой ставке необходимо исчислить налог при УСН с выручки: 5 % или 3 %? В каком периоде необходимо отразить в декларации по УСН поступившую выручку?.»)

Вопрос: С 01.01.2020 ИП перешел с упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) без налога на добавленную стоимость (далее – НДС) на УСН с НДС с продолжением ведения учета в Книге. Выручка в 2019 и 2020 годах определяется «по оплате». В январе 2020 года на счет ИП поступила оплата за оказанные 1 сентября 2019 г. услуги.

Нужно ли уплачивать с суммы поступившей выручки НДС?

По какой ставке необходимо исчислить налог при УСН с выручки: 5 % или 3 %?

В каком периоде необходимо отразить в декларации по УСН поступившую выручку?

Ответ: С выручки, поступившей в январе 2020 года за услуги, оказанные в 2019 году, НДС не исчисляется. Налог при УСН исчисляется с выручки по ставке 3 %. Выручка отражается в налоговой декларации по налогу при УСН за январь 2020 года (I квартал 2020 года).