Вопрос-ответ № - (Вопрос-ответ от 4 июня 2018 г. «В банк Республики Беларусь поступил запрос инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее - МНС) на бумажном носителе о том, что в связи с проведением контрольных мероприятий в отношении индивидуального предпринимателя "А" инспекция МНС просит предоставить копию кредитного договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем "А", информацию о сумме полученного кредита, выписку о погашении основного долга, процентов по данному кредиту. Запрос подписан заместителем начальника инспекции, но не заверен какой-либо печатью. Каковы действия банка?.»)

Вопрос: В банк Республики Беларусь поступил запрос инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС) на бумажном носителе о том, что в связи с проведением контрольных мероприятий в отношении индивидуального предпринимателя «А» инспекция МНС просит предоставить копию кредитного договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем «А», информацию о сумме полученного кредита, выписку о погашении основного долга, процентов по данному кредиту. Запрос подписан заместителем начальника инспекции, но не заверен какой-либо печатью. Каковы действия банка?

 

Ответ: Налоговые органы в соответствии с подп. 1.5 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) имеют право получать от других государственных органов, организаций и физических лиц на безвозмездной основе необходимые для выполнения возложенных на налоговые органы обязанностей информацию, в том числе сведения, составляющие коммерческую, профессиональную, банковскую и (или) иную охраняемую законом тайну, с соблюдением требований, установленных законодательными актами, документы, а также заключения соответствующих специалистов, экспертов.

Согласно п. 2³ ст. 68 НК банк обязан не позднее трех рабочих дней после получения от налогового органа запроса на бумажном носителе либо в электронном виде представить:

сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, во вкладах (депозитах), о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке, выписки об операциях по счетам, по вкладам (депозитам);

сведения о кредитах, выданных физическим лицам (возвращенных (погашенных) физическими лицами), наличии у физических лиц вкладов (депозитов), начисленных (выплаченных) физическим лицам процентах по вкладам (депозитам), выписки об операциях по вкладам (депозитам);

сведения об остатках электронных денег и о переводах электронных денег;

информацию о движении денежных средств по счетам плательщиков на бумажном носителе либо в виде электронного документа.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на банки, другие организации и на физических лиц обязанностей по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) они несут ответственность в соответствии с законодательством (п. 5 ст. 68 НК).

В соответствии с ч. 1 ст. 121 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее – БК) сведения о счетах и вкладах (депозитах), в том числе о наличии счета в банке (небанковской кредитно-финансовой организации), его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также об имуществе, находящемся на хранении в банке, являются банковской тайной и не подлежат разглашению.

Согласно ч. 3 ст. 121 БК сведения, составляющие банковскую тайну юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляются банком им самим и их уполномоченным представителям, на основании письменного согласия таких лиц, лично представленного банку, – любому третьему лицу, в объеме, необходимом для выполнения договора оказания аудиторских услуг, – аудиторским организациям (аудиторам – индивидуальным предпринимателям), оказывающим юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю аудиторские услуги. В случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, сведения, составляющие банковскую тайну юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляются банком:

судам – по находящимся в их производстве делам;

судебным исполнителям – по судебным постановлениям и иным исполнительным документам, находящимся в их производстве;

прокурору или его заместителю, а также с санкции прокурора или его заместителя органам дознания и предварительного следствия – по находящимся в их производстве материалам и уголовным делам;

с санкции прокурора или его заместителя – специальным подразделениям по борьбе с коррупцией и организованной преступностью, подразделениям по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел;

органам Комитета государственного контроля Республики Беларусь;

органам государственной безопасности Республики Беларусь;

налоговым и таможенным органам;

нотариусам для совершения нотариальных действий;

Национальному банку.

Обращаем внимание, что сведения, составляющие банковскую тайну, представляются банком на основании письменного запроса, подписанного руководителем государственного органа либо уполномоченным должностным лицом, скрепленного гербовой печатью и содержащего ссылки на нормы законодательных актов Республики Беларусь, предоставляющих государственному органу право на получение такой информации (ч. 8 ст. 121 БК).

Таким образом, поскольку запрос инспекции МНС не скреплен гербовой печатью, то банк обязан отказать в предоставлении информации.

 

САФАРЕВИЧ Д.З.,

юрист

 

Материал подготовлен с использованием нормативных правовых актов по состоянию на 4 июня 2018 г.