Постановление № 100 (Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. №100 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц.»)

Официальная правовая информация
Информационно-поисковая система ”ЭТАЛОН-ONLINE“, 06.06.2023
Национальный центр правовой информации Республики Беларусь

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

31 декабря 2010 г. № 100

Об исчислении и уплате налогов с физических лиц

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 марта 2012 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/25082 от 20.03.2012 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 июля 2012 г. № 29 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/26320 от 24.08.2012 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 декабря 2012 г. № 44 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/26783 от 15.01.2013 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2014 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28446 от 19.03.2014 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 22 марта 2014 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 18 июня 2014 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 июня 2014 г. № 29 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28847 от 11.07.2014 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 8 декабря 2014 г. № 40 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29390 от 20.12.2014 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 марта 2015 г. № 4 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29872 от 11.05.2015 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 марта 2016 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/30854 от 18.04.2016 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2016 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2016 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2017 г. № 3 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/31807 от 22.02.2017 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 августа 2017 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/32368 от 29.08.2017 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/33126 от 18.05.2018 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 апреля 2019 г. № 22 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/34295 от 05.07.2019 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 мая 2020 г. № 10 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/35488 от 12.06.2020 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2021 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36617 от 03.05.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 7 мая 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 августа 2021 г. № 31 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37073 от 23.08.2021 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 25 августа 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 30 ноября 2021 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2022 г. и 1 октября 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г. и 1 июня 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 октября 2022 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2023 г., 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г. и 1 июня 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить:

1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):

по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 1;

по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, согласно приложению 2;

1.2. формы:

справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц согласно приложению 3;

реестра врученных извещений согласно приложению 5;

сведений о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость и (или) земельного налога согласно приложению 6;

извещения на уплату подоходного налога с физических лиц согласно приложению 8;

извещения на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость согласно приложению 9;

извещения на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма согласно приложению 11;

извещения на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 12;

уведомления об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 13;

уведомления о начале осуществления (прекращении) ремесленной деятельности согласно приложению 14;

уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц согласно приложению 15.

2. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц (прилагается).

3. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц, справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, а также сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, которые в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», подлежат представлению за последний налоговый период 2010 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3¹. Извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога формируется по всем объектам налогообложения, принадлежащим физическому лицу.

Налоговым органом физическому лицу может вручаться извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога, содержащее расчет налога и иные сведения, необходимые для уплаты налога, по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения в случае вручения такого извещения:

на сумму налога, исчисленного за предыдущие налоговые периоды;

при установлении объектов налогообложения, налог по которым ранее не исчислен;

при установлении обстоятельств (в том числе при поступлении в налоговый орган сведений), в связи с которыми сумма налога, исчисленная по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения и отраженная в ранее направленном физическому лицу извещении, подлежит изменению.

4. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2 «Об утверждении Инструкции о порядке организации работы налоговых органов по обеспечению учета плательщиков налога на недвижимость и земельного налога, правильного исчисления, полной и своевременной уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 53, 8/15766);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2008 г. № 3 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 40, 8/18087);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2008 г. № 47 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 120, 8/18815);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 декабря 2008 г. № 113 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 27, 8/20203);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 апреля 2009 г. № 40 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 119, 8/20902);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 февраля 2010 г. № 5 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 56, 8/21981);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. № 23 «Об утверждении формы справки, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги) или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном им для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, установлении порядка ее выдачи и внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 95, 8/22179);

пункт 19 приложения 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. № 82 «Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 6, 8/23125).

5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

В.Н.Полуян

Приложение 1

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
29.04.2019 № 22)

Форма

УНП*	В инспекцию Министерства по налогам
Идентификационный номер	и сборам (далее – инспекция МНС)
(согласно документу,	по _____________________________________
удостоверяющему личность)	(наименование района, города, района в городе)

	Управление (отдел) по работе с плательщиками по** ___________________________________
	(наименование района)

	Код инспекции МНС
	(управления (отдела) по работе с плательщиками)***
	________________________________________
	(должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего декларацию)

Признак внесения изменений
и (или) дополнений в налоговую	(число)	(месяц)	(год)
декларацию (расчет)
(пометить Х)

Декларация представляется
лично, почтой, через представителя

(ненужное зачеркнуть)

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

*** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц

за		год (в белорусских рублях)
	(четыре цифры года)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

(вид документа, удостоверяющего личность, серия (при наличии), номер)

_____________________________________________________________________________

(наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

_____________________________________________________________________________

(почтовый индекс, место жительства

_____________________________________________________________________________

согласно документу, удостоверяющему личность,

_____________________________________________________________________________

или иному документу, подтверждающему место жительства)

номер телефона: дом. _______________ раб. _______________ моб. ___________________

РАЗДЕЛ I
СВЕДЕНИЯ О НАЛИЧИИ ПРАВА НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

1. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок / налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами (ненужное зачеркнуть) сумма*

_____________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

2. Стандартные налоговые вычеты.

Прошу предоставить стандартные налоговые вычеты в связи с тем, что:

2.1. месячный доход, подлежащий налогообложению, не превышает законодательно установленный размер дохода** и в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;

______________________________

* По выбору плательщика указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг или налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен налоговым агентом. По аналогии заполняется пункт 7 настоящего раздела.

** Размер дохода определен подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

2.2. имею несовершеннолетних детей и (или) иждивенцев* __________________________

(указываются

_____________________________________________________________________________

сведения о детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или)

_____________________________________________________________________________

иждивенцах (категории иждивенцев, месяц, год

_____________________________________________________________________________

установления опеки, попечительства или появления иждивенца)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.;

2.3. отношусь к категории плательщиков** _______________________________________

(указывается категория плательщика,

_____________________________________________________________________________

серия (при наличии), номер документа, подтверждающего право на льготу,

_____________________________________________________________________________

наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

______________________________

* Категории иждивенцев определены частью второй подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

** Заполняется при наличии у плательщика права на вычет в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего / первого среднего специального / первого профессионально-технического образования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование учреждения образования)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

4. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной страховым организациям Республики Беларусь (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет / добровольного страхования медицинских расходов / дополнительного накопительного пенсионного страхования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование страховой организации)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

4¹. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования, сумма ___________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые

_____________________________________________________________________________

такой вычет был предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на __ л.

5. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на строительство / приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (ненужное зачеркнуть)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

6. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества / в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(наименование имущества)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

_____________________________________________________________________________

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

Прошу предоставить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества, на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и организациями в установленном законодательством порядке (при их наличии), в связи с отсутствием документов, подтверждающих фактически произведенные расходы (пометить Х).

Да

Нет

7. Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности / в размерах, установленных абзацами вторым–четвертым части пятой пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь (ненужное зачеркнуть) _________________________________________________________

(вид вознаграждения)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

8. Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях / в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления такой деятельности (ненужное зачеркнуть)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

РАЗДЕЛ II
СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДАХ*

1. Доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь**:

№ п/п	Источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (далее – Ф.И.О.) индивидуального предпринимателя, место жительства)	Размер дохода, бел. руб.
1	2	3

2. Доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь**:

№ п/п	Ф.И.О., место жительства физического лица, от которого получен доход	Вид дохода	Дата получения дохода	Размер дохода, бел. руб.
1	2	3	4	5

3. Доходы, полученные за границей или из-за границы***:

№ п/п	Страна получения дохода и источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или физического лица, место жительства)	Дата получения дохода	Размер дохода (в денежных единицах, в которых получен доход, наименование денежной единицы)	Сумма налога, уплаченного с полученного дохода в соответствии с законодательством иностранного государства (в денежных единицах, в которых уплачен налог, наименование денежной единицы)
1	2	3	4	5

______________________________

* Указываются доходы, полученные плательщиком как в денежной, так и в натуральной форме.

** Указываются доходы, полученные от организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в Республике Беларусь (за исключением доходов, указанных в пункте 4 настоящего раздела). В графе «Размер дохода» указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из начисленной суммы дохода).

*** Указываются доходы, полученные от организаций и физических лиц за границей и (или) из-за границы (за исключением доходов, указанных в пункте 4 настоящего раздела), независимо от вида дохода, в том числе заработная плата и иные вознаграждения за работы и услуги, дивиденды, доходы от продажи акций, паев, долей в уставных фондах организаций, стипендии, проценты по счетам в иностранных банках, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества и иные доходы.

Представляю документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога (пометить Х).

Да

Нет

на ______ л.

Прошу произвести зачет налога на основании документов о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода, на ___ л. и обязуюсь представить документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога, до ____________

(указывается

_____________________________________________________________________________

срок не более одного года со дня подачи настоящей декларации)*

_______________________

(подпись плательщика)

4. Иные доходы**:

Вид дохода	Источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; Ф.И.О., место жительства физического лица или индивидуального предпринимателя, УНП***)	Дата получения дохода	Размер дохода (в денежных единицах, в которых получен доход, наименование денежной единицы)
1	2	3	4
4.1. Доходы от физических лиц, полученные:
4.1.1. в результате дарения
4.1.2. в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
4.2. Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей

______________________________

* Заполняется при условии обращения в налоговый орган с целью зачета сумм налога, уплаченного с доходов, полученных на территории иностранного государства, на основании документов, подтвержденных источником выплаты дохода.

** В подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 настоящего раздела в графе «Размер дохода» указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

*** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

РАЗДЕЛ III
ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ

_____________________________________________________________________________

Декларация представляется на ____ л. с приложением документов и (или) их копий, в том числе подтверждающих право на освобождение от подоходного налога с физических лиц и (или) получение налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с физических лиц, на ____ л.

Правильность сведений, указанных в настоящей налоговой декларации (расчете), подтверждаю ___________________		_________________________
(подпись)		(инициалы, фамилия)

____________________

(дата)

Приложение 2

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по ________________________________
(наименование района, города, района в городе)	Штамп или отметка инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками)
Управление (отдел) по работе с плательщиками по*
Управление (отдел) по работе с плательщиками по*
___________________________________	Получено
(наименование района)		(число)	(месяц)	(год)

Код инспекции МНС
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)**

УНП***

_______________________________________		_________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество		(должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего налоговую декларацию (расчет)
_______________________________________
(если таковое имеется) плательщика,
_______________________________________
данные документа, удостоверяющего личность
_______________________________________
(вид, серия (при наличии), номер, наименование
_______________________________________
органа, выдавшего документ, дата выдачи),
_______________________________________
место жительства (место пребывания) на территории
_______________________________________
Республики Беларусь, место постоянного
_______________________________________
проживания в иностранном государстве)

______________________________

* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

*** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков,
не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь

с ___ ___________ 20__ г. по ___ __________ 20__ г.

(период реализации)

1. Сведения о предполагаемом к получению доходе*:

(в белорусских рублях)

Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества	Сумма предполагаемого дохода
1	2

Уведомлен о необходимости представления налоговой декларации (расчета) о фактически полученных доходах в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня прекращения извлечения доходов _______________________

(подпись)

2. Сведения о фактически полученном доходе**:

(в белорусских рублях)

Вид реализованных товаров (работ, услуг), иного имущества	Сумма фактически полученного дохода	Имущественный налоговый вычет
1	2	3

Количество листов прилагаемых документов

______________________		_________________________
(подпись)		(инициалы, фамилия)

___________________

(дата)

______________________________

* Заполняется до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества.

** Заполняется после прекращения извлечения доходов.

Приложение 3

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.03.2021 № 9)

Форма

СПРАВКА
о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц

за период __________________ 20__ года

1. Сведения о налоговом агенте

1.1. УНП*

1.2. Полное наименование, место нахождения, телефон (индивидуальным предпринимателем указываются фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место жительства, телефон)

2. Сведения о получателе дохода

2.1. УНП*

2.2. Фамилия

2.3. Собственное имя

2.4. Отчество (если таковое имеется)

2.5. Код документа

2.6. Серия документа

2.7. Номер документа

2.8. Дата выдачи

2.9. Идентификационный номер

2.10. Место жительства**

2.10.1. Код страны

2.10.2. Индекс

2.10.3. Код по СОАТО

2.10.4. Область

2.10.5. Район

2.10.6. Сельсовет

2.10.7. Тип населенного пункта

2.10.8. Название населенного пункта

2.10.9. Тип улицы

2.10.10. Название улицы

2.10.11. Номер дома

2.10.12. Корпус

2.10.13. Квартира

2.11. Статус

2.12. Код места работы

2.13. Место жительства в иностранном государстве***

2.13.1. Код страны

2.13.2. Область (регион)

2.13.3. Район

2.13.4. Название населенного пункта

2.13.5. Тип улицы

2.13.6. Название улицы

2.13.7. Номер дома

2.13.8. Корпус

2.13.9. Квартира

3. Сведения о доходах, включаемых в начисленный доход

3.1. Доходы в месяц

В том числе:

3.1.1. авторские вознаграждения

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

3.1.2. доходы по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

3.1.3. взносы, возвращенные при прекращении физическим лицом строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при его выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

взносы

индек-
сация

взносы

индек-
сация

взносы

индек-
сация

взносы

индек-
сация

3.1.4. страховые взносы, возвращенные при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

3.1.5. доходы, полученные при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, предусматривающему строительство жилого помещения владельцу жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством

месяц

сумма

ме-
сяц

сумма

ме-
сяц

сумма

ме-
сяц

сумма

сред-
ства

индек-
сация

сред-
ства

индек-
сация

сред-
ства

индек-
сация

сред-
ства

индек-
сация

3.1.6. доходы, полученные в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

3.1.7. полученные гражданами государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

3.1.8. полученные от реализации продукции растениеводства, выращенной на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь и предоставленном для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, если размер дохода, выплаченного в день, превысил сумму, установленную абзацем седьмым части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

3.2. Сумма дохода

4. Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога в установленных законодательством пределах, и произведенных налоговых вычетах

4.1. Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога в установленных законодательством пределах

код

месяц

сумма

размер предоставленной льготы

код

месяц

сумма

размер предоставленной льготы

4.2. Сведения о произведенных стандартных налоговых вычетах

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

4.3. Сведения о произведенных социальных налоговых вычетах

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

4.4. Сведения о произведенных имущественных налоговых вычетах

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

4.5. Сведения о произведенном профессиональном налоговом вычете (авторские вознаграждения)

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

4.6. Сведения о вычетах, связанных с получением доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

5. Удержано подоходного налога

5.1. Удержано подоходного налога в месяц, в том числе

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

5.2. В том числе удержано подоходного налога в месяц с доходов, полученных гражданами государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

5.3. Сумма удержанного подоходного налога

6. Сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога

6.1. Доходы, полученные в виде дивидендов, а также от резидентов Парка высоких технологий, от резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», венчурных организаций с местом нахождения в Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень»

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

6.2. В том числе доходы, полученные гражданами государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

6.3. Доходы, полученные физическими лицами в виде оплаты труда по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг)

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

6.4. Сумма дохода

6.5. Сумма удержанного налога

7. Итого

7.1. Общая сумма дохода
(п. 3.2 + п. 6.4)

7.2. Общая сумма удержанного налога
(п. 5.3 + п. 6.5)

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) ___________		_________________________
(подпись)		(инициалы, фамилия)
М.П.****

______________________

(дата)

______________________________

* УНП – учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** При заполнении сведений в отношении граждан (подданных) иностранных государств, лиц без гражданства (подданства) указывается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в установленном порядке в Республике Беларусь. В случае отсутствия такой регистрации указывается место нахождения (место жительства) налогового агента в Республике Беларусь.

*** Все реквизиты подпункта 2.13 пункта 2 заполняются только в отношении граждан (подданных) иностранных государств, лиц без гражданства (подданства) при наличии информации.

**** Субъект хозяйствования, заполняющий форму, вправе проставить печать.

Приложение 4

исключено

Приложение 5

Форма

РЕЕСТР
врученных извещений

на уплату (доплату) ___________________________________________________________

(наименование налога, сбора)

Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика	Место жительства	УНП*	Примечание**	Способ вручения (направления) извещения***	Дата вручения (направления) извещения	Подпись плательщика (при вручении извещения лично)
1	2	3	4	5	6	7

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** При необходимости указываются иные сведения.

*** Указывается один из способов вручения (направления) извещения: лично, по почте, электронным способом.

Приложение 6

Форма

В инспекцию Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _______________________________
(наименование района,
_________________________________
города, района в городе)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по*
_________________________________
(наименование района)

Штамп или отметка инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) о получении

Получено
	(число)	(месяц)	(год)
__________________________________
(должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего и проверившего сведения)

_____________________________________________________________________________

(наименование и место нахождения гаражного кооператива и кооператива,

_____________________________________________________________________________

осуществляющего эксплуатацию автомобильных стоянок,

_____________________________________________________________________________

садоводческого товарищества, дачного кооператива, УНП**)

СВЕДЕНИЯ
о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость
и (или) земельного налога

№ п/п	Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика	Место жительства плательщика	УНП**	Инвентарный номер капитального строения (здания, сооружения), машино-места, кадастровый номер земельного участка***	Наименование и адрес нахождения объекта налогообложения (земельного участка, капитального строения (здания, сооружения), машино-места)	Код платежа	Дата уплаты налога****	Сумма (бел. руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9

ИТОГО ______________________________________________________________ бел. руб.

(сумма цифрами и прописью)

Уполномоченное лицо

(председатель, казначей) _________________

_________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

______________________________

** Учетный номер плательщика.

*** Заполняется при наличии такой информации.

**** Дата уплаты налога согласно квитанции о приеме наличных денежных средств.

Приложение 7

исключено

Приложение 8

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
29.05.2020 № 10)

Форма

Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по __________________________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________

(наименование района,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела)

_____________________________________________________________________________

по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)

ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату подоходного налога с физических лиц

за 20____ год

_____________________________________________________________________________

(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место жительства (место пребывания))

Назначение платежа	Код платежа	Сумма к уплате (бел. руб.)
Подоходный налог с физических лиц	00101
Пени по подоходному налогу с физических лиц	10101

Срок уплаты подоходного налога с физических лиц – не позднее ______ 20__ г.

Справочно:

В платежных документах на уплату (доплату) налога указываются:

получатель платежа ___________________________________________________________

наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________

____________________________________________ код банка ________________________

счет получателя _______________________________________________________________

назначение платежа ___________________________ код платежа _____________________

код платежа в ЕРИП*** ________________

Для сведения сообщаем:

уплата налога может производиться в безналичном или наличном порядке;

в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;

QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***

	подоходного налога с физических лиц			пени по подоходному налогу с физических лиц

	Место для QR-кода****			Место для QR-кода****

______________________________

** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

Приложение 9

Форма

ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату физическими лицами транспортного налога,
налога на недвижимость и земельного налога за 20__ год

УНП*

Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

Место жительства

Срок уплаты налогов за 20__ год – не позднее ___ _________ 20__ г.

Вам необходимо уплатить следующие налоги:

Назначение платежа	Код платежа	Сумма налога к уплате**, бел. руб.
Транспортный налог	03114
Пени по транспортному налогу	13114
Земельный налог	00802
Пени по земельному налогу	10802
Налог на недвижимость	00902
Пени по налогу на недвижимость	10902
Всего

Расчет транспортного налога за 20__ год

Ставка налога, бел. руб.	Количество месяцев, за которые исчислен налог/12	Сумма налоговых льгот, бел. руб.	Сумма налога с учетом льгот (гр. 1 х гр. 2 – гр. 3), бел. руб.

1	2	3	4
Сведения об объекте***:

…
Итого к уплате налога с учетом излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды, бел. руб.

Информация, необходимая для перечисления транспортного
налога в бюджет (реквизиты платежа)

QR-коды** для уплаты в ЕРИП***	Сумма: Получатель платежа: Наименование банка (его обособленного подразделения): Код банка: Счет получателя: Назначение платежа: Код платежа: Код платежа в ЕРИП*****:	QR-коды** для уплаты в ЕРИП***	Сумма: Получатель платежа: Наименование банка (его обособленного подразделения): Код банка: Счет получателя: Назначение платежа: Код платежа: Код платежа в ЕРИП*****:
транспортный налог		пени по транспортному налогу
Место для QR-кода****		Место для QR-кода****

Расчет земельного налога за 20__ год

Налоговая база******:		Доля в праве на объект	Количество месяцев, за которые исчислен налог/12	Ставка земельного налога		Повышающий (понижающий) коэффициент	Исчисленная сумма налога (гр. 1 х гр. 4 х гр. 5 х гр. 7 или гр. 2 х гр. 4 х гр. 6 / / 10 000 х гр. 7), бел. руб.	Сумма налоговых льгот, бел. руб.	Сумма налога с учетом льгот (гр. 8 – гр. 9), бел. руб.
кадастровая стоимость, бел. руб.	площадь земельного участка, кв. м			%	в бел. руб. за 1 га
кадастровая стоимость, бел. руб.	площадь земельного участка, кв. м			%	в бел. руб. за 1 га
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сведения об объекте*******:

…
Итого к уплате налога по _____******** с учетом уплаченного авансового платежа, а также излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды, бел. руб.
…

Информация, необходимая для перечисления
земельного налога в бюджет (реквизиты платежа)

QR-коды** для уплаты в ЕРИП***	Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения земельного участка: Получатель платежа: Наименование банка (его обособленного подразделения): Код банка: Счет получателя: Назначение платежа: Код платежа: Код платежа в ЕРИП*****:	QR-коды** для уплаты в ЕРИП***	Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения земельного участка: Получатель платежа: Наименование банка (его обособленного подразделения): Код банка: Счет получателя: Назначение платежа: Код платежа: Код платежа в ЕРИП*****:
земельный налог		пени по земельному налогу
Место для QR-кода****		Место для QR-кода****

Расчет налога на недвижимость за 20__ год

Налоговая база (стоимость объекта), бел. руб.	Доля в праве на объект	Количество месяцев, за которые исчислен налог/12	Ставка налога на недвижимость, %	Повышающий (понижающий) коэффициент	Исчисленная сумма налога (гр. 1 х гр. 3 х гр. 4 х гр. 5), бел. руб.	Сумма налоговых льгот, бел. руб.	Сумма налога с учетом льгот (гр. 6 – гр. 7), бел. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сведения об объекте*******:

…
Итого к уплате налога по _____******** с учетом уплаченного авансового платежа, а также излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды, бел. руб.
…

Информация, необходимая для перечисления налога
на недвижимость в бюджет (реквизиты платежа)

QR-коды** для уплаты в ЕРИП***	Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости: Получатель платежа: Наименование банка (его обособленного подразделения): Код банка: Счет получателя: Назначение платежа: Код платежа: Код платежа в ЕРИП*****:	QR-коды** для уплаты в ЕРИП***	Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости: Получатель платежа: Наименование банка (его обособленного подразделения): Код банка: Счет получателя: Назначение платежа: Код платежа: Код платежа в ЕРИП*****:
налог на недвижимость		пени по налогу на недвижимость
Место для QR-кода****		Место для QR-кода****

Для сведения сообщаем:

при наличии вопросов, связанных с исчислением налога по конкретному объекту налогообложения, Вы вправе обратиться в налоговый орган, указанный в сведениях по такому объекту. Информация о налоговых органах (в том числе наименование и контактные телефоны) размещена на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by;

если Вам не предоставлены льготы по налогам, но Вы имеете право на их получение, предлагается предоставить в налоговый орган, указанный в расчете соответствующего налога, документы, подтверждающие право на льготу по такому налогу для проведения перерасчета налога;

при уплате налогов посредством ЕРИП***** и указании УНП* плательщика первые два знака в УНП*, имеющие буквенное значение, заполняются заглавными буквами латинского алфавита;

______________________________

* Учетный номер плательщика.

** Сумма налога указывается с учетом уплаченного авансового платежа, а также излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды.

*** Указываются наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, тип транспортного средства, марка/модель, регистрационный знак.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

***** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

****** В соответствии со статьей 240 Налогового кодекса Республики Беларусь в качестве налоговой базы земельного налога применяется кадастровая стоимость земельного участка или площадь земельного участка в зависимости от целевого назначения и кадастровой стоимости земельного участка, в отношении которого исчисляется земельный налог.

******* Указываются наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, наименование и адрес объекта налогообложения.

******** Указывается наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам по месту нахождения объекта недвижимости или земельного участка.

Приложение 10

исключено

Приложение 11

Форма

Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________________

(наименование области, района, города, района в городе,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________

(наименование района,

_____________________________________________________________________________

место нахождения)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела)

_____________________________________________________________________________

по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)

ИЗВЕЩЕНИЕ
на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате
сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за
осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

(ненужное зачеркнуть)

за период с _____________ по ________________

_____________________________________________________________________________

(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место жительства (место пребывания)

На основании пункта 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 3 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 3 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 2 статьи 377 Налогового кодекса Республики Беларусь (ненужное зачеркнуть) подлежит доплате единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / доплате подоходный налог с физических лиц / доплате сбор за осуществление ремесленной деятельности / доплате сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ненужное зачеркнуть) в сумме _________________ бел. руб.

в срок не позднее ___ ______________ 20___ г.

Назначение платежа	Код платежа	Сумма налога (сбора) к доплате (уплате) (бел. руб.)
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц	01202
Подоходный налог с физических лиц	00101
Сбор за осуществление ремесленной деятельности	01902
Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма	01903

Справочно:

В платежных документах на доплату налога, сбора указываются:

получатель платежа ___________________________________________________________

наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________

__________________________________ код банка __________________________________

счет получателя _______________________________________________________________

назначение платежа _________________________ код платежа _______________________

код платежа в ЕРИП*** ________________________________________________________

Для сведения сообщаем:

доплата налога (сбора) может производиться в безналичном или наличном порядке;

QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***

единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц	подоходного налога с физических лиц	сбора за осуществление ремесленной деятельности	сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Место для QR-кода****	Место для QR-кода****	Место для QR-кода****	Место для QR-кода****

______________________________

** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

Приложение 12

Форма

(наименование области, района, города, района в городе, место нахождения)

Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________

(наименование района, место нахождения)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)

ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц

_____________________________________________________________________________

(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)

_____________________________________________________________________________

(место жительства)

На основании ________________________________________________________________

(указывается абзац, пункт статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь)

исчислен единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) в сумме _______________ бел. руб.

Срок уплаты не позднее	____________	______________	___________________ г.
	(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

Расчет единого налога произведен на основании (нужное отметить):

□ уведомления об осуществлении видов деятельности, при осуществлении которых физическими лицами уплачивается единый налог, представленного плательщиком ________ за ___________ месяц _______________ года.

(дата) (номер месяца) (четыре цифры года)

□ акта ______ проверки (уведомления) налогового органа от ___ за период с ____ по ____

(вид проверки) (дата)

Справочно:

В платежных документах на уплату (доплату) единого налога указываются:

получатель платежа ___________________________________________________________

наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________

__________________________________ код банка _________________________________

счет получателя ______________________________________________________________

назначение платежа единый налог код платежа 01202 код платежа в ЕРИП*** ________.

Для сведения сообщаем:

уплата (доплата) единого налога может производиться в безналичном или наличном порядке;

QR-код**** для уплаты в ЕРИП***

Место для
QR-кода****

______________________________

** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.

**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.

Приложение 13

к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 № 100
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
11.02.2022 № 6)

Форма

УНП*	Вносятся изменения в ранее представленное уведомление:	Пометить Х
	Вносятся изменения в ранее представленное уведомление:	Пометить Х
___________________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), ___________________________________________ место жительства, ___________________________________________ число, месяц, год рождения, ___________________________________________ контактный телефон)	в связи с изменением периода осуществления деятельности
	в связи с изменением места осуществления деятельности
	в связи с наступлением случаев временной нетрудоспособности
	в связи с неосуществлением деятельности полный календарный месяц
	иные причины

УВЕДОМЛЕНИЕ
об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

1. Вид деятельности (нужное отметить):

1.1 Торговля

□ реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

□ реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков);

□ реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных самостоятельно хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;

1.2 Работы, услуги

досуг

□ видеосъемка событий;

□ деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;

□ деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

□ музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

□ нанесение аквагрима;

□ фотосъемка, изготовление фотографий;

□ аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее);

документация

□ деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;

□ деятельность по письменному и устному переводу;

сельское хозяйство и благоустройство территорий

□ кошение трав, уборка озелененной

территории от листьев, скошенной травы и мусора;

□ оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;

ремонтные и строительные работы

□ настройка, ремонт музыкальных инструментов;

□ ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели;

□ ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;

□ ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

□ сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;

□ штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;

домохозяйство

□ стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

□ услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

□ уход за взрослыми и детьми;

□ чистка и уборка жилых помещений;

предоставление недвижимости

□ предоставление принадлежащих мне на праве собственности иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

иные

□ парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

□ предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

□ производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;

□ упаковка товаров, предоставленных потребителем;

□ курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов);

□ работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

□ ландшафтное проектирование;

□ разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

□ распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

□ репетиторство;

□ услуги учителя-дефектолога;

□ чистка салонов транспортных средств;

□ содержание могил и уход за ними.

2. Место осуществления деятельности (нужное отметить):

□ г. Минск

□ г. Брест □ г. Витебск □ г. Гомель □ г. Гродно □ г. Могилев

□ г. Барановичи □ г. Бобруйск □ г. Борисов □ г. Жлобин □ г. Жодино

□ г. Лида □ г. Мозырь

□ г. Молодечно □ г. Новополоцк □ г. Орша □ г. Пинск □ г. Полоцк

□ г. Речица □ г. Светлогорск

□ г. Слуцк □ г. Солигорск □ Минский район

□ другие населенные пункты ____________________________________________________

(укажите наименование области, района, населенного пункта)

3. Форма оказания услуг (нужное отметить):

□ дистанционная через глобальную компьютерную сеть Интернет;

□ иная.

4. Период осуществления деятельности (в пределах месяца, за который представляется настоящее уведомление):

□ деятельность будет осуществляться (осуществлялась) в период: _____________________

(указывается

_____________________________________________________________________________

временной интервал либо конкретные дни месяца)

□ деятельность не будет осуществляться (не осуществлялась)**

5. Сведения об объекте(ах) недвижимого имущества (квартира, жилой дом, садовый домик, дача), предоставляемом(ых) для краткосрочного проживания и принадлежащем(их) мне на праве собственности:

вид объекта недвижимого имущества (квартира, жилой дом, садовый домик, дача)	инвентарный номер объекта недвижимого имущества, принадлежащего мне на праве собственности

6. Сведения о праве на льготы (нужное отметить):

□ имею право на льготы

□ пенсионер;

□ инвалид;

□ родитель (усыновитель, удочеритель) в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;

□ родитель (усыновитель, удочеритель), воспитывающий детей-инвалидов (ребенка-инвалида) в возрасте до 18 лет;

□ родитель (усыновитель, удочеритель), являющийся инвалидом I или II группы и воспитывающий несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования.

□ не имею права на льготы

7. Прилагаются документы

□ да

_____________________________________________________________________________

(указывается наименование документов, количество листов)

□ нет

Физическое лицо (уполномоченное им лицо)	__________	_____________	___________________
	(дата)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Должностное лицо инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками)	__________	_____________	__________________
	(дата)	(подпись)	(инициалы, фамилия)

______________________________

* Учетный номер плательщика.

** Указывается в случае представления уведомления в соответствии с пунктом 40 статьи 342 и (или) в соответствии с подпунктами 1.1–1.4 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Приложение 14

Форма

УВЕДОМЛЕНИЕ
о начале осуществления (прекращении) ремесленной деятельности

____________________________________________________________________________,

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), УНП* физического лица)

____________________________________________________________________________,

(данные документа, удостоверяющего личность**: вид, серия,

_____________________________________________________________________________

номер, наименование государственного органа, выдавшего документ,

____________________________________________________________________________,

дата выдачи, идентификационный номер физического лица)

____________________________________________________________________________,

(место жительства физического лица)

_____________________________________________________________________________

(контактные данные: номер телефона (в том числе мобильный) физического лица)

в соответствии с пунктом 2 статьи 370 Налогового кодекса Республики Беларусь настоящим уведомляет о том, что (нужное отметить):

1. □ с __ _____________ 20__ г. приступает к осуществлению ремесленной деятельности.

2. □ прекращает осуществление ремесленной деятельности.

___________________	_______________	_____________________________
(дата)	(подпись)	(Ф.И.О. физического лица)

Штамп или отметка инспекции

Министерства по налогам и сборам

(управления (отдела)

по работе с плательщиками)

Получено


(число)	(номер месяца)	(четыре цифры года)

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** Данные заполняются при условии отсутствия УНП.

Приложение 15

Форма

УНП*

____________________________________

(фамилия, собственное имя,

____________________________________

отчество (если таковое имеется) плательщика;

____________________________________

место жительства плательщика)

____________________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ
о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц

В соответствии с частью четвертой пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________

(наименование района, города, района в городе)

управление (отдел) по работе с плательщиками по** _______________________________

(наименование района)

сообщает об имеющейся у Вас излишне уплаченной сумме подоходного налога с физических лиц в размере _________________ белорусских рублей. Зачет либо возврат излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц производится налоговым органом в порядке, установленном статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Должностное лицо инспекции
МНС (управления (отдела)
по работе с плательщиками)**
по __________________________________

_______________

____________________

(наименование района, города, района в городе)

(подпись)

М.П.***

(инициалы, фамилия)


(число)	(месяц)	(год)

______________________________

* Учетный номер плательщика.

*** Печать проставляется при оформлении сообщения на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО

Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь

31.12.2010 № 100

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция регулирует порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе – декларация) заполняется физическим лицом на бланке по форме согласно приложению 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, с учетом следующих особенностей:

2.1. декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники. Исправления в декларации вносятся путем зачеркивания и учинения исправительных записей, а также записи: «Исправленному верить», которые заверяются подписью физического лица;

2.2. если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, собственное имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения на момент заполнения декларации места жительства (места пребывания) с местом, в котором физическое лицо постоянно или преимущественно проживает (временно пребывает), в декларации указываются оба места жительства (пребывания);

2.3. в пункте 1 раздела II отражаются доходы, полученные физическим лицом от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей (нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро), иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, территориальных нотариальных палат.

В пункте 1 раздела II отражаются также суммы, по которым налоговым агентом ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случае расторжения физическими лицами договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившегося таким выкупом, или внесения в такой договор изменений, исключающих условие выкупа предмета лизинга. При этом в графе 2 указывается наименование налогового агента, которым был предоставлен данный вычет, а в графе 3 – общая сумма дохода, в отношении которого был предоставлен данный вычет.

В случае представления декларации с целью получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.1–1.3 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II указываются только доходы, полученные в налоговом периоде не по месту основной работы (службы, учебы).

В случае представления декларации с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного пунктами 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II декларации указываются соответственно только доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание объекта интеллектуальной собственности, иные доходы, указанные в части первой пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также доходы, полученные от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях при условии, что такая деятельность осуществлялась плательщиками не в рамках командного участия.

При этом в графе «Размер дохода» пункта 1 раздела II указывается общая сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода);

2.4. в пункте 2 раздела II отражаются доходы (по трудовым и гражданско-правовым договорам, в частности, договорам купли-продажи, дарения, мены, ренты и другим), полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение налогового периода, в том числе:

2.4.1. от возмездного отчуждения в налоговом периоде не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), квартиры, дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), если такое отчуждение является вторым и более в течение пяти лет, предшествующих году, в котором представляется декларация;

2.4.2. от возмездного отчуждения в налоговом периоде автомобиля:

технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь мест;

технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства, если такое отчуждение является вторым и более в течение налогового периода;

2.4.3. иные доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь.

Доходы, полученные по сделкам, указанным в абзацах втором, третьем части третьей пункта 44 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, отражению в данном пункте декларации не подлежат;

2.5. в пункте 3 раздела II отражаются доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход, их места нахождения (жительства); даты получения дохода; размера дохода в денежных единицах, в которых получен такой доход (белорусский рубль или иностранная валюта); суммы налога в иностранной валюте (при его удержании в иностранном государстве), в которой уплачен налог; наименования иностранной валюты. При этом название страны получения дохода (в которой и (или) из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.

При представлении документов, подтверждающих факт получения дохода и уплату налога в иностранном государстве, указывается количество листов представленных документов. В случае представления документов, не подтвержденных налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, указывается срок, к которому физическое лицо обязуется их представить;

2.6. в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации отражаются иные доходы, полученные:

в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;

инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвований.

При этом в графе «Размер дохода» подпунктов 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

Доходы, указанные в пункте 4 раздела II, не отражаются в пунктах 1–3 раздела II.

3. На основании представляемых плательщиками деклараций, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога с физических лиц.

4. На основании расчета налоговым органом составляется извещение на уплату подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 8 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, уведомляют плательщиков о подлежащей уплате в бюджет сумме подоходного налога с физических лиц путем вручения им (их представителям) извещений на уплату подоходного налога с физических лиц лично под роспись, путем направления их посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.

Учет врученных физическим лицам извещений на уплату подоходного налога с физических лиц ведется налоговыми органами в реестре врученных извещений по форме согласно приложению 5 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Если по результатам исчисления подоходного налога с физических лиц, производимого налоговым органом на основании представленной плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, у плательщика имеется излишне уплаченная сумма такого налога, то налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, уведомляет плательщика о сумме излишне уплаченного подоходного налога с физических лиц путем направления в его адрес уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 15 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

Уведомление о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц вручается плательщику (его представителю) лично под роспись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.

ГЛАВА 3
ИСКЛЮЧЕНА

5. Исключен.

6. Исключен.

7. Исключен.

ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ СУММАХ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

8. Налоговые агенты по заявлениям физических лиц выдают им справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее – справка) по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

При заполнении справки используются коды статуса плательщика, мест работы, видов авторских вознаграждений, видов доходов, налоговых вычетов, типы населенных пунктов согласно приложению 1.

Заполнение строки «Код документа» осуществляется в соответствии с приложением 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96.

Заполнение строки «Код страны» осуществляется в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8.

Заполнение строки «Код по СОАТО» осуществляется в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 003-94 «Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов», утвержденным постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28 февраля 1994 г. № 2.

Заполнение строки «Тип улицы» осуществляется в соответствии с приложением 2 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица.

Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 пункта 3 справки), и включает в себя доходы, освобождаемые от подоходного налога в установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь пределах (подпункт 4.1 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки). Сумма начисленного дохода отражается в подпункте 3.2 пункта 3 справки.

При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.

В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки отражаются доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, операциям доверительного управления денежными средствами, а также от участия в фондах банковского управления. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя.

В подпункте 3.1.7 пункта 3 справки отражаются доходы, полученные гражданами государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь. В справке указываются код начисленного дохода и общая сумма дохода по каждому виду таких доходов.

В подпункте 3.1.8 пункта 3 справки отражаются доходы, выплаченные физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй пункта 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, в порядке, предусмотренном частью седьмой пункта 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, если размер дохода, выплаченного в день таким физическим лицам, превысил сумму, установленную абзацем седьмым части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь. В справке указываются порядковый номер месяца, в котором произведена выплата, и общая сумма дохода.

Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь пределах, отражаются в подпункте 4.1 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также суммы дохода и размера предоставленной льготы.

Сумма удержанного подоходного налога с физических лиц указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 5.1 пункта 5 справки).

При перерасчете подоходного налога с физических лиц такая сумма отражается в том месяце календарного года, за который производится ее удержание (возврат).

9. Исключен.

10. Исключен.

11. Исключен.

12. Исключен.

Приложение 1

к Инструкции о порядке заполнения
налоговых деклараций (расчетов)
по подоходному налогу с физических
лиц

1. Коды статуса плательщика:

2	белорусский индивидуальный предприниматель
5	физическое лицо – гражданин Республики Беларусь
9	иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь
F	иностранный гражданин или лицо без гражданства, за исключением иностранного гражданина или лица без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь

2. Коды мест работы:

01	основное
02	не основное

2¹. Коды видов доходов, полученных гражданами государств – участников Содружества Независимых Государств:

201	от работы по найму
202	вознаграждения по договорам гражданско-правового характера
203	дивиденды
204	роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности
205	от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг)
206	от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица
207	от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах)
208	иные доходы, не перечисленные выше

3. Коды видов авторских вознаграждений:

301	литературные произведения
302	драматические и музыкально-драматические произведения, произведения хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения
303	музыкальные произведения с текстом или без текста
304	аудиовизуальные произведения
305	произведения изобразительного искусства
306	произведения прикладного искусства и дизайна
307	произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства
308	фотографические произведения, в том числе произведения, полученные способами, аналогичными фотографии
309	карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относящиеся к географии, картографии и другим наукам
310	компьютерные программы
311	производные произведения
312	составные произведения
313	произведения науки
314	изобретения, полезные модели, промышленные образцы и иные результаты интеллектуальной деятельности

4. Коды видов доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления:

401	по операциям с ценными бумагами
402	по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
403	по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим
404	по операциям доверительного управления денежными средствами
405	от участия в фондах банковского управления

4¹. Коды видов доходов, полученных в виде дивидендов, а также от резидентов Парка высоких технологий, от резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», венчурных организаций с местом нахождения в Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень»:

406	физическими лицами от резидентов Парка высоких технологий
407	индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий
408	физическими лицами от резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», венчурных организаций с местом нахождения в Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень»
409	в виде дивидендов, облагаемых по ставке в размере, установленном пунктом 5 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
410	в виде дивидендов, облагаемых по ставке в размере, установленном пунктом 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

4². Коды видов доходов, полученных по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг):

410

физическими лицами в виде оплаты труда, полученные по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг)

5. Коды видов доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц:

500	не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 12, 14, 29 и 30 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь), полученные от: организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе полученные пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей (за исключением доходов, указанных в пункте 24 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь), – в сумме, не превышающей установленный абзацем вторым части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц; иных организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением доходов, указанных в пункте 38 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, – в сумме, не превышающей установленный абзацем третьим части первой пункта 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц
501	безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, – в сумме, не превышающей установленный пунктом 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц
502	доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций, в сумме, не превышающей установленный пунктом 24 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц
503	исключена
504	доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами депутатов или по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами

6. Коды налоговых вычетов:

6.1. стандартных:

600	в размере, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
610	в размере, установленном частью первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
611	в размере, установленном частями пятой и восьмой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
620	в размере, установленном абзацем первым части первой подпункта 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

6.2. социальных:

630

сумма, уплаченная плательщиком за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования

640

сумма, уплаченная плательщиком страховым организациям Республики Беларусь (возмещенная плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов, договорам дополнительного накопительного пенсионного страхования

6.3. имущественных:

650

суммы, уплаченные плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на строительство или приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

660

в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса)

7. Типы населенных пунктов:

Название типа населенного пункта	Условное обозначение названия типа населенного пункта
Агрогородок	аг.
Город	г.
Городской поселок	г.п.
Деревня	д.
Курортный поселок	кп
Поселок	п.
Рабочий поселок	р.п.
Село	с.
Хутор	х.

Приложение 2

исключено

Приложение 3

исключено

Банки данных Выбрано: 6

Документы по темам Выбрано: 0

Последние темы

Рубрикатор Выбрано: 0

Постановление № 100 (Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. №100 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц.»)